企业现金流管理存在问题及对策研究

孙菲菲

摘 要：随着我国经济的发展，企业为了在市场的竞争中获得有利地位，就必须加快自身的内部革新，利用创新内部管理结构的方式，缩减经营成本，增加资金和人员的使用效率，提升在市场上的竞争力。现金流管理是当前学术界中普遍认可的一种现代企业的资金管理内容，对于企业在当前的市场环境中，规避经营风险，实现资金使用效率的最大化有着重要的作用。本文从企业现金流管理中常见的问题进行分析，对于如何提升现金流管理的效率，实现风险预警体系的全面革新，提出了一些较为浅显的建议。

关键词：企业现金流管理;问题;对策

现金流是现金流量的简称，主要是表述企业在一定时间内现金流动的数量，该数值能够有效地反映出企业在这段时间内的经济活动情况，是企业财务管理中对于货币收支的重要内容。在现代企业的管理模式中，对现金流的理解不能够停留在流动性高的现金资产的流动方面，通过对企业的经营方式进行深入分析，现金流作为描述企业运动状态中的先进以及等价物总和的数据，能够从中窥测出企业在经营中可能遇到的财务风险和经营风险，是企业利用财务管理实现创造价值稳步提升的重要工具。从企业价值方面进行分析，企业价值中蕴含的获利能力、资产管理效率、营销能力，都能够使用现金流数据进行分析得到较为准确的预测结果。

一、企业现金流管理中的主要问题

1.现金短缺

通过对现代企业的经营机制进行分析，可以发现企业应对风险和抵抗风险的能力来源、流动资产大小和流动资产流动的速率。对于现在的市场而言，流动资产中流动性最高的就是现金，企业在经营中如果能够一直保证现金的持有量达到一个阈值，将能够有效增加企业应对风险的能力。但是在目前举债经营等各种经营思想的冲击下，很多的企业为了能够让企业拥有更好的经营利润，减少流动资金在企业账面上囤积所带来的资源浪费的现象，很多企业并不会在账面上留存过多的资金，甚至为了增加企业经营的利润，还在一定程度减少对风险方面的考虑，粗浅的认为做好相应的风险规避措施，就能够大概率的减少企业经营中出现风险的可能，所以减少企业在账面上的流动现金，但是在现在的市场竞争中，市场环境变幻莫测，任何风险评估和预测体系都不能够百分百确定企业如果经营能够规避所有的风险，所以企业在经营时，需要按照科学的方式预留出足够的资金，确保企业能够在当前的市场环境中拥有良好的抗风险能力。我国的经济从宏观方面分析，还是一直处于向上发展的趋势，对于企业的经营来说，应该做好现金的储备工作，积极应对企业的经营风险和财务风险，企业就有机会借助当前经济发展的潮流，获得更大的发展空间。

2.现金闲置

对于一些中型企业，在发展中已经形成较为科学的结构来进行经营活动，企业间部门的分化和权责范围非常的明确，这种经营方式能够有效对增加企业的管理效率和各方面工作的执行力度。但是一些企业在管理中，没有协调好各个部门之间的关系，使得部门之间的难以进行通力合作，在现金流的反应上，就会使得部门都开始向企业讨要过多的备用金。对于企业的经营发展而言，这种方式不仅仅会让企业的备用金过多，造成企业经营利润下井，同时这种方式也会让企业的资金管理混乱，不利于企业的长期发展。

3.现金管理混乱

（1）现金“造血”功能紊乱

从企业的长远发展来看，良好的现金“造血”功能机制是必要的保障。在当前的市场环境中，发展和机遇并存，企业只有拥有良好的现金储备，才能应对市场环境中各种财务风险和经营风险。通过现在学术界对于经营活动现金流的各方面的研究，都已经发展的较为完善，如果企业能够对这些内容进行引进，将能够很好地利用健全的现金预算安排和合理的资金调度，解决企业在经营中运到的银行追债这类较为严重的资金缺口问题。

（2）现金流量管理与现金流程管理效果不好

现在市场上很多的企业，因为并没有跟上时代发展的步伐，在当前的市场环境中缺少相应的适应能力，面对市场的变化不能够及时的对财务管理方式进行调整，在现金流的管理，集中表现在现金流成管理不到位，很多企业会因此，出现持续的亏损现象。

二、企业现金流管理的对策

1.选择恰当的现金控制模式

强化企业现金流管理首先要做的便是选择适当的现金控制模式。众所周知，现金控制的终极目的是为了企业获取更加稳定、长效的经济收益，在企业实际经营活动中，现金控制最主要的表现形式便是控制资金的流动性与盈利效果间的关系。通过对现阶段实行比较广泛的现金控制模式进行了解，可以认识到以集中现金管理模式、内部银行模式为代表的一些列控制模式。现金控制模式种类众多，适用范围也相对比较广泛，企业在进行模式选择时，必须从自身规模、经营特点等方面出发，如此才能发挥先进控制模式的效果，最大程度地强化企业盈利能力。

2.进行现金存量管理

（1）确定最佳现金流量

上文中提到，现金控制的主要目的是兼顾资产的流动性与盈利性，为了经济效益最大化，必须在二者之间寻找平衡点，换句话说就是要确定最佳的现金流量。现金流量的确定需要符合企业的实际运营状况，必须以不影响企业日常运行为前提进行。然而，现金流量的确定并不如想象般简单，企业的运营是一个比较复杂的过程，其流动资金也时刻发生变化。一般来说，企业可以对往年的经营状况进行总结，结合发展趋势预估维持经营需要的资金总数。但是，这并不以为着企业可以完全按照預估的资金数确定现金流量，在满足发展需要的同时，企业还需要对突发事件进行考量，防止不确定事件发生时企业缺乏资金周转而造成经济损失。总而言之，现金流量的确定需要在全方位满足企业经营的情况下进行，如此才能稳定、有效地利用闲置资金。

