EPC承包项目财务管理优化研究和分析

邓春华

EPC承包项目 财务管理 优化

EPC承包项目是指承包商与业主签订承包合同后，业主将工程项目发包给承包商，承包商负责项目工程的设计、设备供货及施工，并对工程的工期、质量、安全等问题负责，向业主单位提供满足合同要求的工程。这种综合性服务的模式，近年来在我国建筑市场日益广泛。在实际运行过程中，由于项目管理人员能力存在差异，导致经济效益没能达到预期效果。因此提高财务管理人员的管理及成本控制的能力，才能为企业提供科学合理的财务管理，从而提高企业的经济效益。

EPC承包项目招投标阶段的财务管理

（1）EPC承包项目招投标阶段的财务管理面临的问题

项目施工前期的主要工作是招投标，由于影响因素众多，财务人员通常无法参与项目预算与报价相关工作中。投标人员为了中标，往往压低报价，甚至忽略了原料涨价以及融资成本上升等因素，而EPC项目承包的合同通常签订固定总价的形式，倘若出现原料等方面的价格上涨，极易降低工程项目的利润，甚至出现亏损的风险。其次，在双方签约阶段，合同双方虽然在法律方面处于平等地位，但在现实中业主地位略高于承包方，对于工程项目的价格、付款方式及违约赔偿等内容都会从自身利益考虑，给承包商的资金实力和项目管理水平都提出了较高要求。

（2）EPC承包项目招投标阶段的财务管理优化措施

EPC项目施工前的财务管理工作需要特别重视，将财务人员列入招投标阶段的项目管理工作中，尤其是低价中标或者是投资问题压缩严重的建筑市场。首先要熟悉政府相关部门对施工建设的政策方针，以及对企业财务管理制度方面的规定，并收集相关经济技术资料，如合同资料、招投标资料、可行性研究报告等，从而有利于建立科学合理的财务管理制度，具体分析项目施工前期在财务方面存在的风险，确定项目资金需求。其次要密切关注外汇、汇率的浮动，在合同中尽量规避风险，同时审查合同中有关价款、支付方式、发票开具形式等方面的具体内容，并对业主单位的财务资信情况做详细评审。再次要分析项目所在地的相关税务法规，为项目施工阶段的涉税事宜奠定一个良好的基础，同时对合同当中有关纳税的各种条款进行审核，并研究工程项目涉及的相关保险条例，提出相应可行的建议及方案，为项目施工前期的招投标工作提供支持。

EPC承包项目施工阶段的财务管理

（1）EPC承包项目施工阶段的财务管理面临的问题

项目施工阶段的财务管理面临的问题，一方面是因为EPC项目投入资金较大，建设周期较长，在施工过程中容易出现设计漏项需要变更，施工进度滞后，拖欠工程款等，这些因素都会导致工程延期，导致违约风险。另一方面则是总承包方进行施工分包过程中，没有按照要求对分包方的财务状况及施工能力进行评审，总承包方的财务人员忽略分包方的财务能力，导致评标工作流于形式化，分包方在执行合同过程中出现周转资金匮乏、施工能力不足、施工进度严重滞后等问题，这些因素都将影响总承包方的履约能力，甚至使总承包方面临巨额的资金赔偿。

（2）EPC承包项目施工阶段的财务管理优化措施

EPC承包项目施工过程中的财务管理工作主要有以下几个方面。首先是预算管理，即依据施工图预算和项目估算以及项目资金的计划等分解财务控制的目标，这些都是财务管理工作的重要基础，也是财务管理的科学依据。财务管理在项目资金管理方面的重点就是预算管理，通过管理项目资金抓住财务管理的主线，这些都需要科学合理的筹措资金，为项目的顺利进行提供保障。其次是风险管理，合同作为重要的法律文件，是工程项目财务收付的法律依据，因此在EPC承包项目中承包合同及分包合同同等重要，需要工作人员设置台账强化对合同的管理，严格审查合同中与价款有关的条目，并评定分包商的能力。再次是成本的管理，EPC承包项目的成本管理是指在施工中审核、控制成本费用，使实际成本不超过预算成本。成本管理可以说是财务管理中的核心内容，在收支方面的管理，总承包合同需加强收款管理的内容，分包合同则要加强付款管理的内容。

EPC承包项目竣工阶段的财务管理

（1）EPC承包项目竣工阶段的财务管理面临的问题

EPC承包项目竣工之后，通常情况下业主需支付工程款总额的90%给承包方，在竣工验收之后再支付5%，剩下的5%作为保证金需扣押在业主方，等到项目工程质保期结束之后才给支付。现实中常出现业主变更或是主体撤销，而继任者又不承认前任债务的情况，总承包方常常出于维护业主关系的考虑，不得不放弃剩余款项。

（2）EPC承包项目竣工阶段的财务管理优化措施

工程竣工验收是指承包方接到预验书后，发包人根据合同及相关法律法规对项目工程进行质量检验。竣工验收之后的财务管理主要工作内容是竣工决算，完成成本分析及实物清查，并且总结财务管理工作中的经验教训，这也是企业财务管理过程中容易忽略的步骤。这一阶段的优化措施首先建议处理遗留事项，在项目竣工验收后，财务人员同业主及其他相关单位做好结算及往来款项的核对工作。其次是编制决算报告，对工程项目的收支及绩效进行总结汇报。再次是清查实物，对于剩余物资制定相应的处理方案，及时做好清账及结账工作。最后是改进施工过程中的审批流程及内控制度，总结不利因素从而提出更加完善的改进措施。

结束语

通過上文分析，要想优化财务管理，就需要不断提高企业财务管理水平，不断强化合同的管理以及施工过程中对于风险的管控能力，为EPC承包项目的财务管理优化提供支持。