推进优化税务营商环境的研究——基于“互联网+税务”的视角

马凯莉

（江西财经大学 江西南昌 330013）

引言

在2018年3月30日，在“优化税收营商环境，助力经济高质量发展”主题座谈会中提出，今年国家税务总局加快推进“互联网+税务”行动计划，今年年底前在全国范围内推出统一规范的电子税务局。8月1日起在全国范围内实现100%的办税服务厅一厅通办所有税收业务。近年来，伴随着经济全球化、区域一体化的深入发展，营商环境在吸引高端资本高端要素集聚、衡量国际贸易与投资便利化、集中展现综合竞争力等领域的作用日渐增大。党中央国务院高度重视优化营商环境，不断推出“放管服”改革举措，持续激发市场活力和社会创造力，我国营商环境持续改善。税务营商环境作为营商环境的重要组成部分，其重要性也愈发凸显。税务营商环境日益成为引导资本投资、产业转移的重要导向。世界银行发布的《2018年营商环境报告》显示，我国营商环境排名第78，较《2014年营商环境报告》排名提升了18位。这主要受益于最近几年“互联网+税务”行动计划、全省共建一个电子税务局等带来的信息化红利。

1 “互联网+税务”推进优化税务营商环境

1.1 减少纳税成本

办税时间短、手续简，一直是广大企业家的涉税心声。（1）优化纳税申报的程序。伴随着互联网+申报缴税的实施，不断探索扩展手机二维码、APP客户端和微信平台等多元服务渠道，为纳税人提供便捷高效的网上申报纳税平台，实现申报纳税网上办理全覆盖和资料网上采集全覆盖。使纳税申报渠道更加多元化。促使申报时长大大缩短，申报人员减少。（2）精简程序。随着“一照一码”登记制度的改革，实现纳税人通过互联网对自身基础信息的查询、更新和管理，网上办理临时税务登记和扣缴义务人登记，开放税务登记信息网上查验，大大简化了纳税程序，有利于节约财务成本，减少税收的隐性成本。从世界银行的评测指标来看，2016年我国企业纳每年所需平均纳税时间从2015年的259个小时减少到了207个小时，大幅缩短了52个小时，这与国家税务总局推行的“互联网+税务”行动计划密不可分。

1.2 降低征税成本

对我国的税收征收管理成本的研究表明，与发达国家相比，我国的税收征收管理成本处于偏高水平。改革开放以来，在我国经济高速发展，税收收入高速发展的同时征税成本也不断增长，造成国家财政收入巨大浪费。随着“互联网+税务”行动计划的实施，充分利用互联网技术，优化纳税申报程序，精简程序的同时，可以将部分征税人员可以从传统的大厅式办理工作中解放出来，实现少数人员对电子税务系统进行管理，从而降低税务人员的工薪支出。同时“互联网+电子发票”政策适应现代信息社会和税收现代化建设需要，以增值税发票系统升级版为基础，吸收社会力量提供电子发票打印、查询等服务，推动电子发票在电子商务及各领域的广泛使用，逐步实现纸质发票到电子发票的变革的同时，降低发票使用和管理成本，提高行政效率。

1.3 实现信息化办税

“互联网+税务”行动计划，促使由“信息不对称”到“信息共享”的转变成为可能。以前，由于国家管理体制制约、法律相关制度缺失和政府部门间专业化分工相互隔离,信息资源孤岛化、信息壁垒现象比较严重,税务部门与有关部门、纳税人之间信息不对称的现象较为突出,税务机关无法掌握精确的数据信息，偷逃税现象屡见不鲜。在大数据时代，“互联网+税务”的推行顺应了历史潮流，实现信息化办税：（1）伴随着金税三期系统地全面推广，规范了全国税收执法，实施全国征管数据大集中，监控全国征管数据；建设决策支持平台，及时、准确、完整的为决策、管理提供信息。（2）目前部分地区已经开发并上线了当地的电子税务局。今年年内，税务部门将借助大数据和云平台等现代信息技术，加大“互联网+税务”行动计划推行力度，在全国范围内推出统一规范的电子税务局。电子税务局的运行，会提高征税管理的质量，实现信息化办税。

