探究金融业“营改增”面临的挑战与风险应对策略

【摘 要】 随着经济水平的不断提高，金融业在现代服务业中占有重要地位。由于“营改增”政策的实施，我国市场经济体制不断发生变化，金融业作为我国经济的主要组成行业，其经营模式和形态也发生了巨大变化。因此，本文首先概括了金融业“营改增”的意义，针对金融业“营改增”面临的挑战与风险进行分析，提出了应对策略。

【关键词】金融业；“营改增”；挑战风险；应对策略

“营改增”作为我国发展的新目标，在运输业、广告业、建筑业等行业已经取得了初步成效。金融业的服务范围相当广泛，包括商品的生产、交换、使用等各方面的各个领域，与社会人民的生活密不可分。大部分经济发达的国家，大力提倡为金融行业免税；还有一些国家对金融业只进行象征式收费，但其中存贷款等重要业务仍然免税。所以，我国对金融业进行增税改革，还要面对许多挑战与风险。发达国家大部分GDP都是金融业创造的，对其进行免税政策不仅会使增值税的抵扣受影响，还会对经济造成一定伤害。所以对我国金融业进行“营改增”的政策，其优点是可以保证增值税抵扣的发展，缺点是对金融业的发展造成挑战与风险。

一、“营改增”的实现意义

“营改增”是指营业税改增增值税，主要的意义是为了给各个企业减轻税收带来的负担，防止重复税收给企业带来压力，从根本上解决企业漏税逃税等问题，促进企业更好的发展。通过建立完整合理的税收制度，可以带动经济的发展，有利于促进金融业的高效成长，稳定国家经济水平。国际上的金融业税收方式都不统一，针对直接收费的金融服务大部分国家按照一般方法征税；针对大大小小的中介服务，大多数国家采用免税模式。目前来看，在我国优先进行“营改增”的部分金融行业已经产生企业税负上升的情况，必须针对这一问题，及时对企业背景和活动进行密切了解，全面分析产生问题的原因，面对已经出现的问题设计出改进策略，防止更多的企业在实践中出现同样问题。通过建立完善的税收制度，把增值税抵扣链条彻底打通，利用增值税的中性优势，使“营改增”改革政策为企业为国家带来真正的进步意义。

二、金融业“营改增”面临的挑战

1.企业自身影响

从金融业的完善规章制度来看，营业税是一个地区的主要经济来源，主要由地方政府统一进行征收；而增值税则是由中央政府进行征收。随着“营改增”政策的实行，对于税负压力相对平衡的金融企业，可以在短时间内带动其经济的快速发展。由于减少了地方政府的大部分收入，各个地区政府的经济压力不相同，长期发展下去会导致经济的发展受到阻碍，慢慢失去对产业经济的资金支持。同时，在增值税的开发票过程中，要付出大量成本资金去搜集信息。金融业中每一种企业都需要适应当下的税率制度，制定税费时为了符合“营改增”改革政策与市场需求，要不仅要进行大量的市场调研，还要保证金融企业产品对创新的积极性。金融业自身具有复杂性和灵活性，由于金融业普遍都拥有大量的个人客户，在进行征收增值税时很难发现税收存在的问题，而其本身的复杂性又很难被税收制度所管制，所以导致税基很难计算，阻碍金融业“营改增”的实行。

2.“营改增”后导致成本更高

（1）发票成本变高。由于金融业产品的服务存在着许多隐性收费，是指一大部分的收入都主要隐藏在差价中，所以在“营改增”改革政策后的发票抵扣出现了许多困难，对于销项部分的税额和作为进项部分的税额很难准确计算，所以具体的抵扣条例很难确定。如果统一按照一般纳税人来进行征税，不仅对征税工作的技术要求变高，还要付出很大的管理成本，增加了银行税收的工作负担。

（2）系统升级成本变高。随着金融系统慢慢实现信息化，金融运营对其核心业务的依赖性变高，“营改增”的实行后，金融行业必须要升级改变其核心业务系统。为了不影响金融业的发展脚步，保证金融系统的正常运营，必须在最短的时间完成升级变化，同时对员工统一进行对新系统的业务内容培训，这对于金融行业来说是比较大的挑战和风险。

（3）培训成本变高

金融行业需要对原有的业务系统进行升级改变，大力发展推行增值税制度，不但要对已经稳固的业务流程进行修改，还要加大投入成本。另外，金融行业具有复杂性，要通过不断的实践检验，尽快适应新业务和新产品的出现。金融业工作人员要想尽快适应“营改增”改革后的新体系，就必须进行专业学习培训，对改革后出现的问题具有快速反应解决能力，这些都会使培训成本变高。

