结合工作实际浅析FSSC资金业务风险点

陈善敏

（兖矿集团邹城金明机电有限公司，山东 济宁 273500）

财务共享服务中心最核心的管理就是对流程的管理。某集团公司下设五大专业化公司，各专业化公司下设有许多分子公司，20*6年成立财务共享服务中心后，将各级分子公司账务处理按照标准的流程统一交由财务共享服务中心集中处理[1]。该共享中心主要设有资金组、采购组、销售组、总账组、数据管理组。其中，数据管理针对销售、采购、总账业务进行复审，形成账务审批双保险。资金组内部设有出纳和资金复核两种岗位，同样双重把关集团公司的资金收付业务。由于分子公司众多，客户和供应商情况复杂多变，共享中心所有业务直接与各业务单位对接。本文结合资金结算与管理实际，针对财务共享服务中心资金组业务进行风险点分析与建议。

资金组业务分为票据和汇兑两大类。不管是什么方式的资金收付都不再是简单的收收支支，首先必须牢记每个银行账户的信息、性质，其次熟练掌握账务处理流程的各项环节，最后始终保持严谨、仔细、认真的工作态度，只有这样，无论在什么时间、什么情况下才能发现问题，严把最后一道关，保证零出错率。

一、票据业务分为电子银行承兑汇票和纸质银行承兑汇票

纸质银行承兑汇票和电子银行承兑汇票账务处理流程大致相同，区别在于票据收取人不同。纸承由业务单位相关人员收取，电承由共享中心出纳直接签收。纸承在业务单位收取后，直接由报账人进行影响扫描上传报账，然后按照审批流逐级审批最终导入ERP系统生成凭证。电承由共享中心出纳签收后将扫描影响传递给业务单位相关报账人，再同理纸质银行承兑汇票报账流程处理。区别二在于业务单位收取的纸质银行承兑汇票，要严格按照固定时间上交共享中心出纳，形成资金集中监控的目的。

存在的风险点：

1.业务单位相关人员由于金融票据知识欠缺，在收取承兑汇票时，对于背书人签章不清晰、骑缝章重叠或模糊不清，背书人转让连续性，被背书人全称填写字迹潦草等方面把控不严，这些因素都可能影响汇票到期承兑结算，造成潜在风险。

2.业务单位针对各自产品情况、市场价格、与同业竞争关系等因素，在应收账款管理上弹性较大。比如在市场销售环境低迷、逾期应收账款回款上，对于一年期、回头背书等票据放宽权限，自行签收。但是在共享中心统一要求标准下，为了防止票据托收不利，瑕疵票据数量过大不易脱手等因素，严格限制不符合规范要求的票据签收。两者在操作过程中可能因权责不清而产生矛盾，进而导致系统效率低下。

3.业务单位来FSSC资金组交票这一环节比较滞后，共享中心出纳验票的时候，如果发现票据有问题，比如骑缝章不清晰，背书不连续等等，这个时候账也入了，货也发了，让业务单位退换票困难重重，追索说明更需要一家一家往前追溯时间跨度长[2]。

针对上述风险点提出的建议：

1.共享中心最大的特点就是系统化、自动化、流程化，所有业务审核看不到纸质信息，均通过影响扫描系统，所以业务单位的初始报账是整个流程的最基础环节，业务单位应加强影像扫描内部管理制度，杜绝不规范、不认真、应付态度的现象，严格按照原始凭证先后顺序上传，尤其是纸质银行承兑汇票等重要资金信息，应遵照票据背书的连续性，并加强骑缝处印章、被背书人名称手写字体等不易查看的地方的清晰度。

2.针对票据真伪的辨别能力不足，存在受理伪票的风险，业务单位在收取票据后应及时到当地银行网点办理银行承兑汇票查询，务必再取得查复后进行报账处理。

3.提高工作人员业务水平。在FSSC这种创新的服务模式下，不仅FSSC内部员工，还包括各业务单位相关人员都要树立良好的创新意识，积极转变思维方式，摒除原有的内部利益关系，为新模式的实施奠定夯实的基础。共享中心对员工进行大规模培训，加强理论和业务知识的学习，各业务单位强化内部管理制度，梳理流程，实现与共享中心契合度高，零死角对接。

二、汇兑业务中电子报账系统的支付方式分为：银企互联、线下支付、无需支付三大类

报账人在报账系统报账时，选择支付方式，收、付款的账号及开户行；报账审批完成后导入ERP系统生成凭证。当ERP系统将生成的凭证信息返回至报账系统后，报账系统将单据信息中的金额，收付款帐号等信息导入资金系统，资金系统校验资金预算、收付款帐号、开户行信息，如果校验不通过，会返回到报账系统的修改银联信息处，由报账人修改为正确的银行信息或者调整资金预算后，再次导入资金系统。

存在的风险点：

（1）当资金系统校验报账系统导入的收付款信息不通过时会返回到报账系统的待修改银联信息处，此时只能通过报账人自己根据系统提示不通过的原因去判断修改，重新保存提交后，才能保证该笔付款任务顺利往下进行。如果报账人疏忽大意，就会造成该笔付款单据一直趴在报账系统的待修改银联信息处，造成延迟付款甚至跨月未支付形成未达账项。

（2）当业务单位有收款发生时，共享中心出纳需要及时将电汇款项的电子银行回单及开具的收据，电传给业务单位报账人报账，双方因步调不一致，容易造成单据重发、漏发、甚至重复报账的风险。

针对上述风险点提出的建议：

（1）报账人报账后，应秉持认真负责的态度多次登录报账系统查看该单据状态，发现单据被弹回应及时修改，保证每笔单据的时效性，才能整体提高系统运行效率。

（2）鉴于共享中心对接单位众多，单据量大等特点，双方互传的原始凭证做好双签交接表，尤其针对电传的各类原始资料各自做好备查记录，俗话说得好“好记性不如烂笔头”，勤记录、勤查阅，认真负责才能保质保量高效的完成工作。

共享中心资金组最大的特点就是团队合作，每个资金小组就是一个小团队。不同于业务单位的出纳，干活独立，业务量较小，而资金小组不仅负责多家单位，而且收付款种类多种多样，要想每天保质保量的完成收付款业务，必须要求小组内每一个人配合好、沟通好、协调好。尤其作为资金复核更要勤问、多看、多思考，切实做到查漏补缺、严格把关的目的。印象深刻的是，越是常态业务，越要警醒，对各种要求变动及时与业务相联系，不能流于形式，原来怎么做还顺手怎么做，而且在出纳操作时及时进行提醒，这样可以形成双保险，尤其在时间仓促的情况下才能保证零出错率。