强化财政局财务内部控制的思考

袁水红

随着我国的经济不断的发展，我国的财政体制也不断的在深化改革。财政局作为我国经济的重要组成部分，财政局的财务管理也不断创新，目前财政局的财务内部控制地位正在逐渐加强。本文通过分析强化财政局财务内部控制控制意识和名列出一些具体措施来为推动财政局的内部发展奠定基础，希望能够为提高财政局的内部控制水平提供一些借鉴作用。

我国在逐渐走向伟大复兴的道路上，这其中对于财务内控管理有着很高的要求。我们国家也不断的完善相关的法律法规，使财务管理内部控制更加合理化。但是就目前而言，我国财政局财务内部控制方面一些细节问题仍有待去完善，那么久需要一些方法和策略进行查缺补漏，对整个内部控制进行有效管理，推动其发展。

一、对于提高财政局财务内部控制的建议

（一）完善内部制度，提高财务内部控制认识程度

为了加强财务内部控制管理，应该建设一套科学、严谨实用型强的内部体制制度，这样对于内部管理工作可以做大更科学、更精细化。这一套制度体系在内部可以对财政人员进行有效的监督，保障财政资金的有效运用，同时对于财政人员的工作内容进行一个有效的指导，并通过该制度督促相关人员依法办事，加大了财务管理人员的违法成本。从财政局本身对财务内部控制的认识程度有了提高，从根源上可以杜绝贪污的情况发生。

（二）对岗位进行明确分工，责任划分

财政局应该做到专人有专职，专职有专责，对内部岗位进行明确划分来管好财政局的每一分钱，每一笔账，让资金得到有效的利用。首先在财政局里对机关干部、主管领导进行责任划分，并以此为基础对各部门、科室的科员以及办事员进行分工和分责并告知他们的工作模式和流程及管辖范围，不要“踩过界”，减少人为的失误成本，提高工作的质量。其次，做好内部制约和监督工作， 做好资金项目交叉复查，同时可以实施轮岗轮换制度，構成符合标准的财务内部制衡体制。最后，财政局可以根据实际的工作情况对岗位进行规范化，确定岗位职责，保证该职责落实到专人上。

二、财政局加强财务内部控制的措施

（一）完善财政局的预算控制工作

1.做好预算编制工作。要做好预算控制工作，首先要贯彻好国家财政法的法律法规，对既定项目以及流程进行编制预算，并将此预算作为调配资金活动的根据。在编制预算的过程当中，要考虑到零基预算和综合预算的原则，同时根据财政局上一年的预算作为基础，并且有效对本年财政的各指标的支出进行预算，这是预算工作的重点。对于制定的预算要贯彻刚性要求，所谓刚性要求就是不得随意更改预算，遇到问题要具体分析，如果是主观因素产生了和预算的误差，不得随意更改，要总结经验教训，在以后的工作中逐步完善。如果是客观原因产生了误差，确实是约到了突发情况，要逐级报告给领导，得到领导批准后才可以对预算进行更改。

2.对各类的收支管控进行加强管理。收支管控是财务内部控制的重中之重，财政局应该依照相异科目以及特性分项核算，并把收入与预算管控相融合，同时要加强监督财政拨款的走向，确保资金用到该用的地方，避免无预算申请资金以及资金浪费的现象。对于“三公”经费要重点管控，制定相关的管理制度。同时对于该预算要给予足够的重视，并且谨慎的履行，合理的使用。对于“三公”经费最好做到透明化管理，公布相关的信息在网上，让百姓和社会相关媒体进行监督。

（二）加强财政局的资产控制管理工作

1.对固定资产进行常规管理。要加强固定资产管理工作，首先要制定高效的管理体制，对于固定资产的管理进行标准化的建设。让在核算固定资产的时候有依照可言。并以此对固定资产的使用状况进行全方位的监管，对于闲置的固定资产进行妥善管理。依照相关的法律法规对固定资产进行产权登记，确保固定资产管理常规化。同时加强使用人的常规维护意识宣传，让使用人同时保管好固定资产，确保落实相关责任，预防资产流失。

2.对固定资产进行清查与评估。加强固定资产管理工作，其次要清楚了解固定资产的情况。财政局应定时或临时对固定资产进行清查和盘点，以便了解固定资产的实时情况。在清查盘点之后，要针对盘点表进行详细的汇总，形成报告。如果出现以下情况，要对固定资产进行评估：1、通过置换、拍卖、转让等渠道获取的固定资产；2、获取的资产缺少原始价格凭证；3、部分抑或整体资产租赁给非国有企业的资产等。财政局要联合评估公司一齐进行资产评估，最终得出可靠的资产评估汇报书。

（三）对财政局进行监管

1.内部监管。为了确保资金的有效利用，应该在财政局内部实施全方位的监管机制。可以建造内部的审计管理团队，成员可以由管理层以及适当的工作人员构成，此项审计工作也可以纳入每年的财务管理考核指标中，以达到内部审计常规化的目的。同时，在审计的过程中不仅仅对财务管控和支出等等进行审计，同时还要对内控的实践状况实施监督和评估，确保内部审计工作落实到位、切实有效。

2.外部监管。为确保财务工作监管有效，财政局也要采取外部监管的模式。比如和设计局、监察局联合监管。同时，公开外部监管的渠道，如构建举报网站、公众号等等，通过政务公开的方式让社会、媒体对财政局进行监管。将资金利用的情况公布于众，满足百姓的知情权，同时对财政局也是有效的外部监管途径。

三、结语

综上所述，虽然财政局财务内部控制工作仍有一些方面需要细化和完善，但是希望能通过日后相关制度的建立、预算工作的完善、资产控制管理以及内部和外部综合监督等陆续推动财政工作，达到固定资产的安全以及资金有效管理的目的。（作者单位为中牟县财政局）