关于加强企业全面预算管理的建议

文| 赵海燕

全面预算管理在实践过程中出现的问题

1.全面预算管理全员参与的程度不够。全面预算管理作为一种价值管理工具，以企业价值最大化和经营风险最小化为目标，通过预算对各部门的资源进行分配和控制，其内容涉及医疗业务、资金、财务、信息、人力资源、物资、基建、科教管理等诸多方面，贯穿企业各个层面的日常管理模式。由于企业内各部门之间信息的不对称，全面预算管理需要各部门的共同参与，特别是企业的高层管理人员参与全面预算管理更显得尤其重要，因为要由高层管理人员来审定各有关部门和人员编制的全面预算是否符合企业战略、科研规划以及重点学科发展方向，以及是否符合国家宏观政策和产业政策规划，是否符合国家有关法律法规要求。

2.全面预算管理全过程管控不到位。企业运转是个复杂的过程，需要多部门的协同配合，企业工作的日常还需要处理各种各样的突发事件，对于全面预算的执行监管就可能无暇顾及。就企业的财务管理工作而言，其虽然已经基本实现了全面预算管理模式的应用，但企业的财务人员并未针对全过程管理工作制定适宜的规划和制度，使得全过程管理工作形成一定的无序性特点，进而影响全面预算管理模式的应用质量。

但是，全面预算执行的监管却是一个长期的过程，监管涉及到企业全面预算目标的制定、预算文本的编制、预算执行的过程等所有阶段。从具体的财务管理工作来看，当得出财务报表之后，企业的财务人员仅仅会将其作为下一步预算目标实现或财务工作发展决策的参考依据，而不会将其作为当前销售和提供现状分析的决策数据。而就企业的整体情况而言，其全面预算管理工作将关注点集中在企业自身的年度预算战略目标制定和实现方面，而缺乏长远的战略目标。这种现象对企业的长远发展产生了不良影响。

提升企业全面预算管理的方法

1.提高企业预算管理编制人员的素质。企业要加强对全面预算管理的重视程度，加强对人员的专项培训，提高编制人员对全面预算管理的认识和将对企业预算产生影响的各种因素有深入的了解，能够正确分析各种因素会对企业经营带来的不同程度的影响，并根据企业远景来制定短期、中期和长期的发展目标，从不同途径对预算编制流程和方法进行规范，保证编制的科学性。另外引用成熟的预算管理系统，把预算编制、审批、执行、差异分析、调整和评价考核一体化，并利用系统软件功能对实际执行效果与预算进行差异分析、环比分析和定期分析等多种分析，减轻工作人员的工作量，提高分析的精准度。

2.提高全面预算管理执行度。预算管理是一种全面的管理行为，对企业的整体经营起一个总指导作用，必须由公司最高管理层进行组织和指挥，否则全面预算管理只能是纸上谈兵，无法真正的贯彻执行。全面预算管理从制定、执行、到最终的执行情况分析，总结是一个完整的闭环过程。企业除了组织培训，将全面预算管理理念渗透到企业每一个员工心中，明白全面预算管理是指导公司经营生产的一个行为准则，并不仅是一种表面文章，不是一个单纯的填报表走过场，还要进行组织体系的建设，也是当前最重要的问题之一。企业应成立一个专门的全面预算管理委员会和全面预算执行小组，全程监督企业的预算管理的执行过程与效果，从管理结构上完善管理体系。同时企业要加强全面预算管理的宣传工作，让企业的每一个员工对全面预算管理都有清晰和全面认识，并积极主动的参与进来；基层员工应该根据以往实际工作情况和工作经验，结合企业的发展方向和企业目标，制定本岗位工作职责及目标，由预算执行小组进行汇总，并将这些目标具体化、数字化，最终由全面预算管理委员会根据预算执行小组汇总编制的预算，结合行业现状以及未来发展趋势变化等因素，制定出年度预算目标，再由全面预算管理小组将预算层层分解到部门、员工，然后作为各部门、员工的行动依据和控制标准。这样才能保障全面预算管理的执行力，避免出现流于形式的现象，将预算执行工作落到实处。

3.预算执行过程中执行偏差的分析与处理。完善企业的信息系统建设，实现从以财务部门事后控制的管理模式，转变为以业务主体部门自我控制的管理模式。首先，建立健全财务信息预警机制，通过成熟的预算管理系统进行更详细信息的收集、分析以及处理工作，加强预算执行过程中的进度分析，及时发现和解决预算执行中的偏差和存在的问题；其次，由全面预算管理委员会负责统筹规划，把年度定期预算与滚动预算相结合，把企业目标和生产经营活动结果进行相应调整，并由预算管理小组负责预算实际过程中各个环节的协调、沟通。

结束语

企业的发展离不开管理，良好、科学的管理能促进企业健康、持续发展。全面预算管理就是其中之一，作为企业管理的重要组成部分，其对企业的发展将起到一定的促进作用。在企业的管理过程中，管理者要不断地学习以及善于运用现代管理的理念，充分认识全面预算管理及其重要性，结合本企业的实际经营情况，有机地运用全面预算管理，促使企业不断提升经营管理水平，提高企业经济效益。