碳税征收对中国经济结构和碳减排的影响研究

江南大学商学院 武戈 杨静明

随着国际和国内减排压力的逐渐加大，征收碳税已经势在必行，但由于碳税涉及范围和涉及面广泛，如何征收、征收多少以及征收碳税对中国经济结构、居民福利的影响等，这都是需要解决的问题。本文基于2012年中国投入产出表，对139个部门进行合并和扩展，以此为基础构建了中国可计算一般均衡模型进行碳税模拟，加强分析碳税对产业结构、消费结构和要素分配等方面影响，从而对中国低碳之路的研究更具有现实意义。

1　可计算一般均衡模型(CGE)的构建

1.1　能源CGE模型的构成

CGE模型是对生产、消费、要素收入、进出口等整个社会经济体系内商品和要素流动进行综合描述的一种分析方法，CGE模型以一般均衡理论为基础，考察经济系统中某一外生变量变化所引起整个经济系统内部所有商品和要素价格、数量及市场供求关系的变动，进而考察经济系统从一个均衡状态过渡到另一个均衡状态。本文研究碳税对产业结构和要素分配的影响，因此在CGE模型中引入了三种化石能源，将煤炭、石油、天然气三种能源作为生产部门中的生产要素。

1.1.1生产模块

生产模块是包括要素投入和产出两个部分，其中要素投入要满足成本最小化原则，生产要素中包括中间投入、劳动、资本和能源。本文将劳动、资本和能源之间用CES生产函数嵌套，中间投入部门的生产函数是Leontief函数，复合生产要素和中间投入根据CES生产函数嵌套。

1.1.2价格模块

在CGE模型中，企业生产假定为零利润，当市场达到均衡时，商品的供给价格由相互替代商品总价格来决定。这里仅列出国内商品供给价格：

PDC表示国内生产国内销售商品价格，PEc表示出口商品价格，PXC表示国内商品销售价格，表示CET函数的转移参数，表示CET函数的替代弹性。

1.1.3收入模块

收入模块对各经济主体的收入状况进行描述，其中居民的收入来源于劳动、资本所得、政府转移支付，企业的收入来自资本所得和政府转移支付，政府的收入来源于各种税收收入，税收收入包括生产税、消费税、关税等间接税和个人所得税、企业所得税等直接税。

1.1.4消费模块

消费模块描述了居民、企业、政府在储蓄、投资方面对国内商品的实际需求量。

政府产品消费

1.1.5贸易模块

贸易模块描述了本国和其他国家产品的进出口贸易关系，其中国内生产产品分配采用CET函数形式，将国内生产产品在国内需求与出口进行分配。国内产品需求中将国内产品供应和进口产品之间采用阿明顿(Armington)函数。

QX分为国内销售QD和出口QE两部分，其替代关系由CET函数：

其中QXC表示国内生产，QDc表示国内生产国内消费的产品，QECB表示出口商品表示CET函数的份额参数，表示CET函数的转移参数表示CET函数的替代弹性。

QQC在国内生产供应的和进口之间的阿明顿条件，对有进口的商品是：

QQC表示国内商品供应，QMc表示进口商品，表示阿明顿函数的份额参数，表示阿明顿函数的转移参数，PqC表示阿明顿函数的替代弹性。

1.1.6均衡条件

当市场达到一般均衡状态要求所有市场出清，因此所有商品和要素供给等于需求，投资加存货等于储蓄及国际收支平衡。并且各微观经济主体的收入等于支出，实现整个经济系统的供需平衡。

1.2　外生参数估计

目前关于CGE模型中生产函数、Armington函数和CET函数中的替代弹性相关系数，一般通过经济计量方法或者查阅相关文献取得。国内学者已经在这方面做了大量的研究，如贺菊煌(2002)、吕振东(2009)、娄峰(2014)等，本文直接参考以前学者的研究结果并做了相应的调整。

2　实证分析

技术—制度相互强化导致碳解锁需要经历一个复杂的演化过程，本文模拟分析对煤炭、石油、天然气三种化石能源征收碳税来研究对碳排放强度的影响。

2.1　基于碳排放强度的影响分析

本文设定三种基准情景，在征收碳税的同时，假设能源使用效率也得到提高，从综合的角度模拟分析碳税征收的减排效果。在不征收碳税的前提下，将化石能源的使用效率分别提高0%、1%、2%时，中国碳排放强度均呈现不断下降趋势，说明整体上产业增加值增长速度要高于碳排放速度，随着化石能源使用效率提高，碳排放强度下降越快；仅考虑征收碳税，而不提高化石能源的使用效率时，随着碳税征收的额度不断增加，二氧化碳排放强度下降幅度逐渐增大，但下降的速度逐渐变缓，因此依靠征收碳税，中国一开始会出现碳减排的趋势，但是这种减排趋势随着碳税税率的提高而减缓；在征收碳税的基础上同时提高化石能源的使用效率，在相同碳税税率的基础上，化石的能源使用效率越高，二氧化碳排放强度下降速度越快，产业增加值增长速度要远高于碳排放增长强度。

