中小型企业增值税纳税筹划研究

何思雨

中小型企业 增值税 纳税筹划

中小型企业在其正常运营过程中，增值税的纳税过程是公司纳税环节最关键的一环，其增值税的获取途径相比较于其它纳税环节是较为广泛的。小中型企业按照国内税收的有关法律，其能够用其从业人员当作国家的纳税人予以纳税，也能够在其运营当中的采办、营销等环节做出增值税纳税结构的规划，因此，本文主要给出了下面部分论述。

增值税与纳税筹划

（1）增值税

何为增值税？简单来讲，增值税即是一类流转税，其是以产品或劳务在加工、流动与市场流动过程当中，在成本额与营销额之间形成的增值额，是为税收计量而产生的一类税体。因此可知，在市场整体经济过程中，尽管是经过向公司追收的税种，然而本质上是顾客经过购置产品而间接为企业担负的，公司并没产生任何的损失，但是，从另外一个层面来考虑，通过多种环节而形成的部分增值额与附加值是难以进行准确统计的。

企业的增值税，从产品加工到营销，整个经济项目的各个过程，增值税均有所牵涉，因为增值额是一类差价增长，因此增值税能够予以税金的抵消，也因为增值额的独特性，政府为激励公司的发展，对增值税也实施一定的减免，因此，对增值税的纳税筹划拥有十分重要的价值。那么何为纳税筹划呢？

（2）纳税筹划

纳税筹划，即是按照政府税收准则，在国家法律限制范畴内，对公司本身所需纳税的项目工作实施统一筹划，制订出科学合理的纳税措施，用来协助公司科学筹划税收，同时节约多余的税收，达到效益的最大化。针对公司来讲是十分重要的。

中小型企业对销售方式的纳税筹划

（1）采用产品折扣营销方式

首先，公司一般运用产品折扣的方法增添营销额，国家有关的税收法规对公司的折扣营销有详细而确切的要求，当公司在实施账务记账操作的时候，对折扣额与营销额的会计科目的登记过程当中，需做到原票据与账簿信息完整对应，因此需把折扣额标记在票据上，也要把营销额标注在票据上，这一操作方法是无法做到营销额减去折扣额的。其次，营销折扣的营销策略重点实施的是公司会计上的现金打折的销售策略。这一策略依照政府的税收法规来做出说明，重点表示售卖方在货品营销以后或在实施应税义务之后，为激励顾客的一类折扣优惠的促销方法。增值税的相关要求对营销折扣的行为所实施的纳税做出了确切的要求，其表示营销折扣重点是一类集资模式的理财策略，因此有关企业是无法依照成本的折扣额实行增值税运算的。最后是营销的折让，顾客在发现商品有品质缺陷的时候不采用更换的办法，而是采用价格部分折让的办法，这一形式税收法规要求依照折让之后的余额当作营销额来实施纳税。不同的营销模式，采用的纳税结构同样是不一样的，小中型企业按照国家的法规在运营当中是适当的纳税筹划。

（2）赊销商品的营销方式

一些公司在实施运营加工的过程当中，均会存有诸多赊销的状况，这一赊销的形式重点是货品售卖以后，仅是开具售货的票据进行账务记录，这一状况，税收法律要求赊销形式的票据能够按照其合约的收款时间予以税金的交纳，这一方式合理的延迟了公司交纳税收的时间，为企业在运营过程当中获取更大的效益，经济效益的增长，为公司向税收机构交纳的税金供应充沛的资金。这一形式的销售对公司整年的总体营销额是不会带来负面的影响，也不会造成公司整体经济收益的下降，反倒会提升公司的经济收益。

增值税纳税筹划的管理方案

（1）转换思想观念，真正认识到增值税纳税筹划的重要性。

纳税筹划，在国内的公司中发展比较晚，而且不够健全，很多公司对纳税筹划的重要程度还没有足够的认识，而是把核心聚集在公司的加工运营过程中。而行为是由思想指导的，因此，不论是公司管理者还是一般职工，都必需加大对增值税的了解，尤其是公司本身的增值税税务项目、国家增值税税收制度，全体职工都要参与到纳税筹划过程中，如此才可以让公司上下团聚一体，为纳税筹划贡献出自身的力量。

（2）培育专业纳税筹划人才

纳税筹划并非一件简易的事，牵涉到各类税率的运算、有关税法政策的分析与公司全体局势的掌控，普通的财务人员难以做到面面俱到。所以，公司在这一层面要怎样做呢？

首先，企業可经过家族筛选，培育需要的专业人才。家族选择是培育能够信任的人才最佳的方式，此也是现在私营公司的最优途径，如此能够辅助自家公司的发展，也能够协助自己家族良好的发展，能够讲是一举两得的好事。

其次，公司可利用完善的薪资待遇来招收人才。对外选择优异人才，公司必然要具有超强的实力，才可以给人才供应优良的环境与福利，才可以给人才供应良好的升职机会，才可以提供人才安置其家属的条件。

最后，公司管理者可自我提升，由自身来带领纳税筹划队伍。假如在前面两种方案都难以实现的状况下，最佳的方法便是管理者自己经过深入的学习，让自己掌握纳税筹划的全部方法，接着统领纳税筹划队伍，实施纳税筹划。