五凌电力有限公司集团式资金综合管理委贷平台的建设

薛彦梅

[摘 要] 按照上市公司披露要求，公司资金无法通过集团财务公司平台进行归集，资金沉淀现象严重。随着公司规模不断扩大，为提高公司整体资金使用效率，满足区域公司项目前期用款，希望通过资金的集中管理，强化资金控制，实现资金运转的高效率。基于五凌电力有限公司现状及其资金管理存在的问题，通过运用集团式资金综合管理委贷平台的建设方法及银行资金池等多方面技术手段，对五凌电力有限公司集团式资金集中管理进行了探讨。此平台的建立规避了公司内部借款风险，实现了资金高效流通，并节约了银行委贷手续费，既给公司带来了效益，又解决了公司内部多年遗留问题。

[关键词] 资金；综合管理；委贷平台

[中图分类号] F270 [文献标识码] A [文章编号] 1009-6043（2018）04-0154-02

一、前言

资金是公司的命脉或血液，任何一家公司的资金状况都代表着其资源配置的优劣、公司拥有资源的数量与质量。资金的管理反映着公司财务管理的水平，通过对公司内部资金进行合理配置以提高集团资金运行效率，控制集团公司财务风险，也呈现出了一个企业可持续增长的发展水平。因此，加强资金管理、优化企业业务流程以及最大限度的提升集团整体资金的使用效率和效益已成为集团公司发展面临的一个重要问题。

五凌电力有限公司是一家全面负责沅水流域梯级水电开发建设和经营的股份公司。近年来五凌电力推行“四集三化”的管控模式（公司集中经营、发电集控、财务集约、采购集成、标准化、信息化、精益化），其中财务集约化管理通过多年实践经验：2003年推行资金调拨集中管理；2006年实行会计人员统一委派；2009年纳入集团公司财务集约化管理试点单位；2011年七家直属电厂在总部实现财务集中；2013年完成各分（子）公司在区域内的财务集中。目前，五凌电力自身特色的财务集约化管理模式已基本形成。

随着财务集约化管理的进一步提升，市场对五凌电力资金余额、成本精细化管理、提高资金工作效率方面提出了更高的要求，构建集团式资金综合管理委贷平台，使公司的“血液”流动起来，成为必须攻破的难题。

二、资金管理存在的问题

由于上市公司披露要求，五凌电力资金无法通过集团财务公司平台进行归集。2009年10月五凌电力与中国电力进行重组，原有的资金归集方式未通过香港股东大会表决同意，五凌电力于2009年10月底停止了与集团财务公司的关联方资金归集。因无法使用财务公司资金管理平台，资金调度通道至此受阻。

（一）区域公司项目融资难，内部借款需求迫切

五凌电力区域公司项目大部分为风电、光伏项目，建设周期短，且合作开发项目不断增加，往往还未达到贷款条件，已有资金需求；同时为隔离融资风险，以项目公司作为贷款主体，且需达到公司要求的利率和担保条件，贷款谈判难度大，时间长。因此，项目建设前期出现用款需求时，向五凌电力申请内部资金的需求迫切，需寻求一个合法合规的资金来源途径。

（二）银行账户不断增加，资金沉淀面扩大，资金调拨工作量增大

近五年来，五凌电力高速发展，项目遍布全国7省37个市县。全资、控股子公司由原来的7家激增至39家，账户数中基本户、贷款户不断开立，随着银行账户不断增加，每个账户上资金虽加以控制，但随着资金沉淀面的扩大，资金余额随之升高，同时五凌电力资金调度为总部集中管理，一名资金调度人员已无法满足工作需要。

（三）非金融企业资金直接拆借存在审计风险

五凌电力资金调度从财务公司脱离后，为提高公司整体资金使用效率，满足区域公司项目前期用款，五凌电力内部母子公司资金调度采取签订内部借款合同的方式，在合同额度控制范围内，资金循环使用，并已提取并缴纳各项税费。此方法操作简便，且一定程度上规避了税务检查风险，但资金拆借未通过银行等金融机构，违背了《银行管理通则》相关要求，具体条款，存在较大审计风险。

（四）传统银行委托贷款，形成巨额委贷手续费。

由于上述原因，母、子公司间资金拆借非常频繁，月均双向拆借金额在10亿元左右，笔数在20笔左右。根据《银行管理通则》，企业需通过银行委托贷款的方式办理，每笔委托貸款都需通过立项、签订合同、下贷等一系列流程，这样工作量大，手续繁琐，产生费用多，且遇到借款公司紧急用款需求时，资金无法及时到位。

三、委贷平台建设的要求和措施

为解决资金管理的难题，五凌电力公司在财务集约管理的基础上，构建了具有五凌管理特色的资金综合管理委贷平台，解决了内部法人之间资金合法合规流通，以及新能源高速发展形式下的部分项目贷款难问题。

