电子商业汇票业务在物流企业中的发展瓶颈及对策

王颖

基金项目：重庆市教育委员会重大教学改革项目“基于校企行联盟的重庆市会计专业共享型

课程资源库建设模式改革与实践”（项目编号：151024）

中图分类号：F830 文献标识码：A

内容摘要：目前，我国政府正在大力推行电子商务经济的发展，其中电子商业汇票是国家金融业重点发展的项目之一，电子商业汇票与现金、银行存款并列为会计上的支付手段，是经济发展的产物。电子商业汇票不仅能够提升支付效率、节省支付成本，而且具有金融属性，能够拓宽物流企业的融资渠道，是一种功能多样的支付方式。但是，在电子汇票业务发展历程中，还有许多瓶颈和限制，需要从多方面解决。本文通过阐述我国电子商业汇票业务的发展现状，分析目前电子商业汇票业务出现的发展瓶颈，并提出发展对策。

关键词：电子商业汇票 瓶颈 对策

我国电子商业汇票业务的发展现状

（一）规模逐步递增

2017年6月，中国人民银行发布《2017年第一季度支付体系运行总体情况》报告，其中显示电子商业汇票系统出票金额大幅增长。电子商业汇票业务表现亮眼，一季度电子商业汇票系统出票93.92万笔，出票金额2.83万亿元，同比分别增长127.06%和55.04%。相对应的是，一季度实际结算商业汇票业务392.31万笔，金额4.28万亿元，电子商业汇票系统出票金额已占全部商业汇票出票金额的66.12%。

但是，电子商业汇票的业务规模占全部商业汇票业务的比例仍较低，电子商业汇票在全部商业汇票业务中的增速也较慢。造成这一结果的原因是我国目前的电子商业汇票机构较少，2016年电子商业汇票系统参与者共计426家，较上年末增加30家，覆盖率有限。随着市场经济交易的逐渐多元化，电子商务和“互联网+”模式逐渐走进大众生活，电子商业汇票业务将被越来越多的人接受，其交易规模也会迎来更大幅度的增加。全国的ECDS系统数据显示，电子商业汇票业务正呈波浪式逐年增加，而电子商业汇票在全部商业汇票业务中的比重也会随着这一上涨趋势而逐渐增加。

（二）业务分布不均

我国电子商业汇票业务在各项细分业务上发展不均衡，电子商业汇票系统主要包含了票据的出票、承兑、贴现、转贴现等。物流企业间利用电子商业汇票往来还局限于简单的支付手段，并未充分挖掘出电子商业汇票的融资功能，这需要物流企业转变意识，充分挖掘和利用电子商业汇票的潜力。

（三）区域协调不平衡

我国电子商业汇票业务如今已经遍布全国各省市区，但电子商业汇票业务在各地区的发展却并不一致，出现了区域发展不平衡的现象。电子汇票业务的发展情况整体和当地经济发展情况趋同，例如，经济较为发达的长三角和珠三角地区电子商业汇票业务的规模要远远高于其他地区。在这两个地区以外，只有济南、成都的电子商业汇票业务领先于其他地区。在整个电子商业汇票系统机构数较少的前提下，这些机构还集中在部分地区。前十名地区的电子商业汇票实现业务占全国全部电子商业汇票业务总额的80%，说明其他地区的电子商业汇票业务开展情况极差。区域协调不平衡会阻碍长三角地区与其他地区进行电子商业汇票支付的动力，不利于带动整体经济的发展。电子商业汇票业务的便利性没有惠及到其他地区，大部分中小银行尚未开展电子商业汇票业务，将进一步拉大区域间的发展差距。

