浅谈营改增对企业财务的影响

宋翼航

摘 要：为了更好的促进我国经济的可持续发展，营造良好的营商环境，减轻企业税负，我国在2016年进一步扩大了营改增的试点范围。本文尝试探讨营改增对企业财务的影响以及具体的应对策略。

关键词：营改增；企业；财务；影响分析

为了更好的促进企业发展，国家经济主管部门也出台了一系列的宏观调控政策，尤其是在2016年以后，进一步扩大了“营改增”的执行范围。这项政策的出台与实施，对整个的经济的发展产生了深远的影响。因此，探究营改增对企业的财务影响以及今后的发展策略是当前会计领域研究的主要方向。

一、营改增的政策梳理

2016年3月24号，国家税务总局和财政部，共同发布了《关于全面推开营改增试点的通知》，这项政策改革的主要目的是有效的降低企业税负，同时，对原有市场中的价格体系进行有效的改变。通过形成增值税和进项销项的抵扣关系来有效的对企业内部结构，乃至整个行业结构产生重大的影响。通过全面推开营改增，可以有效的扩大营业税覆盖服务和货物的范围，基本避免过往中出现的重复征税的现象。用短期财政收入所出现的减少现象，来进一步的促进企业发展势能的增加，进一步的释放市场活力，促进企业获得更加公平、中性的税收环境。

二、营改增对企业财务影响的主要表现

1.对企业财务报表的影响

在整个企业财务管理过程中，财务报表是企业发展的风向标。通过有效的财务报表分析，可以对当下企业的运营情况进行客观的评估，从而为企业今后的战略决策的制定，提供必要的依据。通过营改增，可以将企业新购进的固定资产按照规定来进行抵扣进项税额。再通过后期折旧计入成本费用。在企业进行相关进项税额的核算时，企业应该接受应税劳务和应税服务，支付的进项税额，在登记时使用蓝字。同时，企业在减免税款、已交税金、转出未交增值税、销项税额等方面都应该按照营改增的具体要求来进行登记。

2.对企业财务管理的影响

“营改增”政策的实施，不仅仅是税率从量的变化，更主要是对计税方式也发生了一定的改变。原营业税作为价同税，主要是以营业额作为对象。税率计税方式较为简单，和企业其他环节之间的关联度较小。由于受到企业自身运营成本的影响，增值税，从本质上来看是一种价外税，它主要是针对流转过程中所产生的增值部分来进行征税，而税款是企业销项税款和进项税款的主要差额。为了有效地发挥出营改增对企业降低税负的效果，在进行财务管理时，应该严格对照财务管理制度，尤其是，在相关设备的采购环节，要注重对增值税发票的科学管理，避免由于在日常管理中操作不规范而导致增值税，无法如期如额抵扣的问题。同时，应该积极的完成对相关虚假增值税发票的阻断。财务人员在日常的工作中，一旦发现有虚假增值税发票，要严格进行抵制从而避免由于发票处理不当，增加了企业不必要的财务风险。

3.对企业会计核算的影响

在企业日常的运营和发展过程当中，企业的财务人员，自身对营改增政策的解讀力度和领悟力度，在一定层面上会直接影响着对这项政策科学的应用效果。所以，在进行企业会计核算时，应该严格按照严谨、准确的原则，进一步的提高会计核算水平的准确化和科学化，充分依托营改增相关的优惠政策，强化营改增优惠效果的使用力度。需要强调的是，在这过程当中，进一步的提升财务会计人员的诚信意识，提高财务会计人员专业水平是有效应对营改增，对企业财务核算工作提出诸多挑战的一个主要策略。

4.对企业财务管理制度的影响

在整个企业日常的运营和发展过程当中，财务管理制度健全与否，直接影响着整个企业的发展规划。按照相关的营改增政策要求，在企业进行具体运营与管理的过程当中，原来的三档税率逐渐变为3%和11%两种不同的税率。在这种多层次税率的影响下，企业的相关财政管理制度就需要结合不同的业务，来展开不同的税率申报。因此，企业会计在相关管理制度方面，应该进一步的明确，对已有报表的管理制度，明确核算的流程，特别是要强化对成本支出方面的管理，从而进一步的提高企业财务人员应对财务风险的能力，减少不必要的损失。

