内部控制在企业风险管理中的作用研究

刘燕

摘要：如今，国家与政府部门大力推动我国经济的发展，鼓励人们进行自主创业，中小企业的数量大量增加。而“内部控制”作为企业风险管理中的重要组成部分，在近几年来获得了越来越高的关注度，企业高层管理人员开始重视这一项内容。“内部控制”影响着企业未来的发展，如果企业的“内部控制”制度不够完善的话，有可能会影响着企业经济的存亡；而一套好的企业“内部控制”制度，能及时调整企业方向，改善一些企业中存在的问题，使企业能进一步的发展扩大。因此，任何企业都需要建立一个相对完善的企业“内部控制”制度，以此来避免在企业经营运行的过程中出现的各种风险问题。本文对“内部控制”在企业风险管理中所起到的作用进行研究。

关键词：内部控制 企业管理 风险管理 企业发展

在企业的发展过程中，经常会出现一些阻碍公司发展的问题或风险，如果不将这些问题与风险妥善解决，它们将有可能会致使企业的发展受阻。而“风险管理”作为企业发展过程中的“指引者”，需要有完善的规章制度来引导企业的发展，而“内部控制”明显能充当这个角色。因此，企业需要重视内部控制这一内容，使其在企业的风险管理过程中发挥出它应有的作用。

一、内部控制与风险管理的关系

“内部控制”是为了帮助企业发展，及时调控企业发展方向而出现的一种管理举措，企业通过“内部控制”及时发现企业发展中存在的问题，及时进行调节。它帮助企业实现“自我检查”、“自我调节”、“自我把控”等一系列行为，提高了企业的经营管理效率，使企业能健康稳定的发展。而“风险管理”是监测企业发展过程中存在的风险和潜在问题，利用一些有效的措施和方法来帮助企业避免这些风险，以此来保证企业的安全。而“内部控制”可以作为企业“风险管理”过程中的一部分，它可以帮助企业发现企业中存在的一些问题，规避未来发展过程中有可能出现的风险。而“风险管理”与“内部控制”也可以作为并列的管理部门存在，二者相辅相成，共同维护企业的健康发展。

二、内部控制在企业风险管理中的作用

（一）有效降低企业的管理风险

如今，经济市场瞬息万变，企业在发展过程中会面临许多的不确定性因素，例如，金融危机的来临、国家政策的改变、市场需求的变化等，这些不确定的环境外力因素都有可能影响企业的发展，企业对这些外部因素无法做出改变，但可以通过内部控制及时对企业内部进行调整。将企业的各部门及人员安排妥当，根据实际情况改变一些企业内部的规章制度，制定相应的举措来帮助企业适应这些外部变化。“内部控制”的本质就是在发现企业发展中存在的风险后，完善企业内部存在的一些问题和不足，调控企业的部分布局，使企业在经过这些调整后，能以一种比较轻松的状态面对这些不确定因素与风险。

（二）有效控制企业的决策风险

在企业的发展过程中，势必会出现一些比较重要的决策，这些决策会影响到企业未来的发展。例如，公司的一些“风险投资”、“基础建设的投入”、“市场营销”等，这些决策都会或多或少对企业产生一些影响。因此，企业内部需要有一个完善的决策制度，而“内部控制”则可以在一定程度上监管企业决策的风险。比较完善的“内部控制”制度，能有效监管企业决策过程中出现的问题与风险，避免企业在决策时出现失误。如果企业内部缺乏一个完善的“内部控制”制度，有可能造成企业在决策时发生重大错误，对公司的发展造成了不可磨灭的影响；而如果企业内部能有效利用“内部控制”这一制度，能规范企业自身的决策行为，避免企業因不必要的错误造成决策失败，从而保证企业的健康发展。

（三）有效防范企业的经营风险

企业如果想要长久的发展，就需要有一定的预测能力，预测企业未来发展过程中可能存在的一些风险，从而提前进行防范，在一定程度上降低这些风险对公司的影响。而“内部控制”作为公司的决策部分，可以帮助公司有效防范公司发展过程中存在的风险，它通过对企业运营过程的观察，预测出企业未来可能出现的一些风险，通过一定的手段，调整企业中存在的不足，使这些风险发生的概率不断降低，直至到达公司企业能接受的程度。除此之外，“内部控制”能有效监管企业的公有财产，防止企业财产的不必要浪费，使“每分钱”都能充分得到利用；它还能保证企业的各项活动的有序进行，将各个部门连接在一起，多部门进行合作，使公司整体联动，提高公司的工作效率。

