中小型电子商务企业财务风险预警应用分析

电子商务市场的形式正在迅速改变。中小型电子商务公司在发展中面临着多重风险和挑战。财务风险对企业的影响尤为凸显。因此，对电商企业应更加重视财务风险的评估与预警。财务风险综合评价是对可预见的将来财务可能出现风险和危机施行提前控制和管理，避免电子商务企业财务的风险加重演变为危机，使公司达到生存和持续发展的目的。

一、财务风险的具体表现与特征

1.财务风险的具体表现

财务风险表现为企业在持续生产经营过程中，资金流转的各个方面存在的不确定性。具体表现为：公司不合理的财务框架与结构，错误的筹资模式，而致使公司偿债能力下降、投资者获利能力下降。因此，预测与评估公司财务风险的及时性、准确性已经受到公司内外所有利益相关者的关注与重视。

2.财务风险的主要特征

（1）客观存在性。企业的财务风险是客观存在的，只要公司从事经营活动，存在资金流转，无论企业是否愿意承担风险，财务风险都会存在于公司资金流转过的各项经营活动中，存在于公司资金流转的经营活动的全过程，它是经济环境下客观存在的现象。

（2）发生的不确定性。具体表现为即使公司提前意识到经营活动中可能发生的各种损失，但是这些损失是否会发生，是否会因为其他外力影响有所降低和升高是不确定的。

（3）风险的可控性。表现为虽然公司的财务风险随时都有可能发生或加剧，但我们还是可以通过各种防范措施与管理制度加以控制使其控制在合理范围。

（4）经济的损失性。公司的财务风险是很可能造成公司的经济损失的。无论公司是否愿意发生都会以显性或隐性的形式，影响这公司生产经营活动的发展以及经济效益增长的脚步。

（5）相关性。评价公司财务风险与公司评价的各项指标都有着不同程度的相关性。各项利率和汇兑比率的上升，各项经营活动决策的失败都可能导致公司的财务风险升高，并使公司的财务状况恶化。

二、财务风险综合评估原则

1.选择评价指标遵循的原则

为了能够全面客观的反映企业财务状况，为企业经营活动中的财务风险管理提供决策依据，考虑到各方面因素的影响，建立财务风险综合评估体系。评估指标的选择应遵循以下原则：

（1）重要指标为主。在选择指标时，应考虑指标的重要性，应尽量选择对财务风险影响的程度高的指标，每项指标应反映不同的方面和内容避免反映内容的重复性。可参照历史使用过的指标的，使用次数越多，指标的重要性越高。

（2）选择的全面性。选定的综合评估财务风险的指标必须考虑各种风险的发生。在建立财务风险综合评估指标体系是，应考虑到债务的偿还能力，企业盈利能力，生产及运营能力和企业持续发展能力等各方面因素。

（3）横向与纵向的可比性。要求评估者在选择各项指标时应具有完整比较结构，清晰的比较范围和统一的比较口径，使企业的评价指标在行业内各企业之间的横向上和企业内部前后期间的纵向上具有可比性。

（4）操作性强。在实际操作中尽可能选择历史使用过的评估指标，应尽可能采用正在使用的财务指标和统计指标，已提高指标体系的可操作性。

2.构建指标体系应考虑的方面

企业应该以追求利润最大化为目标，追求稳定发展为目标，所以在企业财务风险综合评价指标体系的构建上应该考虑到以下方面：债务的偿还能力、企业盈利能力、生产运营能力和企业持续发展能力等各方面

（1）债务的偿还能力。债务的偿还能力是公司支付长短期到期债务（包括本金和利息）的偿付能力。是评估公司资金状况运营状况的重要指标。衡量债务的偿还能力的主要指标有：流动比率，负债比率，利率保障倍数和产权比例。

（2）企业盈利能力。企业盈利能力是指企业通过各项生产经营活动获取利润的水平与能力，通常以公司在一定时期内的获利能力及收益水平来表达。企业盈利能力的主要指标有：资产总利润率、销售净利润率、主营业务利润率、成本利润率等等。

