现代物流企业内部控制制度问题之我见

摘 要：近些年来，随着我国市场经济体制改革的不断深入以及国际经济全球化的影响，我国整体的经济水平有了大幅度的提高；但是與此同时，国内的市场竞争也越来越激烈，导致现代物流企业的发展出现了一些困境，这就要求现代物流企业根据当前的市场形势进行改革。而现代物流企业内部控制制度的完善对于企业的发展起着及其重要的作用，能够影响新形势下现代物流企业的发展态势和方向。因此，本文将对我国现代物流企业的内部控制制度的建设进行相应的探讨。

关键词：现代物流企业；内部控制；内部控制制度；现存问题；建议与改进措施

引言

近些年，我国现代物流企业也在国家各种政策的扶持下，取得了较大的成绩；在人们日常生活中起着十分重要的作用，加强各个地区之间的经济文化交流、促进旅游业的发展以及带动城市特色企业的发展等。但是，随着国内市场环境的复杂化、竞争的激烈化，使得现代物流企业的发展也面临着许多问题。这在很大程度上是因为这些现代物流企业原有的内部控制制度不能很好的适应当前的市场环境，内控制度的落后直接导致了企业管理工作上会出现一定的问题，从而影响企业的发展。因此，完善我国现代物流企业内部控制制度，有利于促进现代物流企业管理工作的开展，完善我国交通网络，促进我国经济发展。本文作者将在已有研究文献的基础之上，首先对内部控制及内控制度进行了简要的介绍，然后着重探讨了当前我国现代物流企业内部控制制度存在的问题，最后笔者结合自身工作的经验，针对以上问题提出了一些建议与改进措施，以期能够为我国现代物流企业内部控制制度的建设和完善提供一定的参考和借鉴。

一、内部控制与内部控制制度概述

所谓内部控制，是指为了改善企业的运营管理活动，促使企业更好的实现经营管理目标，而在企业内开展的一种控制活动。这种活动主要是规范企业各项经营活动，调节企业各部门之间的工作，主要体现在行政、财务、服务质量等多个方面的工作上。而内部控制制度，就是企业制定出来的、对内部控制活动起监督和管理的一些办法和规范，旨在确保企业内部控制工作的有效开展。

二、当前我国现代物流企业内部控制制度存在的问题分析

（一）现代物流企业内部控制环境不够完善

目前，我国物流企业法人治理结构仍不够完善，虽然近年来物流企业在法人治理结构方面取得了一定的进展，但总体上法人治理结构比较混乱，虽然建立了股东会、董事会、监事会，但这三套人马大多存在相互兼职现象，违背了相互监督的要求，存在一言堂现象，法人治理结构有形无实，流于形式。企业人力资源管理发展滞后，许多企业在员工岗位培训方面没有形成完善的制度，例如除高层管理者，当前物流企业员工普遍存在综合素质不高的问题，而企业对普通员工的培训力度跟不上企业发展的需要，致使内部控制的实施较为困难。企业组织形式和机构设置不合理，协调性差，管理层次多，工作效率低下，信息沟通不畅。

（二）现代物流企业的企业文化建设不够完善

良好的企业文化能够使企业内部形成良好的工作氛围，能够引导企业员工做好本职工作。但是，从目前的情况来看，我国现代物流企业的管理者职业素养参差不齐，有的完全不重视企业文化建设，企业员工对企业的认同度较低，缺乏团体凝聚力，员工的工作积极性不强。在这样的工作氛围下，即使企业已经建立了完善的内部控制制度，但是由于缺乏良好的内控环境，也会导致内部控制制度得不到很好的执行。

（三）现代物流企业对企业内部监督和控制工作不到位

目前我国物流企业内部控制制度仍不够完善，没有形成一个完整的内部控制体系，缺乏专门的内部控制机构，各职能部门内控工作相互独立，缺乏深入的协调配合与沟通，难以发挥有效的控制作用，内部控制中有法不依、有章不循的现象普遍存在，长官意志大于制度的现象也比较普遍。同时，大多数物流企业内部审计多以合规性和事后检查为主，没有进行经常性的监督检查，不能及时发现和修改内部控制制度上的缺陷，没有起到真正的内部监督作用，达不到应有的内控效果。因此，内部控制制度的施行需要有相应的监督管理工作来保证内控制度实施的有效性。只有这样，才能确保企业内控制度更好的落到实处，提高企业内部控制管理的实施效果，确保企业运营管理工作的有效开展。如果缺乏独立的内控监管部门，企业内控制度的实行没有保障，从而引发一系列的问题，如企业内部出现贪污腐败等现象，严重影响企业的社会形象。

三、现代物流企业完善内部控制制度的建议与措施

（一）健全物流企业内部控制环境

针对当前物流企业内部控制环境存在的主要问题，其内部控制环境的完善主要可以从以下几方面入手：一是完善法人治理结构，包括改进董事会人员构成，保证董事会成员的独立性，强化董事会职能，在董事会下设专家委员会，监督和客观评价企业经营管理人员，这将有利于建立激励机制，同时对监事会的组成、地位、职权等作出明确规定和说明；二是提高企业人力资源管理水平，包括建立严格的招聘程序、制定员工工作规范、定期对员工进行培训和考核、加强奖惩力度等，通过强化企业人力资源管理来调动员工的积极性、主动性和创造性，建立考核机制，科学评价员工，对公司现有职位进行明确定位，对岗位职责和要求明确说明，科学合理评价员工绩效。

（二）注重企业文化建设

无论是内部控制工作的开展，还是内部控制制度的实施，都需要一个良好的内控环境。只有在一个优良的企业文化环境下，员工才可能积极的做好本职工作，优良的企业文化也可以调动员工的工作积极性，提高员工的工作满意度，对员工的工作态度等产生潜移默化的影响，同时也能够为促进企业内部控制制度的建设和内部控制制度的实行，提供一个良好的氛围。

（三）建立健全的内部控制制度和监督体系

内部控制制度不是作为一个独立的制度存在于企业中的，它是与企业内部控制工作、监督管理等工作相联系在一起的，企业内部控制工作的开展应当以内部控制制度为导向。这就要求现代物流企业需要根据自身的实际情况，建立一个健全的内部控制体系；主要包括财务内部控制体系、安全管理内部控制体系、人力资源管理内部控制体系等。健全的内部控制体系，使内部控制工作的开展、内部控制制度的建设等都能够得到保障，从而确保内部控制制度能够得到有效的实施，增强内部控制制度的规范性和约束力度，减少企业内部出现一些不规范的行为。

内部控制制度的实施也需要相应的监督，首先便是要科学设置内部审计机构，由本单位党组织、主要负责人直接领导下开展内部审计工作，向其负责报告工作，并确保内部审计机构依法依规独立履行职责；其次应适时转变内部审计职能，内部审计人员的工作不应局限于监督职能，同时还应参与内控工作制度和程序的制定，评价内部控制体系设计的合理性，进一步帮助健全物流企业内部控制体系；三是严格内部审计人员录用标准，内部审计人员应具备审计、会计、经济、法律或管理等知识结构，因此现代物流企业应通过多种途径开展继续教育，提高内部审计人员的职业胜任能力。

参考文献：

[1]崔伟.现行企业内部控制制度的问题及对策[J]，《中外企业家》，2016，（04） ：161-162.

[2]郑云霞.现代企业内部控制制度建设的重要性探讨[J]，《企业改革与管理》 ， 2015，（07） ：14-15.

[3]王全英.关于现代物流企业内部控制的思考[J]，《当代经济》2012，11.

作者简介：

高玉煜，重庆公路运输（集团）有限公司。