浅谈内部控制在企业风险管理中的作用

花艳姝

摘要：企业风险管理是指企业在制定并实施未来发展战略目标的同时，对可能出现的风险和不确定因素进行有效预测并采取控制措施，以保证企业的安全运行和利益最优的实现。内部控制作为现代企业管理重要的部分，主要目的是运用有效的控制方式推动企业高效的运转，而风险管理作为企业都会面临的实际问题，两者有着必然的联系。本文分析了内部控制与风险管理的含义及内部控制在企业风险管理中的作用，针对企业风险管理中内部控制存在的问题，提出了相应的策略，以供参考。

关键词：内部控制 风险管理 作用 问题 策略

一、内部控制与风险管理

1.内部控制的含义。内部控制指的是为了保障企业完成目标而顺利的实施生产经营活动，而做的一系列评价和约束等的管控措施，是企业在发展中自我检查、调节、制约的一种内在的机制，使企业的发展战略得以实现，使经营者管理效率和效果得到提升，推动企业持续发展。

2.风险管理的含义。风险管理是为了更好的识别企业制定的战略和各阶层生产经营中潜在的问题而由董事会、管理层和其他人员共同依照风险管理技术对其实施监测的有效管理手段和方法，使企业安全得到最大程度的保障，从而更好的规避风险，使企业完成发展目标。

二、内部控制在企业风险管理中的作用

1.有效降低企业的管理风险。任何企业在当前市场经济条件下的经营活动都存在许多不确定的因素，虽然外部因素如市场需求、国家政策等改变不了，但是可以针对内部如人员、组织、财务等因素，制定控制的程序和措施，也可以实现相关战略目标。

2.有效控制企业的决策风险。企业在生产经营中难免需要在基础建设、市场营销、产业投资、成果转化等方面实施重大的决策，所以有效完整的内控制度具有重要的作用，企业缺乏规范的内控制度，容易使决策发生偏差或失误，从而产生权益或经济纠纷，影响企业的发展，而健全有效的内控制度，决策方法和程序更加系统规范，对决策者的行为起到一定的制约，防止其发生主观错误，对企业稳定持续的发展具有一定的保障。

3.有效防范企业的经营风险。企业想要实现生存发展的目标，应该对生产经营中各种风险实施有效的控制和预防，而内部控制作为有效的防范经营风险的手段，通过评估企业经营活动的风险，不断控制企业的薄弱环节，尽可能消灭企业的经营风险。健全有效的内部控制可以对物资财产的采购、计量、验收、保管等环节进行合理的制约，使物资财产的完整性得以保障，并使浪费、损失的现象得到有效的防范；另外还可以有效的结合企业生产、销售、财务等部门的各个工作环节，使各部门在紧密配合下其整体联动作用得到充分的发挥，提升企业的经营效率。

三、企业风险管理中内部控制存在的问题

1.对内部控制的地位缺乏正确的认识。许多企业人员具有较弱的风险管理意識，对企业的经营效益和快速发展过于重视，而忽略了风险管理的作用。因为企业的内部控制带不来直接经济效益，需要较长时间并且增加办事流程和岗位设置才能实现间接效益，所以大部分企业都把眼光投向可以直接创造效益的技术研发、成本控制及销售领域，而对可能造成经营风险的创新过多的监督和制约，所以许多企业管理层觉得把内部控制运用在风险管理中会企业的创新和决策造成较大的影响，还有可能产生内部矛盾，另外许多企业认识不到风险管理是整体考核制度的制定和执行结果的过程，而不是各项规章制度和业务的简单汇总，在具体的工作中只重视制度形式和对实物的控制，而忽略了制度的实质性和对工作人员的控制，使一些制度变成摆设。

2.缺乏健全的降低风险的内部控制。一些企业没有从企业的实际情况出发制定内控制度，使内控制度活动覆盖不到位，渗透不到企业的各领域和操作环节，粗放的内部管理缺乏合理的设置，缺乏对具体业务流程的有效控制，使许多流程缺乏规范的运作，从而增加了企业的经营和财务风险，对企业目标的实现造成阻碍。另外随着企业的改革，顶层设计没有及时跟进该领域的制度，使一些制度出现空白，而和发展的需求不相适应。还有些企业缺乏对影响经济业务的各种环境的预见性，不能正确、有效的评估风险管理和战略目标，缺乏企业长期发展所需的战略目标，过于重视短期高效经济效益目标的追求，不重视中长期发展规划，使企业内部控制缺乏相应的制度和程序，使企业风险加大，对企业可持续发展造成影响。

四、企业风险管理下强化内部控制的策略

1.提升员工内部控制的意识。企业在发展中容易因对市场缺乏应有的敏感性而对其风险缺乏正确的认识，往往因过分重视快速扩张而忽略了考虑经营的细节，没有建立起防范和控制风险管理的有效体系，所以就需要从内部控制方面实施有效的控制，建立科学的风险评估和风险预警机制，并加大宣传的力度；还应该使全体员工树立起内控和风險意识，通过全体员工的积极参与提高内部控制的成效。执行内控制度并不能使企业的工作效率降低，而是对其风险进行一定的防范，使企业的资产安全得到保障。内控制度的有效执行和单位及员工的利益有重要的关系，企业员工只有具备自我控制的觉悟和态度，才能使企业的内部控制制度得到更好的贯彻执行。

2.建立完善的内部控制制度。现代企业想要使管理理念与时俱进，应该健全和完善内部控制和风险管理体系。首先企业应该根据实际情况，以各项文件为依据，建立适合自身发展的内控制度，并明确相关人员的权限职责，严格的分离不相容的职务，针对重要的岗位定期实施换岗、轮岗制度，尽可能消除或减少内在隐患，使企业资产的完整和安全得到保障；为了便于日后借鉴，企业应该完整的记录所面临的风险，对风险的情况及时了解和掌握，整体评估内控过程中的风险，制定适合企业实际发展需求的处理和应对风险的措施，使企业的风险预警体系更加合理完善。另外企业还应该完善并加强信息沟通、环境控制、活动控制等方面的内控管理体系，使其市场竞争力得到提升。

五、结语

综上所述，企业风险管理可以有效的解决企业发展所面临的风险问题，可以保证企业安全运行和利益最优，所以在当前形势下对企业内部控制和风险管理进行研究具有重要的意义。

参考文献：

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