三、企业在“内部控制”方面存在的主要问题

（一）不能真正意识到“内部控制”在风险管理的作用

由于我国的大部分企业都是在近几年发展起来的，所以部分企业家对于“内部控制”的看法存在一些偏差，他们不能有效认识到“内部控制”在企业风险管理中的重要作用，他们认为，“内部控制”制度是可有可无的，有了它，锦上添花，没有它，无伤大雅。他们对于企业经营中存在的风险认识不足，缺乏风险管理的经验，他们在企业经营中对企业效益的关注度过高，从而忽视了企业的风险管理部分，而这就有可能造成企业在发展中出现重大损失。由于“内部控制”不像“产品销售”能直接为公司带来大量的利益，它的作用是在潜移默化中慢慢调整公司的缺陷，而这就使得企业高层人员忽视了“内部控制”在“风险管理”中的重要地位。其次，一些企业管理人员的思想老旧，认为“内部控制”是分化公司权利的体现，还会造成公司不信任员工的假象，致使员工产生不满。而一些企业虽然设立了“内部控制”制度，但是“空有表面，缺乏核心”，敷衍的进行“内部控制”制度，不能有效的利用“内部控制”制度，使其不能真正成为公司经营的“防御塔”。

（二）“内部控制”制度不够完善，难以发挥作用

一些企业在设计自己的“内部控制”制度时，并没有根据自身企业的特性进行设计，造成最后的“内部控制”难以立足于企业发挥它应有的作用。这样设计出的“内部控制”制度，不能有效的预估风险，还有可能造成企业决策失误，致使企业产生大量的人力、物力、财力的损失。而一些企业在最初设计时，考虑了企业的自身特性，但随着企业的发展，“内部控制”制度并没有跟随发展进行改革，而这就造成了“内部控制”制度过于陈旧，不适合如今的企业发展。在出现一些新的风险时，由于“内部控制”制度未及时更新，有可能会造成企业不能准确判断风险的情况，而这会不利于企业的可持续发展，有可能会放任风险持续增加，最终造成不可挽回的后果。

（三）缺乏“内部控制”的监管部门，致使人员执行力较低

在设立了“内部控制”制度后，人们缺乏积极的工作态度来面对此项规章。这是由于一些企业高层人员对“内部控制”的轻视，认为“内部控制”只是“走个形式”，不必过于认真，这就使得企业中缺乏监管“内部控制”制度的人员。企业高层的态度，直接决定了基层工作人员的工作态度。管理层人员都不重视“内部控制”制度，这就使得员工在执行此制度时，没有以认真的态度对待这项工作，造成最终结果不如人意。还有一些公司设立了监管部门来监管“内部控制”制度的执行，但是大部分人员缺乏专业知识，不能理解“内部控制”的真正意义，在监管经常会出现粗略的将流程走一遍，这种监管并不能起到任何有效的实际意义，这种监管部门的存在形同虚设。

四、强化企业风险管理下“内部控制”的措施

我国的大部分企业的“内部控制”制度仍然存在一定缺陷，不能发挥其有效作用，而改变此现状，就需要采取一定措施来获得改变。首先，要强化企业高层人员的“风险管理”意识。“内部控制”制度不能有效利用，很大程度上是因为企业管理人员缺乏“风险管理”意识。而如果企业高层对此引起重视，真正意识到“内部控制”给企业带来的益处，那么企业完善自己现有的“内部控制”制度，有效利用“内部控制”制度来帮助公司实现更长远的发展。其次，公司要设立完善的监管体系。基层员工在执行“内部控制”制度时缺乏执行力，一部分原因就是缺乏有效的监管制度对他们进行监管，这就致使他们在工作时粗心大意、马虎行事。而公司可以设计一些奖惩制度，与监管体系双管齐下，使员工能认真高效的进行工作。

总的来说，任何企业的发展都会遇到阻碍，而提前发现这些风险，能有效降低企业损失。“内部控制”在企业的风险管理过程中发挥了重要作用，因此，企业高层人员应有效利用“内部控制”制度，以此来谋求企业的可持续发展。

参考文献

[1]张俊芳，张春红，高建等.内部控制在企业风险管理中的作用研究[J].经济研究导刊，2016，（8）：22-23.

[2]王文忠.内部控制在企业风险管理中的作用探析[J].会计师，2016，（8）：54-55.