审计在银行财务审核中的实际应用探析

沈波

财务审核 银行 审计

当前的市场经济在不断的发展过程中趋于完善，这也使得企业所面临的竞争愈加激烈，银行业面临的挑战更加严峻。我国银行业近些年来得到较大发展，银行数量不断增加，在财务审核当中审计工作作用正在日益突出，这就需要相关的管理^员高度重视，进一步的完善财务审计机制，实现社会经济发展的推动。

审计工作的意义

（1）概念

在财务审核当中，审计工作就是收集并且分析相关数据资料，评估企业当前的财务状况，之后再参照一般公认的准则与资料之间的联系，得出最后的结论与报告。审计工作人员要想高质量的完成审计工作，就必须要拥有一定的专业知识，并且具备相对的独立性。

（2）分类

在财务审计工作当中，通常所常用的方式有如下四种：第一种，运作审计。其主要是指分析企业或者是组织的运作方式以及程序，评估其效益以及效率。第二种，履行审计。其也可以称为遵行审计，主要是分析组织或者企业的行为，评估其遵守更高权力机构制定的规条、守则以及程序的情况。第三种，财务报表审计。评估组织或者是企业的财务报表，判别其真实性以及准确性，看其是否良好的遵循了公认的会计准则。一般来说，这项工作都是由独立的会计师来完成的。第四种，资讯科技审计。其指参照企业的生产经营情况，对机构或者企业资讯系统的完整性、安全性、一致性以及可靠性进行评估。

（3）原则

审计工作属于一项对经济实施监督的活动，审计具有一定的独立性，其属于审计监督工作的本质特征，是一个与其他经济监督相区别的关键之处。研究审计工作在银行财务审核中的

相关问题

（1）银行审计工作的总体思路

在银行财务审核中，依据相应的工作情况，审计的总体思路主要有三个方面：一是，审计工作主要是对于银行的内部情况进行预测与评估，并对其作出客观而科学的判断，分析其可靠性。二是，测试银行所有业务的贷款情况、收入以及余额。审计的测试主要是进行抽样调查的方式，测试典型的能够代表普通价值的样本。但是其测试会由于银行的性质以及审计的不同方式等产生不确定性的测试内容。三是，审计工作是对于银行贷款的流向、贷款的用处以及银行贷款划拨方式等进行审核。并且仔细分析银行的所有合同记录以及贷款台账，保障贷款的真实性。

（2）银行审计工作的主要内容

就现如今审计在银行财务审核的工作开看，其主要涵盖以下几方面的内容：一是，审核银行所有相关的支付资金，收入情况以及所记录的利息情况等等。二是，审核银行所有相关的财务资金，信贷资产等是否具有可靠性以及真实性。三是，审核银行所有相关的财务报表，核对其记录的数据是否具有真实性、可靠性以及完整性，以及是否符合我国的法律法规。

（3）银行审计工作的重点

审计工作在银行财务审核中主要有以下几点工作重点：一是，在银行审计中，审计的工作人员应当对重复向银行借款的借款^进行特别注意。二是，应该对造成损失贷款的形成原因，损失资金的数量以及责任认定进行重视。三是，仔细审核并确定不良信贷的所属级别、具体数量以及所占的比例，并且分析不良信贷所导致的危害以及风险，并提出相关的对策。

如何将审计工作应用于银行财务审核当中

审计对于银行财务审核来说具有着十分重要的作用，其主要应用于以下几个方面：

（1）整体思路

在审核财务的过程中，为了确保最终审核结果的真实性以及准确性，就必须对一些规范和思路严格遵循，避免盲目的工作。一是，对银行内部控制结合现今的发展情况进行预测评估，依据长期以来的工作经验对内部控制的可靠性进行分析。二是，结合银行当前的经营情况，全面的评估银行业务，分析其收益、流程以及种类等。因为在财务审计过程中包含着众多的业务，数据比较庞大，因此为了能够提高工作效率，一般都会采取抽样检查这种方式，保证了样本的代表性以及普遍性。然后再审计企业贷款的准确性和真实性，核对贷款资金的使用规划、流行、还贷期限、贷款方式等，保证贷款的真实性，杜绝贪污和假账行为的出现。

