建设项目投资控制方式分析与研究

李晶鑫

【摘 要】建设项目投资控制是项目管理中的重要内容。建设项目投资控制合理，是实现项目预期收益的关键因素之一。从项目的前期决策、设计，到招标采购、施工建设，以及后期的竣工决算，投资控制贯穿于项目建设的全过程。本文结合项目决策、设计、招标、施工、竣工等各个阶段投资控制存在的问题开展分析，并提出建设项目投资控制措施建议。

【关键词】建设项目；投资控制；控制措施

项目建设是动态的过程，从开始到结束各个阶段，都对资本投入产生影响。大量研究资料显示，决策阶段，投资控制对项目整体投入的影响程度可高达95%；但竣工决算阶段，影响程度最高只有5%。因此研究项目各个阶段投资控制存在的问题，有益于项目控投目标的实现。

一、建设项目投资控制现存问题

（一）决策阶段的问题

建设项目投资决策的正确与否，直接关系到建设项目的成败。通过对前期市场、资源等方面的调研，对拟建设规模、建设地点、工艺技术、设备选型、组织机构等提出初步方案，编制估算，评价效益，形成可行性研究报告。可行性研究报告是项目决策的重要依据，获得批复，才能开展后续工作。投资估算是决策阶段确定项目建设合理性的重要指标，对后续各阶段起到约束性作用。

有些建設项目，为了尽快获得批准，对前期可行性研究论证不够充分。缩短现场调研、踏勘的时间；为使项目评价指标符合行业基准收益率指标，论证人员通常会对项目建设标准、生产工艺、设备选型等指标进行调整。论证的投资估算在可靠性、真实性和适用性等方面出现偏差。即使获得批复，与实际建设投资需求也存在较大差异，加大了后续工作投资控制的难度。

（二）设计阶段的问题

设计阶段对投资控制的影响效果达到80%。投资控制指标为初步设计对应的概算和施工图对应的预算。设计文件通常委托有资质的设计咨询单位开展编制，设计费按照概预算总额计取。因此设计人员对经济指标的考虑因素较少。

概算、预算不仅作为投资控制的依据，也是对投资估算的审查。在设计阶段发现问题及时纠正，能够减小损失。但概算、预算的编制往往变成了应对监管部门的形式。体现在：设计人员责任心不强，工作经验不够丰富，出现概预算与设计、施工脱节的情况；设计人员与经济人员缺乏沟通，设计方案与经济指标不统一；一些建设单位为加快工程进度，边设计、边施工，造成设计文件与建设内容不符。

（三）招标阶段的问题

建设项目通常采用公开招标和邀请招标两种形式。但部分项目会以建设期长、技术难度大等理由，将招标活动转为合同谈判，规避招标；其次，评标指标设置科学性不强，不同项目的招标，评价指标变动不大，特别是定性指标的评价往往掺杂个人因素，缺乏客观公正；第三，低价中标的现象普遍。低价中标单位往往通过施工中增加变更工作量获取额外收入。更甚者采用以次充好、偷工减料等方式来预留建设效益，为项目质量及后期投产埋下隐患，也加大了后续增加投资、增加运维成本的风险。

（四）施工阶段的问题

施工阶段对项目投资控制的影响较小，但导致投资增加的因素却很多。80%的工程款在这一阶段流出。建设过程中，会发生较多工程变更，变更量通常增大于减；部分工程建设内容不在合同约定的范围内，临时增加。增量工程产生的费用在后期谈判难度较大。部分建设内容甚至在开工后仍然变更建设方案，造成了投资浪费。

（五）竣工验收阶段的问题

竣工验收阶段的结算、审计与决算工作是对整个项目建设过程的检验、审查。由于建设单位往往忽视这一阶段的投资控制，为项目投产后运费成本的增加埋下了隐患。

二、建设项目投资控制的有效措施

（一）决策阶段的措施

确保可行性研究论证的质量、投资估算的准确性，要给予前期调研充分的时间，保证调研资料的可靠性。通过对拟建设项目社会、经济、技术等方面详实的基础情况，才能做出项目市场需求、建设规模、选址、设计方案、工艺技术等正确预测，编制规范、合理的投资估算。投资估算精准度要求控制在±30%的范围内，确保概算、预算编制合理，以及资金筹措方案制定的正确。建设项目常用的投资估算方法为静态投资估算法和动态投资估算法。

（二）设计阶段的措施

设计阶段要努力调动设计单位对投资控制的主动性。一是推行工程限额设计。对设计单位明确设计标准、所限额度。如设计结果超出所限额度，分析原因，调整设计，直至符合要求；如设计结果符合标准、节省投资，可在项目竣工验收后，根据节约的额度，对设计单位给予奖励。二是通过招投标来选择最佳设计单位。招标可以提高设计单位间的竞争意识，选拔优秀的设计人员参与到方案设计中。建设单位要加强对初步设计、施工图的审查，聘请专家指导，控制和降低设计方案的遗漏和错误，有效约束后续阶段投资行为。设计阶段常用概算编制方法为定额法、概算指标法、类似工程预算法等。

（三）招标阶段的措施

建立完善的招标管理体系，尽量杜绝“应招未招”现象的发生。评标方面，分项目、分专业设置评标细则，尽可能多设置定量指标，如：企业资质、企业规模、业绩、经营情况、技术标准等。发现恶意低价，取消评标资格。标底方面，推行清单计价。清单计价由招标人在招标文件中提供统一的工程量清单。明确标底编制依据、对图纸的理解与处理、定额标准、取费标准、措施费用计价依据和标准等。必要时，要对标底进行澄清。投标人结合企业自身的技术装备和管理水平，充分考虑市场风险因素，测算报价。清单计价的招标项目，在签订合同时要以清单计费标准作为合同附件作为双方约定。

（四）施工阶段的措施

实施阶段要按照施工图设计开展工程建设，尽量减少工程变更，控制随意的工程变动造成投资发生较大变化。工程量发生变化，要严格现场签证制度，采取建设方、施工方、监理方三方现场签证，避免工程增量虚高；合同、现场签证、结算资料、工作日报等过程文件，应及时报送投资管理部门。投资管理部门要定期汇总整理过程文件，分析投资执行情况，及时做好投资预警。

（五）竣工决算阶段的措施

竣工决算是投资控制的最后阶段。建议通过造价部门复核、审计部门审计等方式，对招标文件、合同、现场签证、设计变更、竣工图和结算资料等文件再次审核，杜绝高估冒算的发生。

三、结束语

投资控制始终贯穿于建设项目的全过程。做好投资控制，有益于提高项目效益。在项目各个阶段，设定合理的投资控制目标，真正做到估算控制概算，概算控制预算，预算控制结算，最大限度的实现投资效益和社会效益。

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