电子商业汇票业务在物流企业发展的瓶颈

（一）电子商业汇票的使用缺乏法律依据

我国在1995年颁布了《票据法》，作为我国会计工作上使用票据的专项法律依据，之后再未颁布与之对应的相关法律。电子商业汇票具有电子交易属性，其变化是日新月异的，原有的法律法规在今天已失去参照性。过去，商业汇票的有关规定都停留在书面层面，只要票据当事人在书面形式形成文书并签字盖章就赋予了票据有效性。但电子商业汇票的出票是在网络环境上实现的，并没有实体的纸质资料，签章是通过电子化手段完成，这些在原本的《票据法》中都尚未明确规定实施细则。各项法律法规也都尚未承认电子签章的有效性，造成了管理的真空。对于尚未加入银行网银和ECDS系统的客户，他们不具备管理电子数据信息的能力，无法对取得票据的真实性进行核实。一旦发生信息泄露，银行有手段保护自己，而物流企业则没有手段保护自己，物流企业在使用电子商业汇票进行资金往来时也多了一层顾虑。

（二）商业银行参与积极性不高

商业银行是开展电子商业汇票系统的主力，其参与度决定了整个电子商业汇票业务的发展情况，但目前商业银行对电子汇票业务还呈观望态度，参与程度不高。一方面，大部分银行出于对自身权益的保护，在對客户进行授权、授信等业务上把关较为严格，物流企业办事手续繁琐，大大削弱了成交量。另一方面，电子商业汇票手续费较低，银行承接此类业务的收入较少，造成银行开展此类业务的动力较差。与纸质票据相比，电子商业汇票的贴现期限更长，贴现的收益不高。随着经济下行压力的逐渐蔓延，商业银行在信贷上的政策更为保守，减少了票据贴现的可能性。

（三）票据业务交易主体参与度低

目前，电子商业汇票覆盖面有限，参与主体数量相对较少，而且已经参与到电子商业汇票业务的主体还存在资格上的不完善。从参与的银行方面来看，银行在电子商业汇票上的配套软硬件设施还不够完备。在商业银行的行业范围内，没有形成针对电子商业汇票业务的办公流程和方法，存在各网点各自为政的状态，尚未统一的操作流程极大地影响了汇票的正常流通。从参与的物流企业来看，电子商业汇票业务极大地方便了大型物流企业的款项支付，因为大型物流企业具有开展电子商业汇票的能力和配套资格设施。但在中小物流企业，物流企业的办公条件有限，内部财务系统建设有缺陷。由于缺乏相关机构的担保，物流企业无法进行电子商业汇票的签订，造成电子商业汇票的普及率低。在发生贴现业务时，如果贴现的另一方尚未开启电子商业汇票业务，则贴现工作无法完成，也阻碍了此类业务的发展。

（四）电子商业汇票认可度低

电子商业汇票业务的操作是基于虚拟的互联网环境，在安全性上得不到广泛的认同。虽然电子商业汇票在传递上有极大的便利，但互联网环境的安全问题直接导致了大部分中小物流企业拒绝开启电子商业汇票业务。首先，互联网会面临被病毒和黑客攻击的危险，物流企业间的交易信息容易被不法分子利用，例如涉及到物流企业的商业秘密。其次，电子商业汇票相对于传统的商业汇票要求物流企业具有操作计算机的能力，其业务开展在操作上有一定的难度，在进行网上办理的同时又要提交纸质手续，审批流程较为复杂，增加了办理难度。大部分物流企业的财务会计人员年龄偏大，对新鲜事物的接受程度较低。最后，各个商业银行对电子商业汇票的出票、承兑审批手续不同，财务人员需要同时了解每个银行的规定，日常工作量较大。综上，造成了各方对电子商业汇票业务的认同度低，缺乏主动办理的积极性。

