新形势下企业财务风险管理的思考

徐英君

摘要：新形势下的我国经济加速转型，资源配置方式出现大幅调整，国内外的市场竞争日趋激烈，企业的生存与发展迎来巨大挑战。企业在顺应市场形势转型过程中，常常会出现负债率过高、资产缺乏流动性等问题，隐藏着巨大的财务风险问题。经济新常态下，采取积极有效的方法防范财务风险对企业具有重要意义。

关键词：经济新常态；财务管理；风险管理

一、企业财务风险及管理

企业的财务状况关乎企业的生存与发展，而财务风险问题存在于企业的整个运营过程之中，受到客观环境和主观行为的影响。企业财务风险具有以下特点：1.客观性。财务风险客观存在于整个财务过程之中，不以人的意志为转移。2.不确定性。客观因素变化无法全部预知和信息不对称使得风险随机变化。3.可认识性。可以通过财务管理的统计、计算和分析等技术评估财务状况发生风险的概率和危害程度，及时采取措施进行控制和防范。4.行为相关性。结合客观环境，企业管理者的决策将会使企业财务状况面临不同风险。

财务风险管理就是要探究风险出现的规律，找到应对风险的策略。我们需要关注企业的各个生产经营项目，重视融资、投资、收益以及分配等各项环节，对潜在风险进行分析判断，填补财务管理中出现的漏洞。在转变经济发展方式的新时期，提高财務管理水平，预防控制潜在的财务风险，不仅可以提高企业的使用资金的效率，节约成本，还能为企业创新发展保驾护航，在激烈的市场竞争中占据优势。

二、新形势下企业财务风险管理的不足

致使财务风险产生的因素大体可以分为两方面：一方面是外部市场宏观环境的形势变化和信息不对称，另一方面则是企业内部管理的问题。具体有以下几点。

（一）企业投资缺乏科学规划，战略目标不清晰

一方面在企业成立之初进行具体项目时，并没有结合战略目标进行合理性、可行性分析，轻率地去投资项目，这便为企业以后的运营管理埋下了财务隐患。另一方面在企业发展壮大之后进行新领域投资时，没有充分考虑自身的全局掌控力，未能对当前的人力和财务资源进行合理科学配置，使企业置身于巨大的财务风险之中。

（二）企业资本结构不合理，债务比高出可承受范围

在之前的经济粗放式增长时期，很多企业对经济形势盲目乐观，自恃企业销售业绩良好便大肆举债生产，使得企业的负债率过高。在国际金融危机的连锁反应下，财务风险成为财务危机，企业只能破产倒闭。在新形势下，有些企业抓住了新机遇，走上创新发展道路，但不重视前车之鉴，扩张的步伐过快，负债率超过正常范围，置财务风险于不顾。

（三）财务管理模式老旧，不适应新时代的发展要求

新形势下的经济发展注重创新和精细化操作管理，对企业财务管理模式提出了新的要求。有些企业依然使用传统的财务管理模式，重记录轻分析，缺乏财务监督，忽视了预算管理的重要性。同时，不重视计算机和信息管理系统的应用，不关注它们对提高财务管理效率的积极意义。财务制度缺乏创新，有的甚至全部照搬其他企业，不适应自身的特殊性，使企业无法发现潜在风险，或是在风险来临时无法有效应对。

（四）企业的财务人员风险意识薄弱，缺乏专业素质

传统的经营模式下，企业（特别是中小型企业）管理者不重视财务人员的作用，忽视其财务决策者和风险管理者的身份，在作出决策时也不参考财务意见。往往这类企业的财务人员专业素质较差，缺乏风险意识，缺少应对风险的技能和经验，不利于企业对风险的判断和应对。

三、新形势下企业应对财务风险的策略

总体来说，面对潜伏着的财务风险，企业需要做好财务管理计划，结合企业的实际情况和经营战略，为自己准确定位，对财务规划进行科学合理的安排。

（一）建立财务风险预警机制

因为财务风险是潜在的，由种种因素所产生，所以我们要通过研究财务风险背后的客观规律，运用规律建立财务风险的预警机制。通过持续追踪企业运营过程中的不正常现象，分析、监控财务数据，可以在财务风险发生前提出预警，及时采取措施将风险限制在可控范围内，甚至消除隐患。

1. 找到企业运营过程中的重点指标和数据，将其定为预警指标。企业以营利为目的，因此利润率是其重要指标。围绕企业的经营和营利，我们可以确定企业资产变现能力和偿债能力为重要指标，总体上包括：经营活动现金流入比重、流动比率、资产负债率、应收款项周转率等等。

2. 针对短期财务风险，编制现金流量预算。财务部门应该量化未来收益、现金流量、投资计划等情况，建立定期现金流量预算。通过对现金流量预算的分析，我们可以全面地掌握企业现金流动态，增加对大额资金支出的掌控力度。

3. 加强对风险资料与信息的收集力度，并及时报送。针对财务风险相关的资料信息，财务部门应该进行多样化的定性和定量分析方法，及时向企业决策层汇报异常情况，这样才能够对财务风险作出即时的反应，将危险消灭在萌芽中。

4. 通过财务风险预警机制的分析汇报程序，我们掌握了导致风险的因素和未来走势，这样可以经过企业管理决策者和财务人员的共同努力，适时采取高效可行的措施，防止风险发生。

