县级供电企业工程财务管理优化探讨

李建军

（广东电网有限责任公司韶关供电局，广东 韶关 512026）

一、县级供电企业工程财务管理的特点

在当前市场经济下，供电企业带有公用事业性质，在经济和社会发展中的作用举足轻重，现阶段县级供电企业工程财务管理特点主要具有以下特点：

（一）资金高度集中

目前，我国经济和社会发展对电力需求日益增长，大规模的县级网建设已经紧张的开展。尽管如此，电网建设速度相对经济发展速度及居民日常生活对电力需求的增长显得相对滞后，形势要求县级供电企业加大电网建设投资规模和力度，获得强大的资金支持，持有大量的货币资金也就从可能转化为必然。

（二）投资收益不确定性

现阶段，我省县级供电企业已经形成“全省一张网，管理一体化”的体系，并且供电企业具有公益性的性质，致使县级供电企业的电力销售价格受国家的控制，企业无法根据投资行为回收合理收益，潜在风险很大。

二、县级供电企业工程财务管理存在的主要问题

（一）工程物资管理不力

在工程项目建设期间的资产管理主要是工程施工的物资管理及投产后的资产管理，其中工程施工过程所发生的物资管理一直是县级供电企业中的薄弱环节，里面涉到的问题也跟各岗位间的权责有关，如在物资管账人员的设置上，存在多名管账人员，每年工程量在不断增加，这样就容易出现工程物资的混淆的情况，账套也就出现相应的问题。

（二）工程超预算

由于电网工程建设现场情况千变万化、错综复杂，工程投资预算很难编得面面俱到、切合实际情况，致使每年部分县级供电企业的工程项目投资建设存在超预算的问题，严重影响县级供电企业日常的工程资金的申请及工程的施工进度。

（三）监督体制不健全

规范的电网工程建设必须要有相应的监督保障体系约束才能形成，虽然大部分县级供电企业都有自己的监督管理办法，当内容还是过于单一，往往侧重于电网施工安全及日常工作的规范，像财务监督管理很少涉及到事前、事中、事后等方位，使财务的监督职能弱化，给县级供电企业工程财务管理带来一定的难度。

三、优化县级供电企业工程财务管理的主要措施

（一）完善组织管理体系

完善组织管理体系，进一步系统化规范运作，明确各岗位职责，提高工作人员们的综合素质，精确计划，完善财务管理，才能为实现资金管理的高效、投入，以合理的成本标准，获得最高效益。

1.明确岗位职责，提高综合素质。在物资仓库方面，合理设置物资管账人员，规范权责，做到一人管账，专项负责，理清各仓库间的存储情况。在财务管理方面，要求财务人员必须具有较高的财务综合素质和道德品质，要具备较全面的财务专业知识水平和业务能力，要求能把会计知识与实际的工程业务知识相结合，学以致用。

2.加强财务深入管理，刚性制度流程。财务管理必须深入到设计、招投标、监理、施工、结算、验收等环节，以上都可以通过合同来明确双方的经济责任和义务，合同承办部门、各业务部门必须对各类工程合同进行会签审查，强化对合同造价及工程质量的控制，对合同金额、付款条件、付款方式、违约责任等条款，必须在合同中明确规定，以明确双方经济责任，发挥合同约束力，同时确保县级供电企业工程资金运行的安全、合理和规范，达到有效的管理监督。同时，在流程管理上，对于各个环节的责任和权限进行明确，保证工程按进度完成，实现闭环管理。

（二）完善技术管理体系

技术管理主要包括对资金资产的管理和监督，工程概预算决算的管理等专业的技术管理，是工程财务管理的关键所在。

1.强化对资金、资产的管理和监控。工程资金的管理必须明确付款的所有环节的责任和权限，严格控制工程预付款、进度款，严格执行资金支付的审批流程，杜绝舞弊行为。在工程项目建设期间要明确工程物资的采购、验收、进出仓的流程管理，杜绝账外账，财务与物资定期清理核对账目，防止账实不符等情况的出现。做好废旧物资回收利用。对于投产后的资产，应督促施工单位及时办理资产移交手续，并组织人员对移交的资产进行核实验收，真正做到账、卡、物相符。

2.严格抓好工程的概算、预算和决算管理。目前的工程管理流程而言，大部分工程项目的资料在工程竣工前与财务管理部门关系不大，一般都在工程竣工后才集中到财务管理部门，其对整个工程进展情况不能进行动态的掌握，由于工程资料信息在部门之间的传递有滞后性，财务工作只限于核算与结算阶段，财务部门不能真正的有效发挥其财务管理职能。对于预算管理，要加强对工程概算的审查，参与收集各类价格的信息，熟悉各类费用的定额，同时对于要审查预算编制是否符合要求，各类取费是否符合规定，如营配一体化测路费一块，取费项目是否齐全，确保预算编制的科学性、合理性及规范性，保证工程项目实现更大的效益发挥。

（三）完善监督保障体系

完善监督保障体系，才能有效的促进各项流程的优化及有效的监督工作是否到位，为工程财务管理提供有力的支持和保障。

1.强化财务审查。财务部门通过专项审查各项费用支出是否真实、合法，有无挤占项目管理费；审查建筑工程费、安装工程费等是否符合规定，手续是否齐全，是否按合同执行；审查项目的概算执行与调整是否按程序办理；审查工程建设期间的贷款利息分配时候及时、准确；审查工程竣工投产后是否及时办理财务竣工决算；工程完工交付使用后，有无及时的录入资产、计提折旧，存在工程已达到预定可使用状态的，项目管理部门仍未结算的,财务上应按规定将工程暂估入账并计提折旧。

2.强化考核流程。工程管理涉及计划建设、物流中心、财务、生技等职能部门，各部门都必须认真履行职责，环环相扣，层层相关，真正做到上道工序对下道工序负责，下道工序对上道工序进行监督。工程管理必须涉及对工期、质量造价各个环节重点控制和考核，制定符合县级供电企业自身业务特点和管理要求的业务流程及管理办法，明确投资决策、造价控制、价款支付、竣工决算等环节的管理要求，确保工程项目全过程的有效控制。

四、结束语

县级供电企业的工程项目建设是一个庞大而复杂的工程，在工程项目财务管理工作中也积累了一定的经验，在各项体系中，组织管理体系占据核心位置，技术管理体系是关键手段，监督保障体系是支持，三者之间相辅相成，互相支撑，缺一不可，在实践当中不断磨合，不断摸索，及时的发现问题，解决问题，不断完善，实现投资决策科学、资金管理高效，使县级供电企业的工程财务管理水平迈上新的台阶。