欠息贷款对农商银行的危害及压降建议

卢书锋

[摘 要]当前企业在农商银行的贷款欠息现象日趋增多，程度也愈演愈烈，这已严重损害农商银行的稳健运营与安全。农商银行欠息贷款的成因复杂，既受信息不对称、经济环境因素、社会环境因素等外部因素的影响，也受授信业务风险防控机制不完善、信用风险度量标准水平不高等内部因素的影响。为有效降低欠息贷款对农商银行的危害，本文从科学界定风险管理过程、完善落实各项规章制度、全面监控农商银行资产质量、确保农商银行资产业务的优化组合四个方面提出了压降欠息贷款的建议。

[关键词]欠息贷款;农商银行;压降;建议

[中图分类号]F832.4 [文献标识码]A

当下，借款客户在农商银行的贷款欠息现象日趋增多， 程度也愈演愈烈。截至2018年7月31日，我国中部地区某省农合机构贷款余额75909528万元，正常、关注类欠息90天以上贷款余额1393721 万元，占比1.84%。欠息贷款已严重影响到农商银行自身经营目标的实现， 对农商银行资金营运和生存发展也造成了极大的阻碍， 也妨碍了农商银行正常运营并影响员工的直接利益。

农商银行与借款客户对对方信息了解、认知程度的不对称，贷款后的监督和管理工作松懈，以及风险识别、风险评估、风险控制与化解能力低下，导致贷款发放过程中额度设置不合理、一户多笔授信、期限不合理等现象广泛存在，不良贷款及欠息贷款余额急剧增加，农商银行的经营风险重重。

1 欠息贷款对农商银行的危害

农商银行欠息贷款余额过大严重影响银行的信贷投放能力并制约其授信积极性;与此同时，银行的资本收益率、流动性和偿债能力也受到影响。简言之，欠息贷款比重过大将严重制约农商银行的正常经营。

首先，欠息贷款所占比重过大、压降难等问题已严重抑制农商银行的健康运行，也为地方经济的发展造成了不利影响。农商银行发放贷款以及对承兑业务垫付资金最终来源还是存款，如果借款客户利息不能及时足额收回，农商银行便不能够按时支付存款客户到期的存款与利息，流动性缺口将难以缓释，酿成流动性风险，甚至引发存款支付危机。

其次，欠息贷款大量存在导致农商银行虚盈实亏。当前，农商银行利润主要来自贷款利息收入与存款利息支出之差。按照“会计法” “税法”和现行金融制度规定，不论农商银行贷款客户的贷款利息是否实际支付，都应计入当期损益，年终作为利税上交。因此当应收未收贷款利息增加过多而农商银行不得不用自有资金垫付时，就有可能造成该行经营的虚盈实亏，进而影响该行利润目标的实现。

再次，欠息贷款比重过大影响农商银行的资金周转和资金使用效率和效益。借款客户欠息贷款的增加不断形成一种“倒逼”机制，迫使农商银行要调度正常营运资金来垫付利税的上缴，进而给该行资金的周转带来不良影响。因贷款本息被借款客户长期占用，农商银行的这部分资金成为低息资产甚至不生息资产，这将直接降低农商银行资金的使用效率。

最后，欠息贷款严重阻碍农商银行对地方经济发展的再投入。农商银行的资本金有限且宝贵，客户贷款欠息额度与农商银行垫付资金额度紧密关联，客户贷款欠息的增加将直接引发农商银行垫付资金的增加，而这些又势必会导致农商银行資本充足率的下降、经营风险的加大，以及农商银行存款和贷款业务的正常开展。农商银行将无力，也无积极性继续对地方企业进行信贷资金的再投入。更有甚者，由此引起的监管指标的恶化可能会导致农商银行的监管评级的下调。