（二）将财务风险管理策略多元化

财务风险是客观存在的，并受到企业内部和宏观环境多重因素的影响。因此对待财务风险，不能只着手一处，应该结合客观实际，采取多元化的风险控制策略。

1. 改革企业财务管理决策机制，实现企业运营科学化和理性化。注重外部市场环境变化和整体宏观经济形势对企业经营管理的影响，及时掌握国家的经济政策和相关产业的产业政策，积极配合国家产业转型调整，适应市场环境变化，做到适者生存。

2. 关于投资管理，尤其是在投资重大项目时，要做好市场调研和评估，理性看待市场反馈，避免投资决策产生严重偏差。在筹资融资过程中，要根据企业正常经营的实际需求来评估企业资金的总需求，合理规划资金的比例和结构，做到既能满足公司运营和发展的需要，又不陷入资金短缺或负债率过高的窘境。

3. 加强对企业现金流量的管理，做到细化应收款项。在对应收款项的重视方面，首先应该建立客户信用管理制度，客户的信用度较高，则在赊销商品时可以从宽进行业务；然后要做好账龄分析，使企业的收现效率提高，最大程度地满足企业在经营发展过程中对资金的需求；最后要加强对坏账的管理，及时核销坏账、呆账。

4. 加强对企业财务预算的管理。根据企业发展的宏观战略，财务部门要规范预算的编制程序和编制方法。首先，在总体预算的框架下，企业各个部门应该紧密结合本部门业务的特点和实际需求，提出本部门的预算方案；然后，综合各个部门的预算方案，针对其中出现的问题，财务部门要及时与其他部门进行沟通，协调各部门预算方案，修正完善总体方案；最后，做好预算执行过程的控制工作。

（三）创新企业财务管理模式

参考企业的规章制度和先进企业的管理经验，结合企业财务管理的实际状况，改革企业的财务系统，使之更高效，更适合应对潜在的财务风险。

1. 财务管理的规范化制度化离不开财务管理人员的努力。因此要严格落实财务人员责任制，将分工细化到个人，明确每个人的责任。管人就离不开制度，为了落实责任制就要详细地制定企业财务管理的标准体系，全面地覆盖到财务工作的方方面面。

2. 新形势下迸发出了全新的创新发展活力，这要求财务管理人员要更新思想，加强财务管理模式创新。要顺应新时代的管理形势，在财务管理工作中推广柔性管理模式，推进管理水平提升。柔性模式能将管理制度内化到员工的内心深处，减少甚至消除原先硬性规定带来的抵触、抗拒心理，使管理变得更加人性化，增强团队向心力和协作能力。一方面，我们要改变部门的垂直领导和上下级关系，增进领导和管理人、管理人和员工的联系，增加良性互動，对暴露出来的问题及时采取措施改进。另一方面，还要建立健全有效的奖惩激励机制，充分调动财务人员的主观能动性和创造性。

3. 顺应新时代的趋势，我们要充分认识现代信息技术在财务管理中发挥的巨大作用，优化并改进财务管理信息系统。管理信息系统既能储存大量的财务资料，又是我们分析企业财务现状的重要渠道。在大数据和云计算时代，我们更要注重管理信息系统的优化升级，满足新形势下财务管理的需要。重视大数据和计算机技术的使用，实现企业在线实时地进行财务管理工作，使结算、对账更加方便，从而使远程审计成为可能，实现对财务数据资料的高效运用，使企业能够更快地对风险作出反应。

（四）建立一支专业素质过硬、风险意识强的财务管理团队

新时期的企业经营发展更加重视人力资源，尤其是管理工作，体制机制的建立巩固都需要人来落实。因此，企业要想增强抵御财务风险的能力，创新财务管理机制，就必须培养一支高素质、专业化的财务管理团队。

1. 要提高全员的风险防范意识，持续做好风险意识教育工作。在日常工作中，将风险意识自上而下地进行教育普及，形成整体的风险意识。

2. 引进高水平财务管理人才和信息技术人才。风险管理工作需要有丰富经验的专业人员，这种人才需要从公司内部培养，同时也离不开从外部市场环境输入新鲜血液。这样既可以提高管理层对风险的认识水平，又能全面地做好对财务人员的风险意识培训。改进管理信息系统也离不开技术型人才。引进信息技术人才，在改进财务管理信息系统的同时，做好财务资料数据的量化管理工作，增加大数据和计算机技术的运用，提高财务管理决策效率和紧急应对风险的能力。

3. 对在岗人员进行必要的培训。外部环境的变化和技术的发展可能使一部分员工不适应现阶段的工作，这时候企业应该提供必要的经费，组织相关人员深化学习，进行适岗再教育，提高专业素质，增强风险应对能力。

四、结语

财务风险管理工作对企业的运营至关重要，做好这项工作既能促进企业的创新驱动发展，又可以适应国家的经济新常态，提高企业在市场上的竞争力和创造力。做好财务风险管理工作，要求我们改进财务管理模式，建立符合企业实际的体制机制，更加有效地去应对风险；同时也要求我们财务管理人员提高风险意识，适应外部市场环境，顺应时代潮流，树立终身学习的观念，不断提高自己的专业素质和业务水平。

参考文献：

[1]张素红.新形势下的企业财务风险的防范与控制[J].现代经济信息，2017（23）.

[2]戴峥嵘.经济新常态下创新企业财务管理的思考[J].财会学习，2017（23）.

[3]李婷婷.企业财务风险管理弊端和防范对策分析[J].时代金融，2017（33）.

（作者单位：山东滕州辰龙能源集团有限公司）