试论财税信息管理中存在的问题及对策

齐银华

摘要：财税信息管理是信息技术的发展产物，涉税信息管理能力是税制决策力与执行力的实践内核，其能够帮助其扩大税基、降低名义税率、公平税收负担，规范与健全现有税制，促进税收征纳关系的和谐，加大企业税收遵从力度，同时促进有增有减、统筹平衡的税收结构性调整，将税制结构更加的优化。然而，我国的财税信息管理还存在一定的弊端以及瓶颈，只有提升财税管理质量才能够深入优化税制结构，增强涉税信息管理能力，最终推动整个税制体制的进步。

关键词：财税信息；管理问题；优化对策

信息管理是目前税制结构优化中不可或缺的部分，但同时也是税制改革中占据核心地位的环节，对整个税制结构有着重要的影响。通过财税信息管理的深入能够将税制结构从深层次上进行优化，也是税制结构改革的重要突破缺口。我国对于税制的研究角度主要是从宏观税负、税负结构等出发对税制结构的优化进行研究，但是对于信息管理应用于税制结构中不久，尤其是作用机理等缺乏逻辑的理论研究，所以加强财税信息管理的研究是十分有必要的，另外能够夯实税制结构，为我国经济发展做出重要的贡献。

一、涉税信息与财税信息管理概念的界定

涉税信息主要是指同所有税务相关的信息，同时也是税制决策、征管基础等税务筹划活动的重要信息，能够有效的促进税制设计以及税制改革的落实。通过涉税信息为税制设计提供中重要的参考资料，在税制改革中也能够起到催化剂的作用。才能够从宏观的层次上配置好相应的税种，从而为税制的改进提供合理的资料。其次就是涉税信息构成税制运行的实践基础。

财税信息管理能力更多的体现在税收征收、税收管控等各个环节中对于涉税相关信息的全面掌控能力，其中最突出的就是体现在涉税信息的提取、处理以及共享等管理能力。而且财税管理当中也必须要运用涉税信息才能够完全的发挥出财税信息管理应有的效用，同时也是将财税管理、涉税信息两者结合的有效力量。

二、财税信息管理中存在的问题

（一）财税信息管理能力偏弱长期对我国税制结构优化有所制约

从我国税制来看，其一直都在不断的进行调整以及优化，而且在我国的税制结构当中，很长时间都是以流转税为主要内容，但是对于直接税中的个人所得税、财产税的比重提升十分缓慢，不利于我国税制结构的优化。目前我国经济实力的提升，财产税税基不断的扩大，但是却无法征收较高的税额，也对我国贫富差距扩大造成一定影响。主要就是由于财税信息管理能力的薄弱使得对于我国变动不居、繁冗复杂的货币流动无法进行涉税信息的收集，从而无法对我国税制、税源、税务等相关的涉税信息进行综合性的搜集与整理，无法对我国税制结构问题进行深入挖掘，不利于提升与优化我国税制结构。而且对于我国税源的繁冗复杂，涉税信息也变得更加复杂，传统的财税信息管理能力直接制约我国税制结构提升，直接导致税收机制的不健全，而且直接税信息逐渐繁冗复杂，而财税信息管理系统没有及时的更新，无法将所有涉税信息进行综合的归集以及分析，最终致使税收体制的不完善，形成恶性循环，不利于税制结构的优化。

（二）我国财税信息管理过于偏重技术取向与税收管理体系的不完善

财税信息化治理不应该只是注重技术的应用，其应该重视实质课税资料，尤其是对于间接税为主体的涉税信息更应该注重相关实质课税资料的管理。财税信息化工程更多的应该是现代征管技术的引入以及运用，利用计算机网络、软件开发、系统应用等作为技术的基本载体，但是在技术应用的过程中，我国财税信息管理却忽略财税信息管理的本质，从而并没有制定相应的激励约束机制来控制技术的应用，从而形成一昧的应用技术来提升财税信息管理，而且将实质课税资料置于一边从而制约财税信息管理发展的重要原因。而税收管理体系的不完善是财税信息管理能力有效提升的制度性成因。主要体现在信息共享制度规定笼统，缺乏操作性，信息共享阻力十分大。尽管目前我国政策制定相关的信息共享规定，但是其更多的是义务方面的规定，更多是抽象化，并没有实际的操作性与程序。而且在实际过程中某些单位处出于经济人的自身利益最大化，其并不会将有关信息进行共享，反而会进行有偿帮助。