2.2　基于产业结构的碳税影响分析

本文模拟能源使用效率提高1%基础上征收40元/吨碳税对不同行业的影响，征收碳税引起所有行业价格上涨，其中煤炭开采及炼焦业、电力(火电)价格上涨幅度最大，另外是石油开采及加工业、天然气开采业以及金属矿采业和金属冶炼业，因为这些行业对化石能源消费较高，化石能源在其生产中占据比例较大；对化石能源依赖程度较低的农业、食品制造业、批发零售住宿餐饮业和其他服务业价格上涨幅度较小。

从产出上看，价格上涨幅度较高的行业产出下降幅度也较明显，其中煤炭行业产出下降幅度最大，原因是煤炭的碳排放系数要高于其他两个化石能源；农业、食品制造业、其他服务业的产出呈现上升的趋势。

2.3　基于消费结构碳税影响分析

征收碳税导致国内对煤炭开采及炼焦业、石油开采及加工业、木材加工及造纸业、化学原料及制品业、金属矿采和金属冶炼业以及电力(火电)生产和供应业的需求和消费下降幅度较大，而对纺织业、电子通信及办公用品业、其他制造业和批发零售住宿业的需求下降远低于煤炭开采及炼焦业，这是由于这些行业对煤炭、石油、天然气三种化石能源的依赖程度较低；国内对其他服务业和低碳能源的需求却处于上升状态，征收碳税导致消费者对化石能源或者高排放行业的需求降低，转向寻找低碳能源或者低排放行业的需求，同时低碳能源对化石能源的替代作用也逐步显现出来，且伴随碳税税率的提高，低碳能源对化石能源的替代性作用更加凸显，低碳技术在主流市场上的接受度会得到更进一步的提高。

2.4　基于要素分配的碳解锁分析

本文模拟了在不同碳税税率下，劳动、资本要素在行业间的流动，通过分析相关数据，征收碳税使能源部门的劳动和资本发生转移，能源部门中煤炭开采及炼焦业的劳动和资本变化幅度最大，且随着碳税税率的提高，劳动和资本的变化幅度也越来越大，在碳税税率较低的情况下，劳动的变化幅度要大于资本的变化幅度，但随着碳税税率的不断提高，资本的变化幅度逐渐增加且超过了劳动的变化幅度。总体而言，征收碳税促使劳动和资本要素从能源部门转向其他部门。

3　结论与建议

通过上文基于CGE模型对中国碳解锁路径进行实证分析，可以得出结论。

从中国行业碳排放强度演变特征来看，征收碳税可以促进中国碳排放强度的下降，但在能源效率提高基础上征收碳税会进一步促进中国碳排放强度下降，且下降幅度要大于仅对化石能源征税。

从中国产业结构演变特征上看，提高能源效率基础上征收碳税降低高能耗行业在第二产业中的比重，优化第二产业中低能耗行业和高能耗行业比重；提高第三产业在整个国民经济中的地位，有助于加快中国经济从依靠第二产业转向依赖第三产业进程；有助于将低能耗产品、低碳技术和清洁能源从缝隙市场转向主流市场，提高社会对低碳技术的接受度，减少低碳技术发展的阻碍，打破以碳基技术为核心的技术体系。

基于以上结论，给出以下几点建议。

(1)加强技术研发力度，鼓励新技术在化石能源中的应用，对技术研发企业和低排放企业进行补贴或税收减免，提高企业研发技术积极性，提高化石能源利用效率。(2)发挥政府在市场上宏观指导作用，完善碳税制度，针对不同的减排目标制定合理的碳税税率；促进行业内部结构优化，引导高耗能、高排放行业技术研发和产业升级；加强产业间结构优化，支持和鼓励新能源、新材料、低碳技术及节能环保领域的新兴产业发展；完善政府政策，对“缝隙”市场低碳产品、新技术予以减税和补贴，激励和扶持该市场产品进入主流市场。(3)对不同行业有针对性的征收碳税，限制高排放行业扩张，引导资源流向低排放行业或低碳技术，提高资源在低排放行业中配置效率，加强低排放行业资本深化，扩大低排放企业生产规模和技术水平，鼓励和支持企业进行技术创新。

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