（2）编制现金预算

编制现金预算在现金流管理中同样重要，编制现金预算指的企业根据自身经营状况预估未来资金流动状况，根据编制预估的各项数据，企业可以对现阶段现金存量状况进行判断，以此便能及时调整现金存量管理策略，做出最适合企业实际的经营措施。结合企业实际经营活动，可以认识到在编制现金预算结果不同的状况下，企业做出的反应也相对不同。当预计现金充足甚至过剩的状况下，企业应当适当考虑使用闲置资金进行投资，以此增强自身盈利能力;当预估现金表现出不足的情况下，企业应当通过各种融资行为筹集资金，确保企业接下来经营的稳定性。通过编制现金预算，企业可以对未来现金流量状况形成全面认识，以此便能为企业的经营行为提供指导依据，最大程度地提高盈利能力与风险规避能力。

（3）建立现金流报告系统

企业的经营活动需要大量的信息作为支撑，在现金流管理工作当中亦是如此。因此，建立有效的现金流信息报告系统成为企业现金流管理工作中的重点。通过建立高效、有序的现金流管理系统，企业内各部门可以实时报告自身现金余额，根据现金状况的差异性，企业现金流管理行为也可做出适当的调整。当然，在实际的管理工作中，必须对各种因素进行全面考虑，根据部门工作性质、工作特征的不同进行合理考量。另外，现金流报告系统的建立还需要对外部因素进行兼顾，根据汇率、投资策略等进行调整，务求确保现金流管理工作的和理想，最大限度提高现金使用效率。

3.实施现金流量管理

提高盈利能力是企业经营过程中持续不变的话题，现金流量的管理可以在一定程度上提高企业的实际收益。众所周知，现金流管理能够有效提高现金使用效率，多层次地为企业提供效益回报。但是，企业现金流管理中依然存在可以优化的方面，首先从现金使用转化为经济收益的角度来看，漫长的现金周转周期与缓慢的周转速度往往制约着经济效益的转化。为了有效解决相关问题，企业应当作出各项措施，致力于提高结算效率、减少存货积压造成的成本问题，尽可能提高现金转化速率，强化闲置资金盈利能力。

4.建立和健全现金内部控制制度

安全贯穿于企业经营活动全过程，现金控制管理工作也同样需要进行安全方面的强化。保障现金安全最有效的措施便是建立完善的现今内部控制制度。抛开其他方面不论，单以企业现金管理的安全方面来说，企业内部应当建立起具有专业性的岗位负责相关工作。在实际的工作中，相关工作人员应当按照规定对现金业务进行监督、管理，以此保证现金业务的安全性、规范性。

5.建立现金风险预警体系

编制现金预算等制度的存在可以在相当程度保证企业现金流管理的合理性。然而，一旦企业经营活动中产生意外，势必需要现金支持运转。因此，在进行现金流高效管理的同时，必须在企业内部建立起现金风险预警体系。现金风险预警体系可以在企业现金流转出现问题时作出反应，以此便能及时有效地减少企业经济损失;预警体系的主要建设点在于现今风险预警能力建设方面，相关预警的实现需要通过具备专业素质的人才对企业内部经营信息与现金状况的处理得出，这也意味着企业需要专门设立机构从事预警工作，通过及时、准确的预警支持，企业现金流管理工作的进行也将呈现出积极趋势。

6.实施现金流分类管理

事实上，企业现金流的组成比较复杂，根据用途不同可以将其分为经营、投资、筹资活动三类现金流。顾名思义，经营活动现金指的是维持企业各方面经营活动的资金类型，具有基础性。投资活动现金则是企业闲置资金的主要组成部分，将用于各种类型的投资行为。筹资活动现金与上文中提到的企业融资行为有一定关系，其主要用于解决企业现金流不足问题。根据三种现金流不同的属性，其管理方法也相对不同。

（1）对经营活动现金流的管理

经营活动现金流可以满足企业经营的基本需要，企业的稳定、健康发展离不开该现金流的支持。因此，企业应当适当增加经营活动现金流的总数，以此为企业的发展提供稳定支持。

（2）对投资活动现金流的管理

投资活动现金流的使用需要考虑到多种因素，既需要对投资的盈利性、回报时间等方面进行考虑，还需要对资金流总量的合理性进行分析，以此确保现金流管理能够有效发挥作用。

（3）对筹资活动现金流的管理

筹资活动现金流对企业的发展具有辅助作用，无论是在企业亟需解决资金问题时还是扩大投资时，有效的筹资行为都可以对企业的发展起到至关重要的作用。因此，企业应当建立稳定的筹资渠道，确保企业经营稳定性。

总而言之，现金流在企业发展的过程中占据着至关重要的地位，只有实现现金流的有序管理，才能够切实强化企业的盈利能力。

三、结语

综上所述，现金的控制和其流动的监控作为关乎公司经营、发展重点因素及战略决策实施的重点保障，其管理发展要格外注意。只有降低其存在的风险，企业才能平稳的在激烈的战争中保留一定的生存力、甚至获得扩大发展的动力。企业要实时关注市场动态，同时结合自身企业特点，在最短的时间内拟定一套详细的、合法的管理法规，从而实现企业资金的价值最大化，并为企业的持续发展提供最有力的保障。

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