工程项目内部控制的相关隐患与控制措施浅析

徐华蕊

【摘要】随着中国经济的快速发展和城市化的不断推进，各种工程项目逐渐增多，并明显呈现出投资金额大、工程量大、施工时间长、投资风险高等问题。因此，本文主要分析了项目内部控制的相关隐患，并提出了相应的控制措施，希望能加强工程项目内部相关隐患的控制，降低项目风险。

【关键词】内部控制；工程项目；隐患；控制措施

经济的快速发展带来了工程建设的热潮。我国工程建设具有投资周期长、投资周期大、阶段性强等特点，工程项目内部控制作为一种新型管理模式贯穿于企业的生产经营活动，但目前大多数企业都没有健全完善的内部控制制度，有许多不利于企业搞好安全管理、成本管理和质量管理的隐患，这都不利于经济效益和社会效益的提高。因此工程项目内部必须加强控制系统建设，搞好项目管理。

一、工程项目内部控制的相关隐患

（一）工程项目预算方面的隐患

在整个工程造价计划中，由于工程项目资金需求量大，施工周期长，工程预算起着极其重要的作用。如果不能协调资金流动（如投融资、收益和成本），制定合理的战略规划，就无法实现资本的最优分配。目前，许多企业还没有建立工程项目预算的意识，导致在工程项目开工的时候由于缺乏资金，被迫停工，这不仅损害了建筑企业的形象，而且增加了建筑企业的成本。此外，一些建筑企业还存在资本预算分配不及时的问题，导致工程项目长期停滞。最后，不仅浪费了大量的时间，而且导致许多资源在项目中间的丢失。

（二）工程项目质量控制隐患

工程项目中的交接程序是复杂隐蔽的工程，虽然质量检查能最大程度地发现项目中的质量问题，但其过程涉及面窄，缺乏综合性和完整性，因此通过检查的方式不能完全反映工程的施工质量。况且繁琐的质量检验不仅浪费了大量的人力物力，还没有从根本上消除工程质量存在的隐患。

二、工程项目内部控制措施

（一）加强目标成本预算

企业在编制项目预算时需要考虑发展战略、投资计划、项目目标、资金流动等，科学合理地进行项目计算，合理安排项目建设的各个阶段的资金筹措和供应，确保项目的资金筹措和供应项目的实施顺利。同时要明确项目中涉及的材料、机械及其他材料的标准和数量，通过项目预算，将成本目标分解为各班组，加强成本控制，有效监控项目实施全过程的成本。为了有效降低工程造价，提高工程经济效益，必须从项目投资估算、初步审核估算、施工图预算、招投标阶段进行全过程的成本控制措施。同时从合同履行阶段、设计变更管理、工程竣工结算阶段、工程最终计算阶段等加强成本控制，形成一系列成本管理流程。在投标阶段，考虑了最高限价与中值价格之间的合理性。在设计变更管理中，严格按照国家有关规定和标准进行设计变更的成本控制和管理，按照既定程序进行成本管理工作，并进行相应的调整。例如，湖南某大型办公楼项目通过整个造价控制过程，比计划的目标成本节约1550万元，节约率近12万元，在保证工程质量的基础上实现了良好的成本控制效果。这是由于团队参与项目管理，参与项目的设计和投标，参与合同审核管理，高度重视设计变更管理，项目的付款审核和批准，市场的临时定价等等，从而形成了稳定有序的成本管理，有效地提高了工程效率。

（二）加强施工过程质量控制

施工阶段是设计图纸向工程实体转化的阶段，也是保证工程质量的重要阶段。因此，通过施工过程来实现整个工程的质量控制是可行的。第一，在施工过程中，通过现场观察、监督、检查等工作，及时发现潜在质量问题，特别是对于隐蔽工程的施工，车站监控往往比事后检查更重要。第二，经常测量和检查材料尺寸、位置轴、层高度、结构部件和嵌入位置，一旦发现偏差，及时纠正或返工。第三，在甲方、监理单位和施工单位共同验收合格后，进行各分项目前的技术检查和抽样检查，并进行施工工作。第四，测试建筑前使用的建筑材料的强度，如混凝土、梁竹、金属、石材、水泥等，并及时进行数据分析，确定工程质量是否符合设计和标准的要求。第五，在出现质量问题时，不需要整顿和返工后，应停止支付工程款，拒绝工程签字，实施罚款，并督促建设单位通过经济手段提高工程质量。

（三）优化工程项目的内部监督控制

项目的内部控制存在于建设项目的各个方面，内部控制和监督制度的完善是决定内部控制能否在项目的每一个环节和过程中得以实施的关键。在系统的运行下，项目企業可以解决第一次暴露出来的问题，以减少和避免项目的风险，保证项目按计划完成。内部审计作为内部控制的基石，直接决定着内部控制的效果。因此，工程施工企业必须优化内部审计方法，实现内部监控体系的优化。例如，为了保证整个项目的内部控制系统处于正常的运行状态，必须定期或不定期地进行内部审计工作；要加强全体员工的内部控制意识，及时发现缺陷，弥补缺陷，优化内部控制制度。

三、结语

工程项目内部控制是企业当局与全体员工共同实施以达到实现控制目标的过程，是企业的内部管理控制系统的核心，贯穿企业经营活动的各个方面，通过各个控制活动的贯彻与落实，保证企业的经营管理与经营活动正常的运行。通过采取相应的措施优化工程项目内部控制，以最小的实施成本达到做好的控制效果，实现工程项目效益最大化。

参考文献

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