关于企业财务管理信息化的应用分析

胡映红

企业管理的核心是财务管理，财务管理能力直接影响着企业发展壮大，而信息化建设是提升财务管理能力的有力推手。本文以N租赁公司为例，对财务管理信息化应用做简要剖析，以期对众多同类企业的财务管理水平的提升起到积极参考作用。

财务管理 信息化 应用分析

财务管理信息化的重要性

财务管理信息化指企业以业务流程重构为基础，在一定的深度和广度上利用计算机技术、网络技术和数据库技术，形成现代财务管理与现代信息技术的整合并进而建立开放的财务管理信息系统，起到控制和集成化管理企业财务管理活动中的所有信息，提供经营预测、决策、控制和分析手段，实现企业内外部财务管理信息的共享和有效利用，以提高企业的经济效益和市场竞争力。

（1）规范财务基础核算，及时提供经济决策支持

企业通过信息化建设，将会计处理流程化、规范化，避免了传统的手工核算造成的信息错误、操作随意性和滞后性。

财务信息化具有信息量庞大、信息流灵活、操作高效等特点，在企业面临突发事件时，能及时提供财务分析结果，为管理层调整经营决策提供有力的财务数据支持。

（2）提高经济效益，促进企业发展战略实现

信息化帮助财务人员脱离琐碎、重复而繁重的核算工作，将精力和能力集中到预算、分析、内控、资本运作等高附加值的工作内容上，实现人力资源的合理有效利用，提高企业经济效益。

将财务信息和其他信息有效整合，形成完整的信息体系，帮助企业提升整体竞争力，对实现企业发展战略具有十分重要意义。

N租赁公司财务信息化的现状

N租赁公司是国内某航空集团公司旗下的金融类子公司，为集团和社会企业提供租赁及相关服务，致力于发展成为国内一流、世界知名的融资租赁公司。

根据中国租赁联盟和天津滨海融资租赁研究院的统计数据，全国融资租赁企业（不含单一项目公司、分公司、SPV公司和收购海外的公司）从2015年的4508家到2017年的9090家，每年环比增长约超30%。虽然我国租赁业近几年发展速度很快，但相对一些发达的国家来说，起步晚、政策不完善、业务模式有限、市场占有率低、管理水平参差不齐等仍是不争的事实。N租赁公司在这样的大环境下成立，2017年初开始招兵买马、整章建制，发展至今业务规模方面取得骄人的成绩，但在财务信息化方面却差强人意。具体体现在以下几方面：一是基础核算的系统自动化程度不够。凭证录入上仅启用oracle系统中总账模块和应付模块，系统输出的财务数据需大量手工加工。二是财务相关系统沒有应用上线。集团在用的预算系统、税务管理系统、合并报表系统等财务相关的系统都没有开放给N租赁公司。三是作为财务数据源的业务系统的建设还没有起步。业务数据信息化一片空白，制约了财务信息化发展，导致整体管理水平滞后于业务发展速度，延缓了企业战略目标的实现。

N租赁公司财务管理信息化不理想的原因分析

（1）管理层重视度不够

管理层暂未意识到财务管理信息化建设对公司发展壮大起到的重要作用，重心关注在业务拓展、风险控制、党政建设等工作内容上，未注意到手工作业带来的负面影响。对于财务人员而言，长期处于超负荷、半手工的工作状态，拖垮着财务队伍建设，存在人才流失风险。非财务部门也面临同样的状况，例如：公司运营一年多，租赁管理系统开发还未提上议程，集团薪酬管理系统的使用权申请没有获准等。非财务部门的工作现状导致财务人员需要反复复核原始资料，进一步加重了财务人员负担。

（2）财务工作者胜任能力受限

首先，财务人员大部分精力都耗费在处理繁杂的工作上，没有足够精力去研究信息化建设方面的内容。例如：为满足母公司及母公司的监管机构、当地政府相关部门、金融机构、社会团体等单位的监管、统计、宣传等需求，财务人员需要花费大量时间配合报送各种口径数据。其次，N租赁公司使用的财务系统是集团及其分子公司在几年前正式使用的系统，N租赁公司财务人员没有接受过系统启用前期的全面系统培训，仅靠自学手册进行浅表层面的软件操作，软件所具备的自动结转、辅助核算等特殊功能未能充分运用，财务人员的能力未能发挥应有水平。

（3）现行管理模式弊端凸显

N租赁公司所在的集团采取高度集权式管理模式，对于集团主业确实起到了不错的管理效果，但是拖慢了金融板块专业化发展的步伐。以N租赁公司使用的财务系统为例，ERP系统是针对集团主业搭建的，且集团严格管控系统的使用，N租赁公司无权自行调整系统配置。即便耗费大量沟通成本且通过集团审批同意后的调整结果，也不尽如人意。租赁业务需要的特殊的会计科目和表项在现有系统里得不到充分反映，或者部分经集团指导沿用系统原有科目和表项又会给财务信息使用者带来误解，需要向信息使用者提供大量财务数据解释。

