企业货币资金管理

杨元玲 路怡

一、企业货币资金管理的重要性

在企业之中，货币资金占据着极为重要的位置，资金为企业的运转和发展提供了保障。由于企业经营活动顺利开展必须借助充足的资金来解決，发挥着极为重要的作用。企业仍在运转的原因是因为资金在不断流动。缺乏资金，会导致部分管理人员不能立足于市场的变化积极应对，不能运用哪些有效又符合实际的方法解决诸多问题，如筹措、调节、使用和盘活企业资金，确保资金在市场经济中增值、保值，无阻碍的不断循环并加大管理力度，已成为财务工作急需解决的问题。总而言之，货币资金是确保企业进行经营和深长等经济活动中的重要内容，其在整个生产经营的过程中得以体现。具有非常重要的作用，财务管理主要在资金管理中充分体现出来。只有把资金管理牢牢抓住，运用有效的控制和管理措施。将资金流转环节疏通，才能实现经济效益的提升。所以加大资金控制和管理的力度其意义极为重大。

二、加强企业货币资金管理的对策

（一）提高会计人员的综合素质

培训会计工作是一项极为重要的经济管理工作，尤其是货币资金收付业务，对其人员良好的职业道德素质要求较高，其必须做到客观公正、遵纪守法、廉洁奉公、忠于职守。和单位要在会计工作岗位安排具有较高业务素质和政治素质的人员，特别是货币资金收付岗位，更要将高素质的会计人员配备在此岗位上。现阶段，我们已步入信息化的时代中，各种知识的更新速度都极为迅猛，财务会计的业务知识和政策同样如此。在此形势下会计人员不仅要加大自身的学习力度，同时单位还应定期及时培训会计人员，使其职业道德水平和会计业务水平不断提高，确保会计人员与时俱进。

（二）建立健全完善的货币资金内部控制体系

对货币资金内部控制体系予以完善同时严格依照相关规定高效执行业务是企业职责划分清晰和内部分工明确的基础条件，因此，企业必须立足于自身发展的特点将一套系统的、合理的会计内部控制体系制定出来。首先，对不相容的职务进行明确划分。企业必须将不相容的财务岗位的监管、制约和分力作为划分职责和工作的依据。这样就能使工程中徇私舞弊的发生率得到最大化的降低，借助完善的制度，一项工作中参与的人员有很多，导致工作人员之间相互将监督和制约的关系形成了，使错误出现的概念降低了。其次，对监管体系予以完善。借助监管机构的设立，企业可以对财务部门和相关部门货币资金内部控制工作进行有效监督和检查，进而顺利实施内部控制工作。

（三）建立货币资金管理激励机制

企业为了可以将员工的积极性充分调动起来，就必须将好的激励措施制定出来，如荣誉和提升激励、培训和发展机会激励、工作激励、参与激励、参与激励、尊重激励、目标激励、金钱激励等。例如，企业在货币资金管理方面，可以将一套系统的激励措施制定出来，如对员工的个人利益予以尊重，尊重激励在所有激励措施中占据着极为基础的位置，它对员工之间关系的和谐、将一种上下级相互尊重的强大精神力量极为有利，这样，在工作上，也就能取得非常好的效果，可以将公司员工的积极性充分调动起来，进而也就能够保证人人都有事做，所有事都有人管。

（四）加大监督和审查货币资金的力度

每一个人多少都存在一定的惰性，所有制度也多少都会有些漏洞存在。所以，十分有必要加大监督和审查货币资金有关人员和制度的力度。要将货币资金的监督检查机构建立起来，对检查人员的职责权限予以明确，积极进行检查，重视落实各项制度。比如，对货币资金收支业务程序执行过程予以观察，评价货币资金内控得到有效性和健全性；突击盘点库存现金，将是否有现金限额的现象存在、有没有长款和短款现象、有没有坐支现金的行为等作为重点检查内容；对银行存款余额调节表中未达账项的真实性进行检查；抽查货币资金大额收支凭证，如果有需要应对所附原始凭证的合法性和真实性加强审核。要加强内部审查和监督，保证第一时间将漏洞发现并有效解决。

三、结语

企业应对自身的资金管理予以重视，竭尽所能将资金风险降低，把科学的资金管理意识树立起来，积极投身于资金管理工作之中，推动资金周转，使资金的使用效率提高，从而真正将企业资金紧张的局面打破，为企业的健康发展奠定基础。（作者单位为金川镍都实业有限公司）