项目预算闭环管理思路探讨

杨少华 雍浩 杨颖 何瑛 李颖

摘 要：从工作实际出发，阐述项目预算闭环管理的必要性，并从项目可研、规划、论证、立项、申报、审批、执行、分析、考核、评价等项目各环节入手，对管理过程中需要关注的重点及应采取的具体措施进行分析。重点对项目前期规划、预算编制、项目储备及发挥财务反映和监督职能，督促、配合项目计划执行，考核评价及决算审计等方面进行阐述，以期为确保项目管理依法合规、有序高效完成，提升项目预算全过程管控水平奠定基础。同时，为项目管理过程中制度完善、流程优化、职责分工及人员素质等方面的管理提供借鉴。

关键词：项目;预算;闭环管理

中图分类号：C931      文献标志码：A        文章编号：1673-291X（2018）36-0090-01

项目管理通常具有投资大、建设期长、投资回收期长等特点。项目预算闭环管理，就是为提高项目投资效益、防范资金风险而采取的一系列措施，即从项目可研、规划、论证、立项、申报、审批、执行、分析、考核、评价等全过程进行管控。

一、开展项目预算闭环管理的背景

项目预算的闭环管控，涉及多个业务部门和管理部室，前期规划、组织实施由承担项目的业务部门负责，人员管理和绩效考核由人资部门负责，但项目的预算执行、资金支付和审核把关则由财务部门负责。实际工作中，因为制度不能落实到位、部门间信息沟通不畅、人员责任心不强、考核评价不及时等原因造成项目预算不能实现真正意义上的闭环管控。因此，应当以项目预算执行为关键控制点，发挥财务的核心作用，加大预算的管控力度。

二、实施项目预算闭环管理应采取的措施

项目预算的闭环管理，是一个系统的经济活动，需要建立切实可行的规章制度，同时还需要相关部门的协调及各环节人员的配合，实现事前计划、事中控制和事后评价考核的全过程管控。

1.注重项目前期规划，做好预算编制及项目储备工作。注重项目的创新性、前瞻性及预算的整体性和全面性，做好项目储备工作。项目管理单位应对行业发展、科技创新的未来发展趋势多方位主动参与和了解，尤其在项目可行性、必要性、投资能力、资金回收等方面做好充分的前期论证和准备工作。首先，以企业中长期规划为前提，确立项目和预算管理目标。项目管理单位应把握项目的可行性、创新性、推广性、实用性和效益性特点，以企业发展战略目標及各方面的基本策略为基础，做好项目前期规划和论证。应从项目前期准备入手，对项目投入的必要性、可行性等方面进行充分论证，对项目立项、资金需求等方面早筹划、早安排，做到立项科学、目标明确、论证充分，为项目预算管理制定目标和方向。其次，培训前端业务人员，熟悉项目管理流程。为顺利实现项目全过程有序管理，项目管理单位应绘制项目管理流程图，要求业务人员必须熟悉掌握项目管理流程，适时掌握项目进展情况，按时间节点完成项目管理工作。最后，科学编制项目预算，及时录入项目储备库。根据拟立项的资金需求，分解到责任部室，编制项目预算。根据审定的项目可研报告，确保项目预算需求合理、编制科学、数据可靠。按照上级主管单位项目储备库管理要求，逐项梳理、认真筹备，安排相关人员及时、准确、完整录入项目各项信息，保证项目申报的数量和质量。

2.发挥财务反映和监督职能，督促、配合项目计划执行。项目管理单位应积极充分发挥财务的反映和监督职能，全过程参与项目预算管理，在指导、配合前端业务部门操作基础上，发挥财务管理优势，指导相关人员将系统“被应用”转变为“我要用”，形成操作人员清楚、部室主任知晓、单位领导掌握的自下而上塔形预算管理格局，提高项目预算执行的规范性和计划性。

3.利用绩效管理系统，提高相关人员的主动性和积极性。为提高项目预算执行准确性和及时性，项目管理单位应层层落实责任，将项目完成率及资金预算申报和使用准确性纳入绩效管理考核系统，按月对责任部室进行考核。督促相关人员结合形象进度，有计划地完成合同签订、服务确认及资金支付工作，提高前端业务人员参与企业管理的积极性和主动性，加大项目预算和资金执行力度。

4.总结、评价项目管理经验。项目结束，编制《项目竣工决算报告》，从项目资金来源、成本支出性质、费用支出比例、研究成果等方面对项目费用进行分析和总结，分析项目执行过程中存在的问题和不足，总结项目管理经验，不断提高项目管理水平。

三、实现项目预算闭环管理的意义

采用以上措施，项目管理单位将实现从可研、规划、论证、立项、申报、审批、执行、分析、考核、评价的全过程预算闭环管理，必会取得良好效果。

1.增强业务部门的计划意识和责任意识。实施项目预算闭环管理，明确责任和分工，实施预算执行流程控制，适时监督，确保项目执行流程畅通。树立和强化业务部门“谁管理、谁负责”的项目预算管理理念，增强项目预算执行的计划意识和责任意识，确保项目按计划有序实施。

2.促进部门和人员间的融合与沟通，提高工作效率。财务人员参与项目预算全过程管理，适时反映、监督预算执行情况，将加强财务与业务部门的融合和沟通，培养财务人员业务能力、协调能力和综合素质，有效加快项目预算执行进程，提高工作效率。

3.以绩效管理制度等为保障，促进经营管理水平的提升。流程设计、绩效管理、定期通报等内部控制制度是项目预算闭环管理得以按计划、有序实施的前提和保障。采用惩罚与激励机制，将项目预算执行及现金预算执行纳入绩效管理系统，提高相关人员的责任意识，为企业经营管理水平的提升奠定坚实基础。

四、结语

综上所述，项目预算管理是企业全面预算的重要组成部分，也是企业财务管理水平和企业经营管理能力的具体体现。及时、准确的信息反馈和实时的预算监督，促使企业管理者关注项目实施过程、资金流向和经营指标。利用信息手段和业务融合，按时开展项目竣工决算编制、审计等分析评价工作，提升财务人员和业务人员参与企业管理的积极性，强化员工业务能力和综合素质的锻炼和培养，最终实现项目预算精编制、严执行、强监督、重考评、善总结的闭环管理，提升企业管理水平，最终实现企业价值的提升。

参考文献：

[1]  段瑞娟.论电网公司项目预算闭环管理[J].现代商贸工业，2016，（28）.