加强通信公司内部控制设计与执行问题的相关思考

段莉

摘要：现代通信行业市场竞争极为激烈，企业面临着极大的竞争压力。由于内部协调程度与组织持续性发展有着直接关联，所以组织内部控制建设不仅是组织基础性工作内容，同时也是保证组织生存与发展的关键，其重要性不言而喻。通过对通信公司内部控制设计的分析，对内控执行问题以及相应问题优化措施展开全面论述，旨在提升通信公司内部控制水平，保证公司整体服务质量。

关键词：内部控制;通信公司;联通公司;执行问题

所谓内部控制是指，为实现相应内部控制目标，所构建与实施的各种控制措施、方式以及政策等内容的总称。联通公司作为国内重要通信运营公司，其内部控制体系完善程度与内控有效性水平，与公司生存与发展有着直接关联，是公司健康发展的重要保障与必要条件。为达到理想化内部控制效果，联通公司首先应做好内部控制设计工作，以为后续内控制度执行，打下坚实基础。

一、通信公司内部控制设计

按照通信公司特征与联通企业实际服务需求，公司在进行内部控制设计时，应将控制要素作为主要内容，通过实施层次控制、业务层次控制的方式，逐阶段对全面风险展开管控，以达到理想化内部控制效果。由于内部控制体系建设属于系统化工程，需要统一进行规划与安排，应通过分阶段逐步实施的方式，达到最佳控制效果。

在外部监管不断加强的环境中，构建内控控制制度已经成为强制性法律规定。国内企业进行内控控制设计，短期目标是要满足证券交易所、会计法以及财政部等法律与部门实际要求，但这并不是内控设计最终目标，设置内部控制体系的根本目的，是构建起可操行较强且真实、有效的内部控制体系。设计人员需要对企业内部关键流程进行规范，并做好资源配置以及风险管控等工作，以为企业战略运营与发展提供有效助力。

二、通信企业内部控制执行问题

（一）成本效益权衡方面

由于通信行业内部制度建设时间相对较早，整体管理流程较为严谨，所以在进行内控制度建设过程中，很容易会出现忽视成本效益的状况，像会将所有业务都纳入到预算中等。虽然严格监控与记录，能够达到良好的管理效果，但同时也存在着因为详细记录，而造成管理成本过高的问题，容易产生控制效益远远大于成本的问题，并不利于企业发展，需要及时进行控制。

（二）内控过程方面

目前部分通信公司在内控要求理解方面，还存在误区，会错误认为，只要活动经过授权审批程序，便是合规、合法的，对于审批完整性过度关注，对过程合理性有所忽视。事实上，企业审批经济事项应与企业经营效益目标相符，不可因为过度追求速度而忽略过程评估，应对内控过程进行优化与调整。

（三）企业监督方面

国内通信企业监督主要以上级监督上级模式为主，一般都是在公司管理者带领下进行的，容易出现内审部门没有领导权以及话语权的状况，领导权会集中在管理者手中，监督工作缺乏一定逻辑，执行效果始终与预期目标存在一定差距。

三、问题优化策略

（一）加大风险评估力度

为降低企业经营各方面风险，保障最终内控效果，企业需要做好风险评估工作，应构建起较为严密的内部控制体系。一方面，增强人员内控意识与风险意识。要通过宣传教育或者组织座谈会等手段，帮助人员真正认识到内控工作与风险管控工作的重要性，确保他们可以自觉遵守各项内控机制，能够按照机制对自身思维与行为进行约束，可以按照相应制度，严格展开各项操作，以将各项风险发生可能性控制在最低，有效规避人员操作随意以及管理随意等问题;另一方面，完善考核、 人事以及教育等制度，管理人员要从企业长远发展角度入手，做好各项考核与规划工作，确保可以通过对各项制度的合理运用，对人员形成有效激励，以为企业长久性发展做好铺垫。同时要对内控制度进行调整与优化，要在对企业治理机制与组织结构变化进行充分考虑的同时，通过对企业业务方式与经营重点变化的分析，对内外部审计评估所发现的缺陷展开全面控制，以制定出高水平的内部控制制度。

（二）注重成本效益权衡

内部控制工作要对预期效益与实施成本展开有效权衡，应对成本实现展开适当控制，以为企业获取到更加客观的经济收益。企业需要对现有内控约束机制进行客观审视，应明确各经营活动环节约束必要性，以通过科学进行效益、成本衡量的方式，通过计算控制措施实施所形成损失影响程度的方式，有针对性展开控制与约束，以对成本控制合理性进行保证。同时内控人员要从企业整体利益着手，科学对效益与成本展开判断，通过利弊权衡，明确重点控制环节，以将企业可能面临的损失与风险控制在最小，从而达到预期控制目标。

（三）优化内部控制流程

在进行内控流程优化过程中，首先应做好人员职责界定，要对每位人员，尤其是关键人员职责进行明确划分，并要赋予其相应权利，要保证权利与责任统一性，且要针对岗位进行岗位说明书编制，以方便员工进行学习;其次要按照企业所处市场环境与行业特点，探索出可能会对企业经营形成影响的业务事项，找出高风险领域，以通过针对性控制，降低企业运营风险;最后要对整体流程弊端进行明确与改善，应省去不必要环节，简化、完善整体流程，以对内控工作开展效率与质量进行保证。

（四）完善信息沟通机制

构建健全信息沟通机制，能够为企业管理者提供可靠信息反馈，可以帮助其掌握企业实时状态，可为内控工作开展提供准确、完整信息。在进行信息沟通系统建设过程中，一方面要对信息传递渠道畅通性进行保证，企业管理者应按照岗位情况，科学为所有职工制定相应控制权责，要将相关责任真正细化到个人，以对人员责任意识进行强化，确保每位职工都能认真履行相应任务，能够在自控系统中发挥出良好的作用，确保所有信息传递效率与完整性，保证各项信息能够按照相应层次与路线，精准展开传递;另一方面要对渠道安全性进行保证，应加大对信息内容的保护力度，并要对关键性经营信息进行加密处理，应通过合理手段对信息传递潜在隐患进行消除，以保证各项信息传递安全程度，确保信息数据所具有的价值能够在内控工作中得到更好地发挥。

（五）增强企业文化建设

企业文化建设会对企业发展与内控工作开展形成十分积极的影响，可对企业内部员工行为形成引导作用，对员工思想产生无形约束力，能够形成巨大凝聚力与向心力，确保企业可以朝向理想化发展进行发展。在进行企业文化建设过程中，一方面要树立起独具特色的企业文化品牌形象，要将公司核心价值观渗透到后续技术服务、服务质量以及市场营销等各个环节之中，保证公司竞争优势可以完全体现出来，以对广大民众提供更加优质的服务;另一方面企业应坚持贯彻以人为本理念，对员工创造力、劳动以及知识等予以足够尊重，要在企业内部创造出良好氛围，真正关心员工实际需求，以通过亲切关怀有效凝聚人心，从而营造出良好的内控环境，保证各项内控工作都可以顺利开展。

四、结束语

鉴于内部控制对于通信企业发展所起到的关键作用，各企业应加大对内部控制工作的研究力度。要在对内部控制设计基本思路进行明确的基础上，根据内控执行问题与困境，结合通信公司服务需求，科学展开执行问题优化方案编制，以通过增强企业文化建设以及优化内部控制流程等手段，切实改善各项内部控制执行问题，保证内控工作作用可以充分发挥出来，从而为通信公司长久性发展奠定良好基础。

参考文献：

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