企业内控管理中出现的弊端及建议分析

柴 琳

（内蒙古地质勘查有限责任公司，内蒙古 呼和浩特 010020）

随着市场竞争的日益加剧市场，金融危机不断出现，企业已经意识到了加强企业内部控制管理的必要性，为了适应现行的经济发展趋势，在日益激烈的竞争中立于不败之地[1]，企业必须要加强内部控制管理，并且针对当下内部控制管理存在的诸多弊端和漏洞，采取有效的改善举措和完善方案，才能够解决企业内部存在的一系列问题，实现企业向更好的方向发展。

一、加强企业内部控制管理的重要作用和意义

首先，能够确保企业的各项工作得以有效落实。企业的正常运转需要企业内部员工严格按照相关的规定完成相关的工作，因此只有加强内部控制和管理，才能够及时的督促工作人员严格落实，明确自身的职责，从而实现企业的正常有序运转。通过加强内部控制，尤其是采用科学合理的控制方法，能够调动工作员工的工作积极性，进而提高工作效率。

其次，能进一步提升企业的控制水平和质量。通过加强内部控制和管理，能够确保各项工作有条不紊的开展，进一步提高企业的控制水平和质量，尤其是在面对企业经营风险的同时能够采取行之有效的预防举措从而规避风险，确保企业的规范化运行。

最后，能够规范企业的安全运行，避免出现违背法律的事情。无规矩不成方圆，只有加强企业的内部控制，才能够保证企业的各种经营活动符合我国相关法律的要求，并且在市场允许的范围内开展各项活动，因此，通过建立内部控制管理机制和办法，加强管理，能够确保企业规范化运行，严格按照我国相关法律法规办事，避免出现违规事件出现,扰乱我国的市场经济[2]。

二、当下企业内控管理出现的弊端分析

经过调查研究发现，当下企业内控管理主要存在以下弊端：

第一，风险管理意识相对淡薄。企业的发展面临着一定的风险，但是当下企业在经营管理的过程当中，尤其是加强内部控制的过程当中缺乏对风险的管控以及对风险的预测，这样就导致了企业内部组织框架过于形式化，不能够实现对高层的监督和管理[3]。尤其是我国企业在经营管理过程当中缺乏正确的管理理念以及创新的管理方法，导致很多企业企业管理和经营都是由一把手说了算，缺乏公平公正性，一旦出现风险，企业就会受到严重的经济损失甚至面临倒闭。

第二，缺乏科学完善的控制环境和举措。企业之所以开展内部控制的管理方法就是为了调动员工的工作积极性，提高工作效率，但是当下缺乏一个完善的控制环境，企业职工对于内部控制制度不了解，仅仅是由管理人员对工作人员进行特立独行的方式，进行管理和监督，这样并没有摆脱原始的行政管理氛围，不仅导致职工处于被动接受的地位，而且导致企业缺乏一个科学合理的控制环境，不利于调动工作员工的工作积极性。尤其是大部分的企业在职工进行参与控制管理的积极性方面都非常的低，而且不能够迎合内部控制管理机制的需求[4]。企业的发展需要每一个人的共同努力，即使一个员工的错误行为也会影响到企业的发展，甚至造成企业的破产，由于企业本身缺乏一个完善的控制环境，造成内部控制管理漏洞百出，无法发挥正确作用，影响到企业的正常有序运行。

第三，内部控制的管理的信息化水平相对较低。随着我国进入了信息时代，互联网多媒体等先进技术，已经影响了人们的生活，改变了人们的生活方式，因此如果在企业内部控制管理的过程当中缺乏信息化建设，也会影响到企业内部控制管理的有效性和实效性。当下企业内部控制管理的信息过于落后，导致很多控制管理举措很难得到高效的落实。内部控制管理方式较为陈旧甚至是落后，阻碍到了企业的快速发展。经过调查研究发现，我国企业在进行内部控制管理方面信息化建设往往是单向性，这样就有失公平公正，而且影响到了内部控制的时效性，不利于调动员工的工作积极性。