推进电子商业汇票业务发展的对策和建议

（一）完善相关法律和制度

政府应该牵头出台新的电子票据法，在原有票据法的基础上增加电子票据的板块，对电子票据业务进行明确规定，保障电子票据交易各方的合法权益。首先，明确电子商业汇票在众多支付手段中的合法地位，确定其信息的准确性。对录入到电脑的各类电子汇票信息进行格式上的规定，对非法伪造信息进行严厉打击。其次，保障电子汇票业务的有序进行，需要建立一个公立性的机构来负责维护行业秩序。该机构负责对企业间的往来票据提供鉴别服务，对于存在异议的电子票据提供最公平的认证。对于物流企业间日常发生的纠纷和矛盾，由该组织负责调解，维护电子介质的公允。最后，在对票据进行贴现和转贴现时也要增加附加条件，要审核转让背后的贸易信息，防止利用电子汇票手段进行非法利益的传输。

（二）加大政策扶持

政府要加大对电子商业汇票业务的政策扶持，通过释放一系列的优惠条件来吸引参与者的进入。首先，可以由人民银行牵头将电子商业汇票业务纳入到对商业银行的年度考核指标中去，刺激商业银行及时开展电子汇票业务，并完善相关的配套设施。其次，强化电子商业汇票的融资功能，通过政策手段保障利用电子商业汇票融资的合法性。适当提高电子商业汇票的再贴现额度，降低贴现门槛，促进商业银行开展贴现业务。在电子商业银行业务开展的初期，可将此类业务放到有限办结范畴，提高办结效率。最后，开展电子商业汇票业务服务试点，试点地区可适当加大优惠力度，观察运行情况，最后在全部地区推进。

在商业银行层面应当做到：一是在再贴现政策上给予应用电子商业汇票经营单位以电子商业汇票优惠；二是强化电子商业汇票业务监管，督促各金融机构严格按规定处理电子商业汇票业务；三是各金融机构要加大对电子商业汇票业务推广工作的人、财、物等方面的资金投入。

（三）优化应用环境

在出台了一系列的法律和制度后，要建立起一个专业的管理手段，促进电子商业汇票的有序流通。首先，要确保电子商业汇票业务在整个商业银行范围内的全覆盖，保证各银行间使用一个操作流程和管理方法。尤其是偏远的农村信用社，要由人民银行组织人力予以协助，帮助其建立起电子商业汇票机制。其次，要确保电子商业汇票业务在物流企业间的覆盖率。由人民银行协同商业银行，对所管理的物流企业进行电子商业汇票业务的系统培训，大力宣传电子商业汇票在支付上的便利性，让物流企业的财务会计人员可以更好的掌握操作流程。最后，可以建立专门的代理机构，负责帮助物流企业完成电子商业汇票系统的建立和初期运行，缩短磨合期。

人民银行要不断完善ECDS系统和相关子系统的应用功能，提高电子商业汇票业务操作的便捷性。各商业银行要在人民银行的指导下，完善ECDS客户端操作界面，简化业务处理流程，为电子商业汇票系统的全面和便捷应用创造条件；同时建立相关业务咨询、投诉快速处理机制，指定专人处理电子商业汇票业务办理过程中的问题，让客户能真正体验到电子商业汇票快捷、安全、便利的优势。

（四）维护网络安全

在基于互联网环境运行的电子商业汇票业务的使用中，物流企业必须把网络安全作为各项工作的首位。政府要出台一系列制度来防范风险，并建立病毒控制机制。建立电子商业汇票业务的物流企业可以按年度缴纳一定的网络安全维护经费，由政府牵头，建立或雇佣专门的病毒清理机构对系统内的风险和病毒进行全方位的排查，并负责定期维护。人民银行要担负起监督电子商业汇票安全的责任，完善数据接口控制，保证源头信息的安全性和准确性。

电子商业汇票应用分析—以物流企业为例

（一）物流企业应用电子商业汇票的优势

第一，对于物流企业来说，电子商业汇票不僅有助于物流企业票据记载和流通的全部电子化，而且票据电子化有助于提高物流企业管理票据的效率和完善程度。第二，电子商业汇票的操作，一般通过物流企业所在的银行网络或物流企业集团自身的财务公司网络渠道进行，相关信息存储在央行电子汇票系统ECDS内部，并且通过网络查询方式就可以搜集相关信息，这有利于物流企业对电子商业汇票进行集中管理，有利于对物流企业自身业务加强分析。第三，电子商业汇票实现了电子签名取代签章，由于物流企业汇票业务较多，因此大大减轻了大型物流企业财务人员的工作量。