（3）生产运营能力。生产运营能力是指企业进行生产与运营过程中利用各项资产的周转与运作而达到获利的目的的能力。生产运营能力的主要指标有：应收账款周转次数，存货周转次数，固定资产周转率和总资产周转率。

（4）企业持续发展能力。企业持续发展能力又称成长能力主要反映企业在生产经营过后实现资产、利润、资金留存的增长能力。公司的成长能力的主要指标有：总资产增长率，营业利润增长率和留存收益率。

（5）现金能力。企业的现金能力主要反映企业在经营当期通过运营活动获取现金的能力。如果企业的现金长期等不到供给，企业的财务风险将会逐渐升高。现金能力指标的主要指標有：经营性现金流量负债比，经营现金主营业务收入比、经营现金总债务比。

三、中小电子商务企业财务风险管控原则

1.先见性原则

先见性原则是指企业的财务风险管控，不仅要对已出现的风险进行处理，在风险发生的前期要有一定的识别和预警，要有一定的先见性，以提前对风险的发生起到防范作用。同时，也需要根据企业外部与内部的整体经济形势环境的变化积极的调整和完善对应的财务风险管理政策，以应对经济环境的发展变化，以便为企业风险管理创造先决条件。

2.权衡原则

权衡原则是指企业经营者应该权衡具有一定风险的项目中收益与风险的水平。风险水平的提高应该同时提高对收益水平的需求，以便能够达到风险与收益的对等与均衡。这样才能是企业的收益与承担的风险在一个合理的水平上，并且在安全性上能够达到投资者预期。

3.独立原则

独立原则要求企业应该有独立人员和机构从事这项工作。这样，企业才能识别、评估和控制企业发展过程中潜在的财务风险。应该通过科学手段全面处理和解决。避免风险。独立性原则是财务风险管理的根本保证和重要原则。

4.持续性原则

持续性原则要求企业管理者在进行财务风险管控时应本着谨慎的态度，选择可持续经营的方案。在遇到不确定的经济业务时，应当选择最保守的核算模式，对风险抱有一定的警觉性，提前做出应对，确保企业的可持续发展。

四、企业防范财务风险的主要措施

1.提高财务风险评价指标的有效性，完善财务预警体系

中小电子商务企业要完善财务预警体系，建立财务风险管理机制。需要重新对企业的风险评估指标进行重新选择，保证选定的各项指标的全面性、可比性、重要性以此提高风险评价指标的有效性。方能提前发现风险的存在，分析风险源出现的具体原因。

2.建立完善的信息沟通渠道

财务信息在财务管理中非常重要。它不仅要求真实有效的信息和数据，而且要求及时性。因此，企业应该建立有效的信息沟通渠道，不仅要提高公司内部信息传输的有及时性和准确性。同时对外部信息的收集与掌握有着很高的要求，以便企业能够结合市场动态和企业财务状况对企业的生产经营事项作出准确有效的决策。

3.完善内控管理体系，加强对财务风险的管理

中小电子商务公司的财务风险管理工作是整个企业内控管理的重中之重，起着督促、预警、均衡、支持等作用。因此，财务风险管理对企业来说，已经在企业日常管理工作中占据着非常重要的地位，直接影响企业能否稳定可持续的发展。就需要企业在日常管理工作中不断完善内控管理制度，进而起到降低财务风险，增强企业对风险的预警作用。

4.加强财务风险知识的学习，提高防范意识

企业管理者的决策与思想直接或间接的影响着公司的发展。管理者对财务风险的认知越高，他们越能针对市场的变化做出积极有效的判断，从而降低财务风险的发生率。因此，提高管理者对财务风险识别能力和防范意识是非常有必要的。

五、总结

中小型电子商务公司的财务風险管理直接影响着企业生产经营各项业务的持续稳定的开展。因此，企业管理者必须提高财务风险识别能力和防范意识，运用科学的风险评价指标体系对经营活动中即将发生的财务风险做出识别从而做出正确的决策，降低风险发生的可能性，即使难以规避财务风险，也能采取必要的防范措施尽量使其对企业的影响降到最低。只有这样中小电子商务企业才能在经济瞬息万变的今天走得更远更长。

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作者简介：兰俊强，中级会计师，现任润东汽车集团有限公司徐州区域财务经理