第四，企业的内控管理人员专业素质不高。企业内部控制管理工作的落实需要工作人员的专业素质以及工作经验，但是当下企业内部控制管理人员的综合素质相对较低。一方面不仅缺乏管理人员的专业素养，另外也很难结合企业自身的实际来进行内部控制和管理，导致内部控制管理的机制和体系缺乏可行性以及可操作性，造成内部控制的实际效果并不明显[5]。尤其是由于内部控制人员专业素质较差，职业道德教育缺失，导致内部控制管理工作会出现徇私舞弊等现象，不仅影响到了内部控制管理的公平公正性，同时也会引发内部矛盾，不利于形成企业发展的合力，造成企业经营发展不利。

三、完善企业内部控制管理的有效举措

首先，要结合企业发展实际，制定科学完善的内控管理制度。由于管理制度影响到了内控管理工作的落实，因此必须要构建出完整的内部控制组织框架，结合企业自身经营实际，确保控制组织框架具有可行性，通过确定专门的人员、成立专门的管理机构，提高内部控制管理工作的有效性，保证内部控制管理工作的规范化、科学化、标准化运行。

其次，要提高风险管控的意识[6]。面临着日益激烈的竞争市场，企业内部控制管理过程当中必须要加强对风险的管控意识，正所谓知己知彼百战不殆，因此企业在真正的落实内部控制管理的过程当中，必须要做到对风险的及时准确预测，才能够规避风险，确保企业的正常有序运行。比如说企业在进行对外投资或者是融资等重大项目时，必须要对合作方进行前期的考察，结合市场发展行情充分的考虑对外合作的科学性和合理性。通过风险预测避免企业做出错误的决策。另外要充分的考虑到企业在进行经营决策的过程当中的经济价值，为了实现经济价值的最大化，必须要对实际效益进行前期的评估。内部控制管理的过程当中必须要加强对风险的管控意识，并且真正的将对风险的管控工作落到实处。

再次，要采用信息化技术来提高内控管理的效率和质量。为了适应时代的发展趋势，确实提高企业内控管理的效率和质量，可以采用信息化的技术来改变传统的人工管理和工作的行为。比如说在进行办公自动化的过程当中，通过运用现代信息技术，能够保证各种办公确保实现办公自动化操作，提高办公效率。另外可以通过微信、QQ平台等方式[7]，加强企业之间和企业内部之间的沟通和交流，及时的上传下达各种意见建议，确保企业内部得到有效的沟通，同时传达各种信息，不仅能够解决信息传递单向性的问题，同时也能够为员工们提供一个反馈的平台，通过相互交流，提高内部控制管理的有效性。尤其是在企业财务管理的过程当中为了避免人为的操作的失误，可以采用会计电算化等方式，来实现财务管理信息化建设，从而保证提升企业财务管理素质。所以通过信息化技术能够大大的提高内部控制管理的实际效果。

再二，要加强对内控管理人员的综合培训，提高其综合素质。由于企业内部控制管理人员的综合素质影响到内控管理工作的有效性，因此必须要对现有人员进行及时的培训，通过专业系统的培训来提高控制和管理的技术，提高企业内控管理人员的职业道德，能够秉承公平公正的原则结合内部控制管理的制度和办法来落实各种管理行为，为构建良好的企业文化奠定基础，并且调动每一位工作员工的工作积极性，提高企业内控管理水平。

最后，要加强企业内部控制的监督和管理。加强企业内部控制管理不仅要保证财务管理工作的有效落实，同时也要保证财务管理的科学有序，必须要建立独立的内部审计部门，并且加强监督和管理，通过建立科学完善的内部审计平台，确保能够积极的听取工作人员的意见建议，对企业发展进行动态监督和监管[8]。从而提高内控管理的有效性。在一定程度上来讲，监督制度要落实才能够提高控制管理的水平。

随着市场竞争的日益加剧，加强企业内控管理工作具有十分重要的意义和作用，不仅有利于企业的内部工作得以有效落实，同时也能够进一步提高管理水平和管理效率，最后就是完善经营方法实现企业的正常有序运行。但是当下企业在内控管理过程当中存在着一些弊端和漏洞，比如说风险管理意识相对淡薄、缺乏完善的控制环境和制度、内控管理的信息过于陈旧、缺乏指导性以及企业内部控制管理人员综合素质较差等问题。因此，为了进一步解决企业内部控制管理的弊端，需要完善内部控制的制度和办法，尤其是要提高对风险管控的意识，通过使用现代信息化技术来提高管理水平和效率，同时要提高内部管理人员的综合素质，确保各项工作得以有效落实，最重要的是强化内部控制和监督，实现企业内部的控制和管理，推动企业的快速稳定发展。