（4）部门间信息数据共享程度低

N租赁公司的财务工作主要围绕着租赁、融资两大部门的业务开展，两部门的数据是财务数据的主要数据源。但目前只有财务部门使用信息化软件，租赁、融资、薪酬等都没有相应信息化软件，全部是纯手工操作，导致在进行日常财务核算时，所需要的信息无法及时、准确地获取，呈现给管理层的财务状况和经营成果信息滞后，不利于管理层做出正确的经营决策。例如：融资部门大多月末不能完整提供融资合同、还本付息表、银行单据等资料，致使财务部出现无法准确判断借款性质、会计科目或本息金额入账不正确等情况，延后了关账和报表出具时间。

N租赁公司财务信息化建设的建议

（1）强化财务信息化的管理意识

管理层应该站在公司长远发展的战略高度看待财务管理信息化，努力拓展业务的同时注重管理手段的完善。通过以下工作的努力，有助于财务信息化管理意识的增强。一是有意识向管理层灌输信息化的重要性。例如，在同业交流时，财务部门多向信息化建设成功的同业咨询成功心得。或邀请优质信息服务商为高层宣讲信息化建设后的效果。二是有意识向管理层强调信息化的迫切性。例如，通过汇报工作方式，让高层了解财务工作者的工作量、工时和效果。或者在财务工作者加班加点时，邀请高层现场指导工作，直观感受财务工作者原始而高负荷的工作现状。

（2）才尽其用

在较长的信息化建设过程中，N租赁公司业务规模仍会处于高速增长期，如何尽快让财务人员才尽其用？一是加强管理层之间的沟通协调。一方面是加強各上下级管理层之间的沟通协调。N租赁公司SPV公司数量众多，各级管理单位不能将这些公司视同传统的独立法人来监管，各类数据以合并口径报送也能达到监管效果。另一方面上级单位部门间的沟通也很重要，部门间数据共享减轻下级单位的报送工作。二是部分工作外包。例如：将开票、税务申报、统计局报表等工作外包给当地财税中介。三是配置与业务规模相匹配的财务人员，尤其是“财务一计算机一管理”的复合型人才，为信息化建设培养人才。四是实现财务系统推送数据或分录模板化。根据N租赁公司目前主要业务具有的数据量大且高度重复的特点，将租赁端的租金支付表、融资端的还本付息表、薪酬数据表等作为原始数据源，系统设置自动推送会计分录，减少手工录入。五是对N租赁公司财务人员组织全面而系统的财务系统培训，提高工作效率。

（3）改变管理方式

根据N租赁公司所属集团成立金融板块的战略布局和推进金融产业一体化运作要求，目前高度集权式管理方式无法适应金融板块的高速多变的发展步伐，专业化管理成为必然趋势。将财务相关系统的审批权限下放给金融板块的一级管理单位资本控股公司，金融板块下的各下级公司统一向资本控股公司申请，再由资本控股公司统一向集团审批部门进行备案，集团保留系统的访问和修改权限。

（4）以长远发展的眼光建设财务信息化系统

一是总体规划、全面参与。财务信息化建设不是纯粹的计算机技术的应用问题，它涉及管理流程的改变；也不是短时间能完成的项目，建设包含漫长的前期准备、中期建设、后期维护。N租赁公司需要成立专rJ的信息化建设项目组，领导挂帅，各个部门抽调专人参与，项目组直接向主抓领导汇报工作。同时，为避免信息系统的分散性、重复性和简单拼凑，项目组与系统开发商有必要对公司整个信息化建设进行总体规划，并取得集团相关部分的积极配合，尽量在原有的财务系统、预算系统、税务系统.资金管理系统、薪酬系统等系统的基础上延展、调整。二是注意信息整合。多个部门和多个系统在信息交叉时，往往因为数据指标的口径不一致，导致信息无法共享，阻碍信息化的建设。项目组需要集中讨论，反复论证，统一数据口径，保证系统建设顺利推进。三是注重系统的持续更新和开发。N租赁公司处于业务类型和市场的拓展期，并且外部环境复杂多变，坚持信息化持续发展，有助于管理水平和公司发展速度保持一致。四是注意系统安全性。系统一体化建成后，数据高度联动，需要根据不同岗位和职级配置不同的查看、修改、使用权限和范围，控制商业秘密外泄的风险。

综上，企业财务管理信息化建设是一个系统性工程，需要持续的投入和不断的优化改进，才能为经营决策实时提供有价值的信息，助力公司战略目标的实现。

[1]雷平.论管理会计在企业中的应用与发展[J].内江科技，2016，（08）.

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