2 农商银行欠息贷款形成原因分析

农商银行欠息贷款居高不下且呈上升趋势， 是我国经济领域内各种因素综合作用的结果。主要因素列举如下：

2.1 外部因素

一是信息不对称。这是贷款产生欠息的一个非常重要原因。当前社会信用环境不够完善，企业客户或个人客户为满足农商银行贷款条件，通常会隐瞒一些对自己取得信贷资金支持不利的信息，农商银行无法准确地识别这些信息的真实性，从而在信息不对称的状态下进行授信决策，导致农商银行信贷业务面临风险。二是经济环境因素的影响。经济环境因素是影响农商银行信贷业务的关键因素，也是导致客户无法按时还本付息的客观因素。现阶段社会经济发展速度放缓，以中原地区某县为例，该县花木行业、园林绿化行业、棉短绒行业产能过剩的现象较为严重，多数企业被波及到，部分企业存在应收账款增加、回款周期变长以及经营活动产生的现金流减少等现象，导致农商银行风险不断加大，突出表现为该行欠息90天以上贷款余额的增加。三是社会环境因素的影响。随着征信业务知识宣传的不断深入，普通民众的守护信用的意识已经得到了大幅度提高。但仍有一些小微企业的法定代表人和实际控制人信用意识淡薄，对“守信光荣、失信可耻”认识不足，给农商银行信贷资金造成危害。

2.2 内部因素

首先，授信业务风险防控机制不完善。在贷前调查过程中，部分客户经理并未对客户进行全面、有效调查，未准确识别客户提供的资料;在信贷业务审批流程及贷后管理工作中，重放轻管的问题较为普遍，对企业具体经营、管理状况的后续监督不到位。其次，信用风险度量标准不高。在现阶段的信贷业务过程流程中，农商银行经常依据主观判断或以定性分析为主、定量分析为辅的方式判断客户偿还贷款本金和利息的能力。与此同时，农商银行对企业客户经营状况的定量分析也多是肤浅的，未能全面、深刻地反映企业的现实情况，不能够发挥实际作用。

3 针对欠息贷款压降建议

为有效降低欠息贷款对农商银行的危害，结合农商银行欠息贷款的成因，本文从科学界定风险管理过程、完善落实各项规章制度、全面监控农商银行资产质量、确保农商银行资产业务的优化组合四个方面提出了压降欠息贷款的建议。

3.1 科学界定风险管理过程

风险管理工作耗时久、任务重。在整个信贷业务流程中，应该始终将监控管理工作放在最重要位置，及时发现信贷资产发出的预警信号，实施有效风险管理对策。建议设置独立的、构架清晰的、职责明确的风险管理部门，在人、财、物上给予重点支持，进行风险识别、风险评估和风险监控工作，以确保银行能够获得最大的风险收益。

3.2 完善落实各项规章制度

一是完善农商银行信贷业务内部控制体系，建立符合市场环境和运作程序的组织体系。实施贷前调查、贷时审查、贷款审批、贷后检查、监管等相关业务操作的标准化流程和相关规定，并通过贷款管理委员会实现对信贷业务的独立审批。二是完善问责机制，明确区分不同业务环节管理人员的责任，坚持各部门明确权责分工，确保责任落实到人。三是要根据信用风险管理模型的具体要求，收集整合信贷业务材料，构建农商银行信息资料库，做大数据风险控制。四是提高授信业务各环节人员的职业道德和职业能力，避免道德风险。

3.3 全面监控农商银行资产质量

农商银行需要建立并完善全面科学的风险管理机制，避免因为操作不到位导致的不良贷款或欠息贷款的出现。对于风险管理过程中存在的普遍性问题，农商银行还需要进一步完善风险预警机制，努力完善农商银行信用风险监控体系，并坚持将这些规章制度落到实处，推动信贷业务风险管理工作朝着更健康的方向开展。

3.4 确保农商银行资产业务的优化组合

银行间的竞争日趋激烈，业务发展空间不断缩小、利差收入减少。专业化经营与多元化经营相结合是新时代银行发展的主要特征。农商银行应当努力寻求专业化发展道路，注重发展自身优势业务、增强竞争能力，从而提高盈利能力。

欠息贷款压降可以说是一项涉及各个方面和多重环节的长期、艰巨、系统的工作。应当建立科学和全面的制度办法，以确保风险管理措施的实施。同时农商银行应加强同政府部门的沟通，营造良好的信贷文化，努力改善社会信用环境，有效降低授信业务风险，逐步缓释欠息风险。

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