浅谈企业内部控制存在的问题及措施

李新欣

（宁波鲍斯能源装备股份有限公司，浙江宁波315500）

1 引言

在激烈的市场竞争压力下，企业不仅要对外不断进行比拼和较量，更重要的对内要加强控制，从而保障企业发展最根本的核心动力，内部控制主要是对企业内部各项资源的优化配置和合理利用，例如物力、财力、人力等，从而有效提高各项活动资金的利用效率，提升财务管理水平，保障各项经济管理活动的顺利进行，对于企业的长远发展来说，可谓意义重大。但是，目前，企业内部控制还存在诸多问题，需要进一步分析和研究，并采取有效措施予以科学应对，保障企业的经济效益。

2 企业内部控制的重要意义

2.1 保障企业的资金安全

企业内部控制能保障企业的资金安全，在企业的生产管理过程中，企业以获得经济利益为最终目标，企业的资产安全成为企业最关心的问题之一。资金风险主要体现在流动性风险，内部控制通过预算控制、授权审批控制、不相容职责分离等措施帮助企业做好资金方面的保护工作，盘点企业的资金、核算企业的资金支出、核查企业的采购情况等等。通过内部控制，企业的资金安全可以得到有效保障。

2.2 提高资金的利用效率

企业进行内部控制的根本出发点就是加强成本控制，利用有限的支出来获取更多的经济效益。企业内部控制的重要作用就是提高资金的利用效率和投入效率，使得各项资金能够充分发挥价值，例如通过内部控制计算企业的内部库存，根据市场的实际情况制定相关的发展策略，并结合供需变化调整采购方针，从而使得企业资金的应用得到优化，为企业创造更多的经济价值[1]。

3 企业内部控制存在的问题

3.1 控制理念不科学

由于计划经济的影响，很多企业管理者对内部控制工作缺乏全面、科学的认识，将企业管理的重点放在了提高生产效益、开拓市场等方面，认为内部控制与财务管理、成本控制没有什么不同，使得内部控制在企业经营管理中的地位无法突显出来。由于领导的不重视，很多员工也缺乏内部控制意识，在实际的工作中仅仅进行形式化的控制，并不符合企业自身的实际情况，造成很多经济隐患。

3.2 控制制度不完善

内部控制制度是各项内部控制活动的重要指导，但是从目前情况来看，很多企业缺乏完善的内部控制制度，仅仅制定一定的财务管理标准，而不针对内部控制制定相关的制度和规范，甚至一些企业并没有专门的内部控制部门，更是缺少专业人才的配置，使得内部控制工作无法落实到个人，这种情况下，很容易导致内部控制出现遗漏和失误，造成企业内部资金的浪费或流失，甚至容易被一些非法分子从中获利[2]。

3.3 监督体制不健全

企业内部控制需要一定的监督和指导，从外部环境分析，主要有社会和政府等的外部监督，还需要建立内部审计部门，但是，企业内部往往设置多个部门，各个部门之间工作存在一定的交叉，而内部审计工作中，缺乏完善的监督体制，难以对企业内部的各项经济活动进行有效的审核，例如对财务信息数据的监督和审查力度不够、对注册会计师的工作监督不足等，难以切实发挥内部控制的效用，使得企业内部难以形成一种严谨的工作氛围，影响企业的经营和发展。

3.4 内部控制人员素质偏低

企业内部控制是一项系统而复杂的工作，涉及会计核算、财务管理、人员管理、工作安排等方方面面的内容，对内部控制人员的素质要求较高，但是，目前很多企业主要是利用财务管理人员进行内部控制管理，这些人员的基本财务理论和会计知识还可以，但是在综合能力方面有所欠缺，例如计算机操作水平较低、信息管理知识不足，难以满足现代化企业的发展需求[3]。

4 企业内部控制改善措施

4.1 转变内部控制理念

企业要从企业长远利益出发，确定科学合理的内部控制理念。内部控制理念对企业经营管理策略的制定具有重要的影响作用，企业要以相关的法律法规和管理标准为依据，规范自身的经营管理水平，进一步提升综合竞争实力。企业领导要提高对内部控制的重视程度，将其作为企业发展的重要内部策略，从而对企业业务的扩展提供可靠的支持。

4.2 完善内部控制制度

完善的内部控制制度是企业内部控制工作顺利开展的重要基础，企业要结合自身的实际经营情况，不断完善财务内部控制制度，主要可以从以下几点入手：第一，建立专门的财务内部控制部门，对企业中的各项经济活动进行有效的管理和控制，对企业活动的范围展开调查，明确资金的流动情况；第二，合理配置各个岗位的工作人员，加强责任制管理，让各项工作的责任落实到个人，充分发挥内部控制制度的作用，提高财务内部控制水平；第三，对企业内部的各项经营活动进行规范化管理，确保决策、监督、反馈等能够贯彻到各个环节，及时发现问题并予以高效解决，增强财务内部控制的有效性。

4.3 健全监督体制

企业要建立独立的审计部门，并且要赋予审计部门有效的监督执行权力，防止企业领导阶层干预企业审计部门对企业会计工作的监督、考核，从形式和实质两方面实现财务内部控制制度的独立性，直接由专门的财务管理部门进行管理和运行，避免与其他部门发生权力交叉现象，并受到其他部门的监督。同时，企业要建立完善的会计控制评估体系，对企业财务、资金处理等进行科学的诊断和评估，及时发现企业内部会计控制工作中存在的问题，并制定针对性的措施，保证企业能够实现预期的经济效益，推进企业内部会计控制工作的顺利发展。

4.4 提高内部控制人员素质

企业内部控制水平的高低与内部控制人员的综合素质具有密切联系，只有高素质的人才，内部控制效率才能够提升。首先，在进行内部控制和财务管理人员选拔时，企业应该严格遵循相关工作岗位的选拔标准，对工作人员的专业知识和道德修养进行考查；其次，对内部控制人员进行有效的培训，扩充内部控制人员的财务管理知识，加强会计核算和预算编制方面知识的强化学习，不断完善会计核算体系，同时，让工作人员学习先进的管理经验和管理方式，例如各种信息管理系统的操作和应用。

5 结语

总而言之，内部控制直接关系到企业的经营和发展，企业要想在竞争中占据优势地位，需要从内部不断加强管理，提高经营管理水平，确保各项工作的顺利开展，企业要提高对内部控制的重视程度，不断完善内部控制制度，并加强监督，提高工作人员的水平，从而提升会计财务管理水平，推动各项经济活动的顺利开展，为企业创造更大的经济效益。