（三）官员财产公示机制尚未确定以及社会诚信范围不足

财税信息管理中其实涉及到的纳税人范围是针对整个国家的，而且本质就是将纳税人的货币收支、财产资料进行统合然后归户，也就是将税收制度进行适当的调整，结合现行的税制形成规范化的涉税信息资料提供渠道，通过该有效的渠道然后将纳税人收入、存款等涉税信息进行收集。但是目前官员的涉税信息并没有进行公开化，而且在税收民主法治背景下，官员的财产公示机制是财税信息管理透明化的制度基石。但是由于这部分财税管理在我国处于探索的初步环节，必须要花费大量的时间精力，但是仍然是制约财税管理发展的重要因素。

而社会诚信氛围不足则是削弱财税管理的无形资本基础。从税收社会支撑机制来看，变现为纳税人的偷逃税动机强化，尤其是高收入者对其收入、财富往往采取掩盖、隐瞒不报等，或者是纳税的自愿程度不够，再有就是相关申报资料的不完整都无法促进财税管理的发展。

三、加强财税信息管理的优化路径

（一）构建全国统一的涉税资料管理部门以及纳税人号码制度

通过设置全国统一性的涉税资料管理部门对全国涉税资料进行管理，通过专职的管理部门对纳税人的涉税资料进行集中管理，从而制定出规范化的涉税资料管理制度，尤其要将其中的管理措施进行明确，对于财税信息管理各方参与者的权利、义务、责任等进行明晰的划分，同时也要对于财产权、隐私权进行保障，利用现代互联网技术以及其他管理理论，从而将涉税信息的获取途径进行完善以及规范化。

对税控机制进行科学的设置，将个人身份证号码作为全国统一自然人纳税人永久税号，同时对企业纳税人税务代码进行明确的统一规定，同时还可以与社会保障等相关机制进行完善以及协调，集中纳税人的商事登记、住房、教育等等与纳税相关的基本经济活动与行为，最终在全国涉税资料管理部门的统一集中管理下实现所有相关部门的信息关联以及涉税资料共享，最终完善整个财税信息管理系统。

（二）加强完善支付方强制扣缴机制以及推行信用卡支付

从我国目前税制中扣缴税制的基础上，充分的运用其他国家税制结构的优势，结合我国税制结构特点，形成独特的强制扣缴机制以及信用支付。而推行信用卡支付主要是将个人收入的完全货币化，从而构建现金交易报告机制，该机制能够切实的对纳税人的涉税信息资金流进行搜集。尤其是要花费精力推行通过金融系统交易与流转的信用卡、支票等面上支付制度，完善财税信息管理系统的不足，為涉税资料管理部门提供更加完善的涉税资料。

（三）加强财税信息管理制度的建立

应当对当前的税收信息化建设区域进行改革，尤其是要针对部门分割以及各自为政的碎片化格局进行整合，要建设财税信息管理与银行、保险、证券、工商、社会保障体系等等第三方涉税的信息联通以及共享，尤其要充分的利用前文所提到的统一、规范的纳税人编号作为基础，充分的结合现代化信息技术，专门为财税信息管理研发统一的涉税信息管理软件，将信息口径、类型等逐渐统一，最终形成以财税管理为核心的信息集中与管理平台，从而为全国涉税资料管理部门提供更多的有效的资料。在财税信息管理制度的完善下要促进国际税收情报的交换以及征管互助。其将国内涉税信息流实现统一归户与集中管理的基础之上，积极的应对当前经济全球化税基国际流动的现实挑战，通过与相关国家以及地区进行税收情报的交换来促进本国税收治理结构的优化，同时也是推动财税信息管理的发展。

四、结束语

财税信息管理是税务部门极为重要的内容，但是由于当前税制改革是极为频繁的，为财税信息管理的应用带来了一定的难度，其必须要随时进行创新以及更新，才能够满足当前税制结构的需求。财税信息管理是促进税制优化的有力手段，相关税务部门应该给予重视以及有效的利用。

参考文献：

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（作者单位：北京中税网控股股份有限公司吉林分公司）