电力企业全面预算管理探讨

■马淼

徐州华润电力有限公司 221000

引言

在电力市场持续深化改革中，面对电力产品不可储存、实时性等特性，再加上煤炭价格持续走高的困境，电力企业应切实利用全面预算管理提前谋划公司战略布局、降低单位成本、提升自身竞争力，在市场改革的浪潮中谋得一席之地。

1 电力企业全面预算管理现状

1.1 重视程度不够

大多数电力公司也成立了全面预算管理委员会机构，公司领导及各部门经理为主要成员，但是实际工作中，公司更多地关注生产安全、经济指标的实际情况，并没有将实际与年度、月度计划做对比分析。公司管理层对全面预算管理的重视度不够，造成了基层员工也不重视预算管理工作的执行。

1.2 参与意识不强

电力企业作为一个技术密集型的生产企业，大家更多地关心是安全、生产运行。一方面大家认为预算是经营、财务人员的工作，公司盈利能力好坏是管理层考虑的问题，和基层员工没有多少关系；另一方面员工对全面预算管理完全没有概念，也只有在使用费用受限时才会想到预算，他们认为全面预算管理是一种负担。

1.3 业务知识不足

由于起步晚且投入资源有限，全面预算管理工作配置人员少且多数为兼职人员，且多数是生产岗位转岗人员，他们虽然具备丰富的生产知识，但是没有相关的经营、财务专业背景，且没有受到过专业的经营、财务知识培训，普遍存在出业务能力不强、不足的问题。

1.4 考评机制不实

全面预算管理工作在企业内部开展受阻的另一个原因，公司考评机制未能与预算管理工作有机结合，公司的考评机制更多地是停留在形式上。一方面考核原则总是在强调客观因素的影响，轻视员工的主观性，考核过程中个人情感色彩过重，各部门预算管理工作做得好坏，与部门绩效没有挂钩；另一方面，全年基本无考核，少数考核之后的奖惩措施，并没有实现与考核结果的一一对应。

2 电力企业全面预算管理的有效实施

2.1 优化预算管理环境，激发员工参与热情

一方面需要得到公司的支持及各部门的配合，公司领导带头一起全程参与到全面预算管理中去，公司总经理亲自分管全面预算工作，以引起大家足够的重视，让大家充分意识到新电力市场改革下，电力企业的生存现状以及困境，让大家从“电力工人向电力商人转变”。另一方面在公司内部广泛宣传全面预算工作，提高全体员工对全面预算的支持，将其逐渐发展成为全员、全过程参与的工作；开展预算管理下一线活动，全面预算工作人员借助各部门例会机会，宣贯预算管理的重要意义。

2.2 强化专业知识培训，提升员工业务技能

全面预算管理是公司运营全过程参与的一项工作，对于专职的全面预算管理工作人员业务能力要求极高，财务知识、统计分析知识、办公软件知识、现场生产流程、技术指标计算规则等等，都需要有所了解并且熟练应用，公司应该选择综合业务能力强的员工来负责，同时应加强全面预算管理工作人员相关专业知识的培训，便于更好地完成此项工作。第二，员工全面预算管理参与度不高也受预算知识匮乏影响，想参与到其中却不知从何入手。考虑到这点，应多组织开展一些公司内、外部的专业培训，让全员都有能力参与到全面预算管理工作。

2.3 完善绩效考评机制，转变员工认知观点

一方面将公司煤耗、厂用电率、等效可用系数、非停次数等生产指标的年度目标进行层层分解，明确各部门权责界限，公司同部门、部门同个人分别签订月度、年度业绩合同，切实地将公司的业绩指标与员工的绩效直接挂钩。另一方面明确考核部门责任制，由责任部门牵头，在全面预算管理委员会的领导下具体实施考核，考评过程坚持定量为主、定性为辅的考核原则，以预算执行的具体情况为基础，减少考核中个人感情色彩。除此之外增设一个预算考评指标，从及时性、有效性、准确度三个维度评价各部门预算管理工作，倒逼各部门对预算管理引起足够的重视。

2.4 编制预算管理标准，固化公司管理成效

总结日常工作流程，编制形成公司全面预算管理标准，其中包括了年度商业计划管理标准、全面预算管理标准、月度预算偏差分析标准、月度资金计划管理标准等。标准中详细列明公司领导、各部门权责，明确提出全面预算管理工作要求，并对工作开展中的风险因素予以提示，让预算工作开展有依据，工作质量有标准，绩效考评有出处，有效地提升全面预算管理。

3 结束语

随着电力市场持续深化改革，市场电量占比逐年扩大，国家对清洁能源发电的政策倾斜，煤炭价格居高不下等等，都进一步压缩了火力发电企业的盈利能力。实施预算管理，不仅能够有效减少企业运营成本，也能够促进经营管理目标的实现，并在良好的市场监管体制下实现稳步增长，全面预算管理为持续降低生产成本提供了保障。