浅析行政事业单位内部控制存在的问题及应对策略

李艳玲

【摘 要】行政单位的发展不仅关系到政府的声誉，同时也影响着普通民众的基本生活，然而从当前的情况来看，许多单位在财务管理方面过于混乱，并且不同岗位职责的区分过于模糊，导致单位各项事务难以顺利开展，而这些问题都是内控制度实施不到位所造成的，因此单位必须结合财政部门的要求不断完善内控制度。本文就对这一问题进行了详细的探讨与分析，并给出了一些合理化的建议。

【关键词】行政事业单位；内部控制；问题；应对策略

一、引言

内控体系的建立能够有效促进行政单位的发展，确保各项业务活动的开展更加有序。然而许多单位当前还没有认识到内控的重要性，导致会计工作的处理流程过于混乱，并且内控体系存在较大漏洞，难以充分发挥其作用，本文就在分析原因的基础上给出了相应的建议，具有一定的可行性。

二、意义

行政单位在发展过程中涉及到较多的业务和大量的资金，因此通过实施内控制度能够使各项业务活动的进行更加顺利，确保单位内部的管理更加有序，有效避免腐败问题。具体来说，内控的意义主要体现在以下三个方面。第一，通过内控管理能够使单位的资金支出更加合理，有效提高资金的使用效率，但需要注意的是，企业必须结合自身的发展情况对财政部门所颁发的内控制度进行调整，这样才能使内控制度在行政单位中充分发挥其作用。第二，通过内控制度能够使单位各项经济活动的开展更加有序，并且使各项业务的操作流程更加明确，行政单位就可在此基础上对经济活动中所隐藏的风险进行全面的分析，并针对风险的特点和影响范围制定相应的处理方案。第三，内控制度中包括预算、资金支出及采购等多个环节，同时还涉及到合同问题，因此，这种全面的管理能够有效避免贪污腐败问题，确保国有资产能够始终处于可控制的范围之内，有效减少资产流失问题。

三、必要性

无论是对企业还是行政单位来说，内控制度都是至关重要的，其直接决定着企业或单位的各项业务是否能够顺利开展，然而从当前的情况来看，许多企业的内控制度较为完善，而行政单位在此方面则相对落后，这就导致行政单位的资金支出存在着较大的风险。因此，财政部门就针对此问题专门颁发了内控制度的具体要求，其主要目的在于使单位的资金控制更加合理，并且使财务信息的管理质量能够得到有效提升，进而确保单位的财政体系能够更加规范化，为单位实现健康且稳定的运行提供有力支持。

四、问题

内控管理能够使行政单位资金的利用更加合理，并且使单位各项管理工作的开展更加有序，然而从当前的实际情况来看，行政单位在实施内控制度的过程中还存在许多问题，下面就作详细探讨。

1.意识淡薄

要想使内控制度的实施更加顺利，行政单位内部的管理人员必须有足够的内控意识，并且能够认识到内控管理在单位各项业务活动开展的过程中所起到的重要作用。然而从当前的实际情况来看，多数管理人员对自身的职责没有明确的认识，并且不愿承担过多的责任，因此使得内控实施流于形式，难以落到实处。另外，还有许多人员认为内控体系的实施会影响到自身的利益，这种认识上的偏差自然会影响行政单位内控制度的顺利实施，导致相关人员没有对单位的各项资金支出进行科学合理的控制，使得资金挪用的现象十分普遍，进而引发了一系列的贪污受贿问题。

2.会计工作

会计工作在单位的财务管理中发挥着至关重要的作用，然而当前多数单位还没有将这项工作重视起来，主要体现在以下几个方面：

（1）在填写原始凭证的过程中过于随意，没有按照相关要求进行填写。

（2）没有对现金进行合理化的管理，即未在规定时间内及时存入银行，而是采取随意支配现金的管理方式。

（3）发票存在着许多不合乎规则的问题。

（4）利用一些虚假的项目支出换取资金。

（5）财务管理中的多个印章和支票归一人保管，这就违反了不同印章分别管理的基本要求。以上所提到的这些问题在会计工作的处理过程中表现得较为严重，不仅影响了会计工作的顺利开展，也使得内控制度无法落到实处。因此，当前必须加强财务管理，建立完善的会计系统，确保各项工作能够执行到位。