（二）物流企业应用电子商业汇票的特点

电子化提高了经营效率。由于电子商业汇票是完全电子化的，而且记载、流通及处理也是全部电子化的，同时支持DVP方式，即票、款同时交割清算，这对于物流企业来说大大缩短了应收账款的账期。资金回流速度大大加快，提高了物流企业的资金周转效率，这对于业务经营周期较短的物流企业来说，是提高经营效率的有效工具。

扩展了商业汇票功能。电子商业汇票付款期的大大延长，使物流企业能够从中受益。从纸质商业汇票付款期的半年延长到一年，使物流企业可以通过电子商业汇票在短期融资市场上实施票据贴现，大大提高了短期融资市场的流动性，也有利于我国短期融资利率的市场化建设。

物流企业接入ECDS，市场范围扩大至全国范围。电子商业汇票同样属于电子报文，具有即时送达的特点，这大大突破了时空限制，使得物流企业的交易对象不局限于接入银行和物流企业的客户间，在ECDS上的任何企业或金融机构都可以互相交易，这使得线上跨行交易、跨地域交易都大大扩展，参与ECDS系统的物流企业交易数量都大大提升，物流企业市场范围大大扩展，市场客户大大增加，有助于提高其盈利能力和营运能力。

其他特点。物流企业使用电子商业汇票方式出票时，在物流企业票据最终被物流企业的收票人签收之前，出票人可进行“撤票”操作，这有利于物流企业及时纠正经营中的错误，降低操作失误导致的损失；电子商业汇票方式下“提示付款”取代了传统纸质汇票的“委托收款”，相关方可以直接在线向票据承兑人提示付款；ECDS支持物流企业登记自身及查询交易对手的信用信息，有助于提高物流企业的应收账款等产业链环节上的风险预防及管理能力；电子商业汇票方式下电子商业票据信息记载全面，业务信息、流转信息等记载为票据背面信息，对于物流企业来说，电子商业汇票支持买方付息、第三方付息及回购式贴现，这使得物流企业不开户贴现成为可能；电子商业汇票方式新增电子商业汇票查验业务，物流企业等票据持有方可在线将所持有的票据信息发送给需求方查看，取代了传统汇票模式下用传真等方式进行的票据查验，不仅大大降低了物流企业的办公成本、财务成本等，而且提高了产业链上的信用度，有利于物流企业扩大经营规模。

（三）物流企业应用电子商业汇票的注意事项

由于电子商业汇票是比较新颖的经济事务，而且电子商业汇票系统是比较专业的金融信息系统，因此需要依赖很多金融技术、计算机技术等，系统维护维修难度相对较高。对于物流企业来说，电子商业汇票应用提高了物流企业财务人员、技术人员甚至市场管理人员的工作难度，使他们不得不掌握基本金融知识、计算机操作知识、财会知识，提高了处理系统应急问题的能力。所以物流企业应当加强对电子商业汇票系统应用的相关培训，应用电子商业汇票系统的人员应当对系统熟练掌握，并且能够在系统出故障时及时解决，提高相关使用人員的理论知识和具体操作能力，以更好的胜任电子商业汇票办理工作。

参考文献：

1.王丽，蔡纬国.物流金融基本范式下的风险鉴定及预防建议[J].商业时代，2014（18）

2.朱晓琴.第三方物流金融服务模式及风险控制[J].商业时代，2014（17）

3.王蕾.我国物流金融业务运作及盈利模式构建[J].商业经济研究，2016（10）

4.任泽娟，彭煦.物流金融的模式及风险防范[J].商业经济研究，2017（12）