陈喜 汪军
摘 要:党的十九大报告明确提出,“建立全面规范透明、标准科学、约束有力的预算制度,全面实施绩效管理”,为预算绩效管理工作提出了新的更高要求。近年来,宜都市财政局预算绩效管理工作取得明显成效。
关键词:预算绩效管理;目标管理;过程监控
一、预算绩效评价管理主要做法
1.三个关键强化管理基础
(1)夯实组织保障。为有效推进全市预算绩效管理,市人民政府成立了由市长任组长、常务副市长任副组长,市财政局等单位负责人为成员的预算绩效管理工作领导小组。
(2)构建制度框架。市政府出台《关于全面推进预算绩效管理的意见》,要求全面推进预算绩效管理。市财政局印发《宜都市预算绩效管理操作规程》《关于开展预算绩效管理评价工作的通知》等9项预算绩效管理文件和办法,形成了涵盖目标管理、运行监控、绩效评价,进一步理顺了部门职责,规范了操作流程,明确了工作任务。
(3)完善指标体系。按照“一项资金、一套体系”的要求,建立了政法基础设施建设、中等职业学校国家助学金等5个专项资金指标体系,每套体系关联投入、过程、产出、效果四个方面。
2.三个严格强化目标管理
1.严格目标申报。在安排布置年度部门预算时,同步布置预算绩效目标的申报工作,要求预算编制与绩效目标申报“四同步”:即“同步布置、同步上报、同步下达、同步考核”。
(2)严格目标审核。一是审核预算单位绩效目标与单位职能相关性,二是审核预算单位申报预算绩效目标指标的科学性,三是审核预算单位申报项目的必要性,四是审核项目预算额度的可行性。
(3)严格目标公开。通过加大预算绩效目标公开力度,强化各部门“花钱问效”的责任意识,督促各部门提高预算绩效目标编制的科学性、规范性。
3.三方评价强化过程监控
(1)预算单位自行评价。对经目标审核后的预算单位申报的部门整体支出项目和资金、专项支出项目和资金,要求各预算单位根据全市统一设置的指标体系开展绩效自评,自行跟踪项目实施和资金使用进展,形成绩效评价报告。
(2)财政部门跟踪评价。在单位自评的基础上,财政部门根据预算单位报送的绩效运行跟踪情况进行审核和汇总,并选取一定数量的财政支出(包括部门整体支出和项目支出)进行重点跟踪监控,开展绩效再评价,形成“全面覆盖、重点再评”的绩效评价新机制。对财政支出过程中出现的问题提出整改措施,督促部门和单位落实支出责任。
(3)第三方重点评价。对涉及民生领域、社会关注度高的特别重点项目,聘请第三方中介机构开展绩效评价。如今年对2017年度全市扶贫资金项目、美丽乡村建设资金等重点民生项目开展第三方绩效评价。
二、重点项目支出绩效管理情况
近年来,我们不断完善预算绩效管理机制,绩效评价工作稳步推进并不断“扩面、增量”,实现了所有部门预算单位整体支出和上级专项资金绩效自评全覆盖,具体情况如下:
(1)重点项目专家再评价情况。按照“全面覆盖、重点再评”的原则,2018年7月,市财政局组织市民政局、市农业局、市卫计局等14家部门的20名绩效专家,对全市16家预算单位、32个重点项目的绩效自评情况进行再评价,重点评价资金22.58亿元。32个项目绩效等级分别为:28个优,4个良,项目优秀率达87.5%。
(2)第三方评价情况。注重提升绩效评价质量和深度,聚焦转移支付项目、民生项目、产业资金等重点领域,开展第三方评价。
(3)4个视察重点项目评价情况。本次视察的4个重点项目分别为:高坝洲镇大战坡村的国家柑橘公园建设项目、湖北省清江干流(宜都段)重点河段防洪治理项目、宜都市职业教育中心实训综合大楼建设项目、数字城管监督指挥中心平台建设项目。在项目绩效自评和财政跟踪评价中,4个项目均为优秀等次,得分均在95分以上。
三、存在问题
(1)绩效理念有待牢固树立。部分预算单位对预算绩效管理和评价工作还不甚了解,对绩效工作重视不够,没有将工作重点放在项目资金使用效益(转19页)(接94页)和效果方面,项目绩效管理工作存在被动应付现象,工作缺乏主动性。
(2)绩效体系有待不断完善。指标体系建设特别是三级个性指标的设置,关系到项目资金使用绩效评价的好坏。部分项目前期可行性研究不充分,个性目标设置上不够科学、合理,对项目工作量的预估偏差较大。
(3)资金使用绩效有待提高。部分项目实施单位对项目资金使用绩效管理工作认识不足,现阶段监管制度也不够完善,导致“重争取、轻绩效”,“重分配、轻管理”的现象仍然存在,造成部分项目资金使用没有达到预期绩效目标。
(4)绩效结果应用有待加强。目前,绩效评价结果主要是真实反映实施情况、发现项目管理存在的问题、完善项目管理相关制度层面,评价结果对于支出分配和支出项目管理应有的参考作用、导向作用和制约作用尚未得到充分体现。
四、下一步工作思路
下半年,我们将继续全面推进实施预算绩效管理,实现绩效管理融入预算编制、执行、监督全过程,实现预算部门整体绩效管理全覆盖,实现绩效管理信息全公开。
(1)完善机制,做细做实绩效管理。一是构建内控机制,实行预算绩效目标与部门预算编制挂钩、项目跟踪问效与资金拨付挂钩、绩效评价结果与项目安排挂钩“三挂钩”制度。二是建立上下联动机制。按照上级财政部门的统一要求,结合我市预算单位项目申报、指标设置、绩效评价,逐步完善政府绩效评价管理体系,形成共性指标与个性指标相结合、多层面、立体、交叉的科学指标体系。三是形成部门互动机制。积极探索多类型预算绩效管理评价方式,推进第三方独立机构参与评价模式;项目资金使用部门与绩效管理部门要密切协作,跟踪问效,使绩效评价达到预期的效果。
(2)强化约束,有效应用评价结果。要建立健全项目资金使用绩效评价结果刚性应用制度。
(3)夯实责任,严格实行责任追究。一是主体责任要明確。二是跟踪问效要及时。三是责任追究要过硬。