（2）工作内容

目前我国审计工作在银行财务审核的工作主要涵蓋以下几个方面。核对以及分析银行资金的收入以及支出情况，并准确纪录银行的利率情况，确保资金的真实完整性。仔细审核银行信贷资产的可靠性，真实性。避免出现损害银行利息的欺诈行为。例如，某公司想进行贷款业务，其想用厂房作为抵押。出现此类情况，银行的审计人员应该聘请相关专家到现场分忻其厂房的真实价值。保证一旦公司难以偿还贷款，便对其厂房进行抵押。时刻保障银行的利益。仔细审核银行的报表数据，确保其数据的完整性，真实性，可靠性。同时针对相关的法律法规审核其规格是否存在不足以及漏洞。审计人员在银行财务工作中应该确认向银行进行贷款的贷款方，对于贷款方的信用情况进行分析。同时其对贷款造成损失金额的原因和最终进行责任的判定进行分析。避免银行出现损失，保障审计工作的效率以及质量。

（3）改进与创新

第一点，如今全球经济正走向于—体化的趋势，同时市场经济也得到较大的发展，整个银行行业正处于一种严峻的发展环境当中。这就迫切的要求银行业改进传统的审计方式，实现现代化的办公。如今所使用的审计办法主要是合规审计，其在安全性上虽然具有较高的保障，但是操作却处于一种初级的层次上，对于当前银行业的发展情况很不符。所以，就需要参考当前银行业所面临的情况来改进审计方式，同时审计银行工作当中的财务管理以及决策行为，保证高质量的审计工作。第二点，创新审计方式。在商业银行当中，其成立的初衷是为了谋取利益。所以，就要求他们对设计方法不断创新，加大应用互联网技术、软件技术以及计算机技术等一系列先进技术的力度，做到电子化、信息化的银行数据管理，扩大审计数据来源，确保审计工作开展的效率和质量。与此同时，还需要加强培养审计团队，提升整个审计团队的专业技能和团队协作能力，将团队智慧最大限度发挥出来，避免个人、审计局限性以及操作失误，提高审计效率。接下来，还要不断地完善、规范审计制度。首先，要做到工作人员的重视，建设并且完善审计制度，规范审计人员行为。其次，要健全审计制度，明确财务风险以及责任划分，提升审计工作人员积极性，规范并且落实审计工作基本流程，做到审计工作的透明、公开，能够准确的查证以及落实，进而提高审计工作有效性。

审计在银行财务审核中应该注重的问题

（1）审计工作逐渐从传统走向现代化。

随着时代更新的理念是银行财务审核中审计工作前进的动力。传统的银行审计是合规审计，这种审计方式不会为银行带来大风险，也不会造成银行的巨大经济损失，其仅仅局限在审计的操作层面而其并不能适应新时代银行业的发展方向。而新时代的审计主要侧重于管理审计，其基本包括具有决策行为的管理层审计与财务管理审计。所以，逐渐从合规审计转变为管理审计，是审计在银行财务管理工作的未来发展方向。

（2）完善审计工作制度。

建立健全的银行审计程序以及规范合理的审计流程是能够保证审计工作在银行财务审核的重要条件。所以，银行需要强化建设审计工作制度，完善银行审计的基本工作程序。首先，要完善银行财务管理中审计的相关制度，风险以及责任。接着，应该从实际出发，建立健全、完善的审计工作流程。其主要包括审计的前期策划，具体实施以及上级下发的审计工作的建议、意见、决定以及通知。在有限时间内进行查证以及落实，从而提高审计工作的质量、效率以及科学性。

总结

综上所述，银行业处于当前这个竞争日益严峻的环境当中，必须要加强审计工作在财务审核当中的应用，确保财务资金完整性，财务管理规范性，财务信息准确性，切实将财务管理水平提升一定层次。同时还需要不断创新改进审计工作方式，提升银行的审计水平，满足当前审计工作需要。