1.4 满足纳税人新需求，提高纳税意识

近年来，随着互联网时代的到来，微信、网上银行、网上购物等互联网应用的发展,很大程度上改变了人们的生活方式,引起社会方方面面的变革。自从2015年李克强总书记提出“互联网+”的概念以来，国家层面予以互联网行业高度重视。互联网行业的高速发展为优化我国纳税服务、提高税收的经济效率提供了极大的空间。“互联网+税务”行动计划的实施适应了现在纳税人的生活习惯，满足纳税人在新时代的新需求。同时目前微信公众号、国家税务总局官网、微博上面有许多关于最新税收政策的解读，纳税宣传片等，纳税人也可自行查阅税收相关知识，有助于提高我国公民的纳税意识，提高我国公民思想水平，不断为后期个人所得税制度改革助力。

2 “互联网+税务”发展挑战

2.1 综合型人才紧缺

“互联网+税务”政策的发展，给税务工作人员带来巨大挑战。一方面，在职税务工作人员思维方式和工作思路应该改变。中国近几年来实施一系列的简政放权，“放管服”政策，税务机关管理模式发生了从管理到服务转变，这迫切要求在职税务工作人员改变思维方式。同时在互联网时代，纳税人的经营环境、经营方式、会计核算方法等方面发生了很大的变化，这要求税务机关人员要认真学习研究互联网相关知识。但由于受多种条件的限制，其学习知识的主动性不高，工作思路无法适应互联网发展需求。另外一方面，缺乏熟练掌握计算机、税务的综合型人才。由于金税三期和电子税务局的推广，网上申报纳税人数也日益增多，日常需要综合型人才加以日常管理。目前中国的教育体制培养的一般是税务专业或计算机专业人才，缺少综合型人才，这导致需求与供给产生矛盾。

2.2 信息安全存在隐患

互联网时代的到来，纳税人日常生活感到方便的同时，其对隐私信息安全性感到担忧。税务信息系统固有的脆弱性会为黑客通过网络服务接口入侵系统提供一定程度的便利。同时云计算和大数据是“互联网+税务”的技术基础,我国云计算和大数据分析技术相对而言还不够完善，加上我国目前网络的结点、出口数量很多的特点，使税务系统内部信息存在很大的安全隐患。金税三期等税务信息系统里面存有纳税人的涉税信息、商业秘密等数据,一旦黑客盗取了纳税人相关信息，会给纳税人造成经济损失，甚至会给社会带来严重的危害。

3 建议

3.1 培养综合型人才

为了解决综合型人才供给和需求的矛盾，一方面税务机关应当积极鼓励在职税务人员主动学习互联网的相关知识，适应互联网时代的变化，培养互联网思维方式，改变以前的工作方式，适应时代发展趋势。另外一方面，加大相关教育资金投入，培养精通计算机、税务相关知识的综合型人才，为“互联网+税务”持续发展提供人才保障。

3.2 加强信息安全管理

为减少信息安全隐患，一方面应当进一步加强我国税务信息系统中信息安全管理。对应用软件定期升级,与旧的应用软件实现无缝链接,确保提供安全的纳税服务。另外一方面，根据信息的重要程度、安全风险等因素，划分安全区域，确定安全等级，不定期进行风险评估，以确保税务信息系统安全运行。

进入新时代，税务机关应坚持问题导向，创新服务理念，在提供高质量高效率服务方面打出组合拳，持续优化税收营商环境。“互联网+税务”行动计划是顺应历史潮流的产物，符合大数据时代的要求，它对优化我国的税务营商环境有着重要的作用。目前我国的相关技术和政策方面还不够完善，因此在此提出建议，以期带来最大信息化红利，进一步促进税收现代化发展。