浅析企业现金流管理的重要性与对策

杨 含

一、现金流管理对于企业的作用

1.现金流管理能够为企业经营决策提供可靠的参考依据。企业日常经营中产品的获利能力、生产技术水平、应收账款的管理等，均会影响企业的现金流入与流出，并直接影响着企业现金净流量。我们目前采取的收付实现制的现金流核算方法，可以保证企业的现金流动与会计报表处于同步状态，因此，企业通过现金流管理可以清楚的了解企业资金周转率、支付能力和创债能力等指标，为企业做出科学、合理的决策提供依据。

2.现金流管理是企业提供生存能力的必然举措。随着市场经济的深入发展，当代企业之间的竞争愈发激烈，企业之间的竞争已经从单纯的资金、技术、人才竞争，上升到全方位的竞争，现金流管理就是其中之一。现金流作为企业财务活动运作的中心内容，对一个正常企业的市场运作有很深的影响。有效的现金流量管理手段是企业正常生存和发展的坚实基础，在当今“现金为王”的背景下，现金流比利润更为重要，只有那些拥有良好现金流的企业才能抵御市场风险，现实中因为资金链断裂而引起的企业破产倒闭现象比比皆是。可见，现金流管理是企业提高生存能力的有效手段，

3.现金流管理可以提高企业预算能力。现金是企业创造价值的要素以及载体，现金流管理的主要内容就是对企业现金进行预测、计划、控制、分析等，通过现金流管理可以帮助企业了解现金使用情况，增强企业对现金的把握能力，企业可以在保证日常经营需要的前提下将现金投入到盈利水平较高的项目，提高资金的使用效率，从而进一步增强企业的运作活力与盈利水平。

二、当前我国企业现金流管理中存在的问题

1.企业对现金流管理没有足够的重视

面对日益激烈的市场竞争格局，为了能在市场竞争中站稳脚跟，并谋得进一步的发展，现代企业往往将主要精力用于扩大生产规模、提高销售力度，增强企业利润上。很多企业简单的认为只要企业利润增加了，现金流自然水涨船高，因此不必要进行专门的现金流管理。正是由于对现金流认识的不到位，部分企业过度满足客户赊欠的要求，企业应收账款规模不断增加，大量的销售款项被客户所占用，收不回来，为企业发展埋藏了巨大隐患，一旦客户经营出现问题，经销商盈利水平下降，企业无法收回应收账款，企业用于生产经营的现金不足，甚至出现现金流断裂。

2.缺乏完善的现金预算管理制度

现金预算管理就是在一定的会计期间内，对企业未来发展需要的现金流进行分析和预测，从而帮助企业合理利用现金，既保证企业未来发展的资金需求，又避免资金沉淀带来的浪费，提高资金使用效率，这样才能保证现金流充裕及企业稳定可持续发展。从某种程度上讲，企业现金预算管理关乎到现金流管理水平的高低。然而，部分企业财务人员在制定现金预算制度时，只是凭以往的经验来制定，很少与企业的生产部门、销售部门和开发部门等进行沟通，导致企业的现金预算脱离企业的生产实际和未来发展，编制出的预算不能成为企业进行现金流管理的根据，现金流管理的成效大打折扣。又或者企业编制了比较合理的现金预算制度，但没有得到严格执行，造成预算制度形同虚设，不能为企业现金流管理提供依据。

3.缺乏严格的现金流管理机制

正是由于对现金流管理认识存在偏差，很多企业没有制定严格的现金流管理机制，甚至会用支付管理掩盖经济问题，对企业现金流入、流出均没有进行严格的监督狱管理。有的企业业务规模扩大后，经营管理水平赶不上企业发展的速度，不注重周转率，导致存货加大，企业资金严重占用，资金周转不灵，若长期得不到改善，会直接导致企业的崩溃；有的企业赚钱以后为了追求快速发展，便进行多元化投资，导致对主营业务投资不足，影响企业原主导产业的竞争地位和利润。而投资的其他领域亦未能给企业创造稳定的现金流入，最终造成过度积压资金。

三、企业现金流管理的对策

1.提高现金流管理意识

现代企业要培养正确的现金流意识。管理者是企业生产经营的决策者和指挥者，只有管理层树立正确的现金流意识，才能以身作则，切实提高企业现金流管理水平。因此企业要加大宣传教育力度，帮助管理者了解现金流管理对于企业发展的重要性，帮助他们区分“现金”与“利润”的关系，能够把现金流作为企业运营成果的评价标准。这样管理者在日常管理工作中，才能做好现金流的预测、决策、控制和分析等工作，从而找出企业现金流管理中存在的问题，并进行及时整改和完善，保证企业现金流价值创造能力。除此之外，企业也要认识到现金流管理不仅仅是管理层的职责，而是涉及到企业运营的每一个环节、与企业每一位员工息息相关，企业每一名员工都要了解现金流的重要性，在日常工作中主动配合和支持企业的现金流管理制度和规范，对每项现金流事前预测、事中监督、事后分析。

2.建立完善的现金预算管理制度

首先，企业应当建立完善的现金预算管理制度，将现金流预算管理当作财务预算管理的核心，提高企业预算管理水平。其次，企业应当注重预算的编制，挑选工作经验丰富、有高度责任心的财务人员来负责预算管制工作，并定期对工作人员进行培训，提高其工作能力，同时，预算的编制需要各个部门工作人员的协作，预算编制人员要及时和企业各部门进行沟通，掌握各部门现金收支情况以及未来资金的需求，对企业经营活动的开展、费用支出、利润收入等进行准确的预算，提高预算编制的准确性。最后，要保证预算管理制度的顺利实施，将现金流管理任务进行层层分解，落实到每一个部门和员工。并加强对预算执行情况的考核，发现问题及时进行改正。

3.完善现金管理制度

现金流管理水平的提升离不开完善的制度规定，对于企业而言，应立足当前，着眼长远，进行现金管理相关制度的制定与完善，通过完善的制度来确保现金流管理的科学性以及规范性。在完善现金管理制度中可以从几个方面着手：缩短产品生产周期，产品生产周期越长，占用的资金越多。企业要想提高资金的利用效率，应提高生产设备的利用能力，提高生产效率，缩短产品生产周期；将现金流放第一，在保证回款的基础上实现利润最大化；应收账款总额控制，缩短回款时间。企业可通过调整货款结算政策，鼓励客户现款结算，并给予现款结算一定的返利政策；建立预防机制，减少对金融机构高度依赖的风险。

总之，现金流管理是企业财务管理中重要的组成部分，在当今“现金为王”的背景下，现金流比利润更为重要。因此，需要企业提高现金流管理的认识，制定完善的管理制度，加强现金流预算管理，为企业的长远发展做出更大的贡献。

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