加强事业单位财务管理内部控制的主要对策

摘 要：本文首先对内部控制做了概述，然后分析了事业单位财务管理内部控制存在的问题，最后详细阐述了加强事业单位财务管理内部控制的主要对策。

关键词：事业单位；财务管理；内部控制；会计基础；固定资产

一、内部控制概述

内部控制即是应用严格的措施，对单位内部的财务状况进行严格控制，主要措施为运用各种制度约束各相关人员的行为，以提高管理效率。内控的的目的是为了在全单位包括管理层和基层员工在内的范围内，确保单位的全体员工能够正常、规范的使用单位的资金，而保障单位的财产安全，以此降低管理中可能的风险。事业单位的内控对财务管理起着重大的积极作用，主要是运用制度对经济活动风险进行预防和管控，从而保障控制目标。

事业单位强化内部控制是十分必要的，随着时代的发展和社会的进步，事业单位的内部控制不可避免的会出现一系列的问题，而采取合适的预防方法是十分必要的，提前预防便能够有效减少实际工作中的失误，从而提升内部控制的效果。在我国经济体制改革的背景下，事业单位除了强化自身的工作职责，还应投身到一些社会活动之中，因而对内部控制的强化成为了促进事业单位良好发展的途径。

二、事业单位财务管理内部控制存在的问题

（一）控制能力不强

当前我国很多事业单位存在财务管理控制能力不强的问题，而管理层对内控的不重视是根源问题。管理层的内控意识不强，会很严重的制约事业单位的财务管理控制效果，这样就使内部审计的作用无法发挥出来。原因有两点：①相关部门财务内控的自觉性有待提高，实际工作中常因人为因素被限制，无法做到秉公处理以及公正公平的态度；②事业单位内的很多工作人员综合素质有待提高，没有接受过正规专业的培训，对事业单位审计工作的开展会有一定专业上的影响，无法使得审计工作发挥应有的作用，在很大程度上制约了事业单位的发展。

（二）会计基础工作没有做好

会计基础工作做不好，也会大大影响事业单位的财务管理工作。会计基础工作出现的问题主要有以下幾方面：一是对凭证进行检查时，遗忘和审错的情况时有发生，这样一来实际的记录和原始凭证就会出现不一致的地方；凭证的填写较为随意，缺乏认真和仔细的态度，这样最终的后果便是信息收集的较为片面；工作人员记账的标准参考不一样，实际中也缺乏规范的标准；财务报告制度不完善，导致财务报告缺少统一的规范，实际中很多事业单位的财务报告只是数据的简单累计，职能是体现出来了，但是管理的作用却被忽视了。

（三）固定资产管理不强

固定资产管理能力不足的问题普遍存在于事业单位的财务管理中。一是针对固定资产的利用缺乏合理的途径，相关的体制机制建设也很不完善，导致闲置资产的再利用率很低；二是缺乏针对固定资产的完善的检查制度，清查工作也无法定期开展，这样会导致事业单位的资产流失加重，并且清查数据的不准确也十分不利于固定资产的调配，进而无法提升固定资产的使用效率。

三、加强事业单位财务管理内部控制的主要对策

（一）健全内部控制的制度

要健全内部控制制度，首先要建立一个专门的内部管理部门，还要设立一个监管小组，独立行使监管权。之后要建立一套科学的内控制度，以事业单位的实际情况为出发点，组建一支专业的内部控制队伍，清晰划分人员的职责，给予每个队伍相应的处理权限，这样可以使得组织的控制手段得以加强。工作任务的分配上，要避免相熟的人处在一个监督小组之中，并且保证每个小组有一名单位主管人员负责，从而有效保证工作任务的完成，提高监管的有效性。

（二）加强会计基础工作的管理

会计基础工作的强化要从以下几方面着手：

一是高度重视对原始凭证的审核，通过相关的完善的规章制度来对审核行为进行规范，将审核工作中的漏审和误审的概率降到最低。

二是对票据的审核制度进行进一步的完善和优化，尤为重要的是对票据的填写进行规范。事业单位内部应该具备一套统一的填写规范，会计人员在填写票据时要严格按照规范进行填写，保证凭证填写的质量。

三是对会计报告制度进行完善和优化，将报告的具体内容做规范化处理，另外不仅仅要强化会计人员的核算职能，还需最大程度的发挥会计人员的管理职能，以促进职能的转变。

（三）加强固定资产管理

首先要针对固定资产做好调配制度建设，有利于对固定资产进行科学配置， 固定资产的调配要以各部门的实际需求为依据，这样能够最大限度的提高固定资产的使用效率。其次要建立完善的固定资产清查制度，一是扩大固定资产的清查范围，有效减少清查的死角；二是要制定合理的固定资产清查，对固定资产进行统计，便于清查，已经保证数据结果跟实际情况相一致。

（四）做好预算管理

要提高事业单位的经营效率和资金的使用率需加强对预算的管理。主要措施有两个方面。第一、通过参考以往经营成本和资金收入占比，以及对未来市场的改变方向和事业单位未来的经营计划，做出最有利的预算编制工作。为使财务部门做出更符合各部门的资金预算需求，使预算编制更加符合实际，需要事业单位各部门与财务的密切合作，向财务部门提出各自的预算资金计划。同时还需要对预算执行和执行制度的实时、有效的监控。第二、对于预算资金的使用动向进行严格的管理和控制，明确预算资金的去向，防止资金的滥用。

四、结语

综上，在我国，事业单位还存在很多妨碍其进步和发展的问题，提高相关人员的素质和相关工作的管理，需要对财务管理体系、预算和管控工作进行完善，以此促使事业单位持久平稳的发展下去。

参考文献：

[1]叶惠琴.事业单位财务管理内部控制的研究[J].会计师， 2013，（15）.

[2]丁淑芳.略论事业单位财务风险控制与对策[J].现代商业， 2013，（03）.

作者简介：

史亚卓，吉林省洮南市农业局。