3.职责模糊

近年来，财政部门逐渐意识到了内控制度的重要性，并且针对这项制度颁发了新的准则，其中明确规定单位必须明确划分各岗位人员的职责，并且在处理一些较为重要的事件时必须采取集体协商、共同决策的方式，然而从当前的实际情况来看，部分单位不仅没有对各岗位的职责进行合理划分。同时，人员的分配也存在着一定的问题，导致不同岗位人员的职权存在着交叉现象，同时也有部分岗位人员的职权过于集中。另外，單位在财务监管等多个方面均流于形式，没有采取实质性的监管措施，使得单位的整个财务管理体系十分混乱。这种混乱的现象就极容易使得资金流向不明确，进而导致严重的贪污受贿现象，这不仅会给单位造成资金上的损失，同时也使其社会名誉受到了严重影响。

五、对策

1.健全体系

要想使内控制度的实施更加顺利，必须使单位各部门人员明确认识到内控的重要性并加强培训力度，在培训过程中必须使单位内部各岗位的人员明确内控实施的各个环节和具体的处理方式，并且在提升人员专业知识的同时也要加强道德素质的培训，进而使单位内所有人员的综合素质能够得到提升。另外，在内控制度实施的过程中，财务人员在其中发挥着重要作用，单位可针对财务人员进行重点培训，使其能够认识到这项工作对于单位发展的重要性，进而通过培训不断提升财务人员的业务水平。财务人员担负着处理资金的直接责任，必须对其道德素质进行考核，并通过培训不断提升其职业素养。同时，单位在日常工作的过程中还应当加大监管力度，对于部分私自违反规则的人员必须进行惩罚，若违规情况过于严重可直接开除。除此之外，单位还应当充分发挥审计部门的职责，并加强各部门之间的监督与管理，进而有效提升内控实施的质量。endprint

2.会计系统

行政单位当前在会计工作中还存在许多问题，因而直接影响到了内控制度的建设，并且双方之间存在着互相影响的关系，因此为了使会计工作的开展更加有序，单位必须对各项资金的支出以及具体的流向进行严格控制。同时，还要建立完善的核算体系，确保会计系统能够在单位发展的过程中充分发挥其作用。另外，为避免资金支出不合理的问题过于严重，单位必须对各项经费的支出制定明确的标准，并将其落到实处，一旦发现违规人员，必须对其进行惩罚。另外，单位还应当加大监管力度，确保预算工作能够执行到位，进而对资金进行全面的管理与控制。

3.明确职责

单位的职责划分过于模糊是影响内控实施的一个重要因素，因此单位在设置岗位的过程中必须明确各岗位所应担负的责任，并将不同职权进行区分，以免存在职位交叉的问题。同时，单位还当对各岗位人员所拥有的权力进行划分，使其明确各自的权限，这样就能避免部分人员权力过大的问题。另外，针对部分人员工作态度过于随意且不够负责的问题可建立相应的岗位责任制，一旦出现问题，就可直接找到相关的负责人员，这样就能够有效提升各岗位人员的责任意识，使其不敢随意做出违反规定的事情。另外，单位还应当定期对各岗位人员的工作成果进行考察，并采取相应的奖励或惩罚措施，有效提升单位内部人员工作的积极性。通过这一系列的调整措施，就能够使内控体系更加完善，确保单位各项事务的顺利开展。

六、结语

总而言之，为了加快行政单位内控体系的建设速度，管理人员必须首先认识到这一问题的重要性，并对各岗位人员所应担负的职责进行合理区分，同时也要不断提升相关人员的责任意识。另外，单位还应当建立完善的会计体系，确保会计中的各项业务能够落到实处，本文就对这一问题进行了深入探究。

参考文献：

[1]石元玲.探讨行政事业单位内部控制现状及对策[J].現代物业，2013，（8）：26-27.

[2]黄显富.论行政单位财务内部控制的现状及应对策略[J].当代经济，2013，（7）：70-72.

[3]陈红梅.行政事业单位内部控制存在问题的成因与对策[J].延安职业技术学院学报，2012，（5）：44-45.

[4]陈文东.浅析行政事业单位内部控制制度[J].赤峰学院学报（自然科学版），2012，（10）：39-41.endprint