3.缺乏政策经验

由于金融业的复杂性，对实行的“营改增”政策没有其它行业相对可靠的借鉴经验，所以金融业在实行“营改增”过程中只能不断靠自己的不断探究，面对许多意想不到的问题都要找出解决方法，在没有借鉴学习的经验时，这是相当困难的。传统的金融企业主要缴纳营业税，工作人员对增值税的具体业务不了解，只有通过不断的学习培训，在实际操作中慢慢对增值税进行全方面了解。

三、金融业“营改增”的风险应对策略

1.影响金融新产品的创新

“营改增”政策的实行，对大部分金融产品的积极创新造成了一定影响。在设计新产品时要考虑产品是否符合企业预计的收获利益，考虑增值税对其的影响，使产品更好的适应纳税政策，根据新产品自身的特征制定相对的征税政策，积极协调两者之间的一致性。如果新产品的创新可以帮助增值税进行转化，不仅降低了企业的投入成本，减少了企业的发展压力，有利于金融市场的稳定发展，还可以解决企业盈利失衡的问题。

2.定期对员工进行培训

“营改增”实行后，金融企业应积极想办法降低税收成本，及时对系统内部的新业务流程进行熟悉和掌握。要定期對金融产业员工进行学习培训，重点在学习增值税的理论知识和增值税发票开具的学习上，使企业各部门工作人员都对“营改增”实行后的业务操作流程都十分了解，通过实际操作，不断提高业务办理的流程，减少操作性的失误，使企业更快的适应“营改增”政策实行带来的变化。同时，还要对内部业务加强管理，通过有效的降低税务减少税收成本，大力加强对金融行业员工的学习培训。endprint

3.确定增值税税收政策完整性

金融业中各个行业都存在不同的特性，要想完善各个行业的增值税税收政策，就必须明确各个行业征税的差异。对金融业的不同产业很难进行准确分类，要满足各个企业的特异性和带来最大化利益，制定完善增值税税收政策至关重要，使每个企业达到最大的满意。对于完整性较弱的产业，需要对其转让类型、流通渠道进行明确。针对难以确定的增值税开具发票问题，要对市场风险评估进行加强，对市场交易制度进行完善，针对不同交易实施不同税额，统一制定准确完整的换算制度。由于不同的增值税税收政策都对应不同的行业特性，金融业作为极具复杂性的行业，很难找到适合自身的税收政策。所以要为金融业建立特殊的税收政策，确定金融业的税基，根据实际情况考察对企业作免税处理[5]。由于金融业存在的消费者大部分都是个人，所以針对进项税额抵扣问题，对增值税问题处理的时候，金融业应该以个人所得税代扣代缴为例子，对企业进行代扣代缴。同时，“营改增”政策的实行，可能会导致金融企业的税负增加，从长远角度思考，对企业的整体稳定发展有促进作用，所以，金融企业都应该根据自身情况对税负进行预估，制定出适合的防控计划，保证金融企业的稳定发展。

四、结束语

总而言之，随着我国“营改增”新政策的实行，在一定程度上衔接了财政与货币政策，虽然解决了大部分企业重复征税、漏税逃税等问题，但与此同时也带来了许多挑战与风险。比如，缺少借鉴经验，征税成本增高，加大了工作人员的操作流程难度等问题。虽然我国的税收制度有待提高和完善，但随着“营改增”政策的不断深入发展，金融业的税收制度一定会越来越完善、规范、科学。因此，要结合金融业各个行业的特性，加大市场调研力度，制定合理完善的税收政策，稳定现有产业在竞争市场中的地位，保持均衡收入减少企业压力，利用经济的可持续发展性，大力推进“营改增”政策在我国金融业的全面实行，为我国的经济发展提供坚实基础，对经济水平的提高起到积极带头作用。

参考文献：

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[2]冷文娟， 李伟. 对营改增后税收管理面临挑战的几点认识[J].税务研究， 2017（4）：128-129.

[3]陈龙. 部分行业“营改增”的难点、挑战及改革建议[J]. 当代经济管理， 2014， 36（4）：36-40.

[4]程文， 高章娜， 谢慧敏. 浅谈全面“营改增”下小微企业的机遇与挑战[J]. 商业故事， 2015（28）.

[5]姜昕， 付陈佳. 营改增背景下四大行业存在的问题及应对策略[J]. 江苏科技信息， 2017（23）：4-5.

作者简介：

王琪（1981—），女，山东济南人，民族：汉，职称：中级会计师，学历：大本，研究方向：财务管理。endprint