互联网金融企业审计的相关风险控制

曾泽宇

摘 要 互联网信息技术的快速发展给传统的审计带来了巨大的挑战，如何将传统的审计方式和互联网结合，使得风险得到有效控制是在新时代会计人所面临的基本问题。本文将从新型的互联网金融企业入手，结合P2P网贷，余额宝等相关情况，提出相关的风险控制方式。本文首先介绍了新型互联网金融企业的相关特征和定义，并且对其在审计过程中所面临的风险进行了分析。最终提出一下审计风险控制的相应措施。

关键词 审计；风险控制；互联网金融企业

一、引言

在2014年3月所召开的十二届全国人大代表二次会议上，互联网金融第一次被写入了政府工作报告中；与此同时，李克强总理在两会期间提出的“互联网+”也被人们广泛的讨论。这些种种都表明了“互联网+”是当今互联网发展下的新形势。而与之相对应的互联网金融型企业，如P2P、余额宝、众筹等成为了我国金融发展的热门话题。在传统的审计方式中，注册会计师需要经过观察、询问等审计程序对被审计单位进行评估。然而，相较于互联网企业的发展趋势，传统的审计程序呈现了一定的滞后性和不足。以虚拟货币为例，其具有方便快捷的优点，但与此同时也会引发相关会计问题，并给现代互联网金融企业审计带来风险与挑战

二、互联网金融企业概述及特点

从字面上来看，互联网金融企业即是将互联网技术与传统金融企业模式相互融合，从而所形成的一种新型的金融企业模式。将互联网技术引入传统企业中，从而实现资金融通、投资和支付等服务的便利化、精细化、纵深化。

有关互联网金融的划分大概有两种方式，一种是根据服务类型划分，另一种是根据业态性质划分。笔者比较倾向于后者，将其划分为银行类互联网金融、证券类互联网金融、保险类互联网金融和混业类互联网金融。

互联网金融企业相较于传统金融企业具有更低的成本，与传统的金融企业所不同的是，互联网金融企业不需要金融中介，这也大大的减少了交易成本和杜绝了少数中介的垄断现象， 这也使得资金供求双方可以直接进行信息采集、比对和交易， 避免因为信息不对称而给资金供求双方带来的风险，降低了交易成本。同时相较于传统企业，这是一种更高效率企业模式，通过新型互联网工具，企业拥有较高的业务操作流程标准化水平， 并且在对相关模型的建立。如在风险分析模型，新型互联网企业可以更好的分析数据，使得经营模式更为高效。然而，这种新型企业缺乏相应的监管，如，在P2P 网贷平台中，我们可以发现非法集资和诈骗等问题大规模存在，同时企业信息的防护存在巨大漏洞并且缺乏足够的保障，一旦客户信息被黑客窃取，用户的信息安全将遭受严重侵害。而归其原因，这些问题还是因为我国的互联网信用体系还不够完善、缺乏一个完整的监管法律体系

三、互联网金融审计风险防范对策

1.发展新型审计方式。审计过程中存在的风险与审计技术的局限性密切相关。控制互联网金融审计风险，可以从发展适合互联网企业的审计相关技术开始。如构建相关IT审计团队，开发相关互联网审计辅助软件和数据提取软件，利用大数据相关的云技术综合的分析企业情况。在另一方面互联网金融审计要基于风险完善审计方式，量化审计风险。我们可以利用相关统计知识，如采用定量风险分析、比率分析、趋势分析等统计分析手段， 对互联网金融结构、业绩、和相关内部控制等指标进行分析， 在此基础上，将所发现的特殊业务标注出来，对其进行重点分析，将其风险量化，并针对互联网金融的财务风险、客户资金运作风险设置互联网金融风险阀值， 和注册会计师可以根据所量化出来的标准进行分析和选择，对于那些超出标准的金融行为，审计人员可以快速发现并且制止

2.重新定义审计范围。考录到传统的金融审计范围有限，大多数会计事务所只对企业的会计处理、内部控制等方面进行审计。然而为了迎合现代互联网金融审计的需求，注册会计师在审计时应当调整并相应扩大审计范围。其中主要包括行为审计、信息系统审计、以及权限管理审计。行为审计主要针对企业之间的网络发帖、信息交流、来往邮件、以及页面信息传递和文件传输等进行审计。而信息系统审计主要是控制互联网企业的信息系统流程，以及检查数据集成是否准确，是否存在相应的数据备份安全措施；权限管理审计主要是针对普通用戶权限、网络平台系统权限和外发数据系统权限等情况；流量审计则主要是监控开展业务所使用的流量，以识别和判断异常交易。

3.加强企业内部控制。在“互联网+”环境下，加强内部控制主要表现在完善内部控制环境，强化风险评估机制。并且在此基础上规范内部控制活动。实现信息传递的优化与沟通体系的重新建立。管理层应当提升内部监督力度对内审人员不定期开展相关培训，提升内部审计人员的网络风险防范意识，进而提高审计监管效率

4.提高审计人员自身素质。审计风险主要包括重大错报风险及检查风险。在新型的网络金融审计中，提升审计人员的基本素质也是会计事务所所需要关注的内容，尤其是互联网金融审计审计范围广， 相较于传统的审计而言， 其审计内容更加综合， 审计方法也更加先进与现代技术接轨， 这对审计人员来说是一个巨大的挑战，他们也因此需要具备更强的专业技术。然而从现状来看，部分审计人员缺乏互联网金融审计的相关专业知识，并且对于互联网金融审计的的相关会计审计准则缺乏基本的了解，由此互联网金融企业审计的检查风险也相应增加。

参考文献：

[1]虚拟货币风险分析及监管建议——以比特币为例[J].罗海滨，陈明.地方财政研究.2015（08）

[2]赵丹，张红英.互联网金融审计框架构建设想[J].财会通讯，2015（22）

[3]占如冰.互联网金融审计的挑战与思考[J].中国乡镇企业会计，2014，（04）.