新常态下基于单井的全员成本目标管理体系构建

魏晓栋

[摘要]近年来，国际油价持续低迷，石油企业遭遇前所未有的“寒冬期”。面对低油价的新常态，石油企业要做到保效增效，控制成本、增加利润是一条必由之路。单井，作为采油厂成本投入的落脚点，是采油厂成本控制的核心。本文以单井成本管理为基础，通过论述单井费用目标成本的建立，单井费用的归集方法，以及以单井为基础的层级式成本控制、分析、考核的全员成本目标管理体系的构建，达到合理有效控制成本，增加企业利润的目标。

[关键词]单井 目标成本 管理体系 经济效益

一、新常态下全员成本目标管理的涵义

新常态下基于单井的全员成本目标管理是指，采油厂以单井为基础，将目标成本划分到具体的基层单位和单井，通过明确单井成本控制目标，激发全体员工参与目标控制与实施的积极性和自觉性，并通过逐级控制与考核，有效控制成本、增加利润。

二、新常态下全员成本目标管理体系的构建

采油厂全员成本目标管理体系的构建主要分以下两步：首先，年初将采油厂全年成本指标划分到各部门、各管理区，直至站，并在站内将成本指标落实到单井；其次，每月通过对单井发生的成本进行控制、分析、考核，并逐级汇总形成对各站、各管理区和各部门直至采油厂的成本控制、分析、考核，最终实现采油厂全员成本目标管理体系的建立。

（一）制定逐级细化的目标成本

（1）目标成本分解至各部门、管理区。在目标成本的分解过程中，以全面预算管理为原则，强化量价匹配，将全年成本指标合理有效分解形成“横向到部门，纵向到单位”的目标成本体系。

（2）目标成本进一步分解落实到站、单井。在目标成本落实到各部门、各管理区后，将目标成本进一步分解落实到站、单井。在这一过程中，首先需要各管理区业务人员根据历史数据建立成本对标体系，再将当年成本指标分解至各站；其次，各站根据单井历史数据，形成每口井的成本对标体系，并按费用要素将成本指标划分至每口单井。

确定目标成本的过程。根据各站当年的目标成本，按材料费、水费、电费、作业费等进行分解，然后再将各费用按单井进行分解，形成每口单井的目标成本。

确定目标成本的具体方法。在将各项费用划分至单井的过程中，需要执行一定的划分标准，各费用划分标准简述如下：①材料费：通过历年材料费统计数据，结合单井管理难度的差异，将材料费划分到单井；②电费：分线路，根据电机功率，按如下公式分配；单井电费=总电费×单井电机功率/管理区电机总功率×单井系统效率，全站电费=单井电费之和；③井下作业费、测井测试费、运输费：根据每口井各费用历年数据，再结合每口井的井况及层系特点，在按比例进行分配的基础上，进一步体现差异化；④青苗赔偿费、排污费：根据单井历史费用，再考虑每口井周围环境及人为因素，按比例分配的同时考虑差异化；⑤其他如维修费等则按井数均摊。

（二）目标成本的控制与分析

为有效控制各站、各单井成本的发生，就需要建立一套以单井为核心的费用归集明细表，并逐级汇总形成每个站的费用归集明细表，为每口井、每个站的成本分析、考核提供数据支持。

下面介绍单井费用项目的归集方法：①材料费：生产井直接耗用材料直接计入单井成本；②燃料费：各站的耗用燃料按所管辖生产井的开井数分配到单井；③水费：按开井数平均分配；④电费：根据单井电表计量数计入单井成本；未实行单井计量的，根据最小计量单位的实际电量，按照计量单位内的各设备额定功率和有效时效进行分配；⑤井下作业费：根据单井作业费用结算数直接计入生产井成本；⑥测井试井费：根据监测部门提供的费用结算单，按受益井分配，计入各井成本；⑦修理费、运费、青苗赔偿费、排污费：单井发生的费用直接计入单井；多井共同发生的费用按共用井数分配计入。

通过以上各张费用表的填写和对费用发生原因的说明，就可以对每口单井费用的发生做到详细了解，区分是管理上的问题还是技术上的问题，并有针对性的加以解决。也可以对比分析每个站的费用发生情况，进行进一步分析。

（三）目标成本考核

目标成本考核是全员成本目标管理的最后环节。每月通过汇总形成的成本完成情况，与各站、各管理区奖金挂钩，分别形成对各站、各管理区的考核，做到奖罚分明。从而最终达到有效控制成本，增加利润的目的。

三、新常态下构建采油厂全员成本目标管理体系的意義

（一）保障成本管控更有成效

目标成本规定了生产活动的预期成本，以此为依据，易于管理者对生产经营活动进行跟踪监督，发现偏差，及早采取措施。

（二）保障生产经营工作合理有序运行

在成本运行压力日趋增大的情况下，进一步促进工作量与价值量的匹配，保障生产经营有序运行。

（三）有助于提高基层人员的成本意识

既定的目标成本使各基层单位和人员在承担生产任务的同时，还要主动的投入到成本管控当中，并且由于工作有方向，优劣有比较，成效有考核，更有利于促基层工作质量和效益的进一步提高。