（一）开创性将现金管理平台和集团式委贷相融合

长期以来，五凌电力存在现金管理和内部委托贷款双重需求，在平台构建前，这两项工作主要靠人工处理，随着公司的不断扩张，电子化需求凸显。2015年10月，五凌电力向建行（基本户）提出构建集团式资金综合管理委贷平台的设想，但银行相关金融服务项目均不能同时满足五凌电力这两项资金管理要求，通过多次摸索探讨，在建总行现金管理项目组的大力支持下，五凌电力基于银行已有现金管理池，量身定做了新的综合管理系统，即在原有的现金管理业务系统（CMS系统）下，新设拥有银行委贷账簿功能的财资管理模块，使五凌电力母子公司间每笔资金的往来，均可自动计入建行委贷账簿，实现了五凌电力内部委贷资金通过银行中转的目的，规避了非金融机构资金直接融通的违规风险，实现了母子公司间资金的实时归集，解决了项目公司资金的紧迫需求。五凌电力成为全国建行系统首家将两项服务系统融合的客户。

（二）收付合用的账户现金池，实现自动记账功能

在平台构建后，五凌电力通过在银行开立一个收付合用账户，该账户作为集团式资金综合管理委贷平台一级账户下的二级账户，其初始余额变为“上存资金”，该账户与一级账户资金实时联动，即五凌电力账户收到子公司划入款一笔，一级账户实时联动收入一笔，“上存资金”实时增加；五凌电力账户支付子公司划出款一笔，一级账户实时联动支出一笔，“上存资金”实时减少。五凌电力账户可支付的金额受“上存资金”和一级账户可用余额双重控制，当一级账户可用余额不足时，可实时使用法透额度。成员单位收付款时一级账户实时联动记账，在与五凌电力ERP财务系统接轨后，双方均可自动生成收付款凭证，同时银行委贷账簿系统会根据成员单位账户的“上存资金”内部计息并分配利息，同时生成结息凭证。

（三）基于网银构建的平台，实现委托贷款全过程电子化

集团式资金综合管理委贷平台是基于建行网银系统构建的，每笔委托贷款均通过网上银行办理，会单独形成一个虚拟的专用结算账户进行统计，母子公司双方每笔资金往来，会通过网银自动分类，辨别是自动归还原有委贷还是形成一个新的委贷，同时按照每笔委贷的使用天数，精确计算委贷利息。而传统的委托贷款，每笔贷款均需单独签订委托贷款合同，归还与续借需完成繁琐的程序，日常必须登记相关台账来记录以便正确核算贷款利息，在母子公司间往来频繁的情况下，规范管理、准确计息的可能性很小，同时需消耗大量的人力物力。

（四）为扩大集团式资金综合管理委贷平台覆盖面，指导农行开立类似平台

由于建行集团式资金综合管理委贷平台仅能用于本行系统内使用，五凌电力很多未在建行开立账户的子公司无法纳入该平台集中管理。如果选择在这些子公司新设建行账户，将大大增加公司银行账户数量。在综合考虑后，五凌电力选择了在多家银行搭建平台的方式，经过测算与对比发现，如果在农业银行新设平台，两个平台可合计覆盖92%的子公司，基本满足公司内部资金流动需求。在农行省行领导的支持下，五凌电力将建行平台搭建过程中的经验教训与农行分享，通过多次修改调试，最终农行集团式资金综合管理委贷平台成功上线。

四、平台的实施效果

全面推行集团式资金综合管理委贷平台后，完成了五凌电力资金调拨与委贷由手工化向电子化的转变，工作效率和准确率大大提高，资金利用率和收益率大幅提升，带来效益的同时，解决了公司内部多年遗留问题，收到公司上下一致好评。自资金平台上线以来，由于资金余额降低，年节约财务费用1300万元；资金余额对比，具体数据，资金余额趋势图，由于委贷手续费大幅减免，年节约委贷费用近200万元。具体实施效果体现在：

（一）规避内部借款风险

通过集团式现金管理委贷平台，使母子公司每笔资金往来均通过金融机构代理，形成合规的委托贷款下贷与归还，符合《银行管理通则》相关要求，规避原有审计风險。量化哪些审计提出过问题

（二）实现资金高效流通

实现五凌电力资金内部调拨与委贷的全面电子化，委托贷款合同签订化繁为简，合同数量量化由与多个子公司签订多个委贷合同缩减为一个合同涵盖所有子公司和多次委贷，内部调拨通过平台系统批量化处理，减少了原来银行票据开票、送票等环节，资金需求从发起、审批、拨付到位时间大大缩短。

（三）节约银行委贷手续费

传统委贷合同费用根据实际委贷金额计算，费率在1‰左右，考虑公司母子公司间委贷频繁，金额规模20亿元，采用资金管理委贷平台，仅需支付平台年费15万元，降低全公司全年委贷费用近200万元。

[参考文献]

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[2]卫炳章.施工企业资金集中管理探讨[J].经济师，2008（12）.

[3]袁琳.资金的集中控制与结算中心[M].杭州：浙江人民出版社，2001.

[责任编辑：赵磊]