总之，营改增政策的出台，为我国企业发展带来了巨大的活力。如何充分的借助这项政策，促进企业健康发展是当前企业在财务管理领域，需要面临的一个主要问题。

三、企业应对营改增影响的主要策略

在上文中，主要探讨了营改增对企业财务工作的影响。在借鉴相关研究成果基础上，本文以影响、挑战为研究对象，尝试从以下几个方面来探讨应对营改增对企业财务管理工作挑战的具体对策。

1.提高会计核算质量

在今后的企业财务管理工作中，为了更好地应对营改增对企业发展的挑战，发挥出这项政策所具有的正面政策和影响，在企业今后的运营和发展过程当中，应该不断的强化对会计核算质量的提升，借助对会计管理相关人员的具体培训来提高其对营改增政策的熟悉度和应用水平。借助科学严谨的会计核算，来更好的提高企业对营改增政策的利用率，最大限度地享受营改增所带来的政策优惠。

2.完善财务管理制度

在日常的运营和管理过程当中，企业还应该进一步地从制度、流程入手来提高整体的会计核算质量，进一步的完善财务管理制度。在今后的企业运营和发展过程当中，为了有效地应对营改增挑战，避免不必要的财务管理风险，企业还应该不断地强化对现有财务管理制度的优化和完善，根据企业在日常经营中所需要申报的相关税率，在项目的审批和项目的执行等诸多环节层层把关。同时，还应该对财务登记制度以及相关的报表核算制度进行明确。尤其是强化对发票的管理，从而有效地避免企业，严重的财务风险。

需要强调的是，在整个企业运营和发展的过程当中，财务管理制度发挥着越来越重要的作用，应该不断的在制度的完善方面做更大的努力。

3.切实提高财务人员业务水平

当前，在营改增政策出台以后，无论是对原有的税率计算，还是对相关的税务问题的处理都对财务人员的业务能力和政策的熟悉度提出了较高的要求。因此，企业财务人员应该从自身入手，进一步的强化对营改增相关政策的学习力度。借助必要的培训和自我的充电来提升自我，从而在营改增政策出台之后，更好的完成岗位、专业、技能、实践的综合匹配，满足企业对营改增政策的需求和未来的发展需要。

4.积极强化企业的税收筹划工作

营改增在一定层面上，对企业的相关税额进行了一定的降低，但是，如何系统的享受到营改增所带来的红利政策，还需要在整个税收筹划工作方面，进一步的进行优化和完善，切实读懂、读通，营改增所带来的诸多财务变化。通过对这一层面的应对来有效的提高营改增所具有的税收减免作用。在进行税收筹划的工作过程当中，企业应该结合财务管理的部门，在相关项目的启动，相关物资的采购等诸多环节，应该切实从营改增政策出发来进行实施。例如，在进行相关合同签署时，对增值税条款以及增值税发票进行合同列入的意识要进行提高。特别是要注重合同以及增值税发票的科学管理。

总之，在企业今后的运营和发展过程当中，为了有效的降低企业税务成本，提高企业的综合生存能力和发展能力，只有不断地从营改增对企业财务工作的影响出发，不断地进行必要的政策的出台。只有这样，企业才能够在激烈的市场竞争中获得更好的发展空间。

四、结语

营改增政策的出台是我国税制改革的一大亮点。在有效降低企业运营负担的同时，也为我国经济发展输入了更大的活力。本文尝试探讨营改增对企业发展，尤其是对企业财务管理工作所带来的影响。在此基础上，探讨了营改增背景下企业今后财务管理工作的提升策略。希望本文的研究能够有助于营改增以及企业财务管理等相关领域研究的深入和完善。

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