张梅丽+吴晓春+杨紫
[摘 要] 自實行国库集中支付无纸化以来,大大提高了集中支付业务处理的效率,本文就临高县支行集中支付无纸化的基本情况、准备工作及业务流程进行调查研究,发现和总结工作过程中的常见问题和风险点,并提出对策建议。
[关键词] 集中支付;人行国库;TCBS;临高县
doi : 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2018. 01. 041
[中图分类号] F830.4 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194(2018)01- 0102- 02
临高县是全国第二批国库集中支付电子化试点市县,同时也是海南省8个试点市县之一。2016年11月份,县本级国库集中支付电子化管理系统成功上线运行,现处于初期阶段。自实行国库集中支付无纸化以来,大大提高了集中支付业务处理的效率,但是仍然存在一些问题,可能导致资金风险。本文就临高县支行集中支付无纸化情况进行调研。
1 基本情况
截至2017年8月份,临高县县支库支付额度业务总计发生1 538笔,成功清算1 531笔,占比99.54%。商行划款申请无纸化业务总计发生1 884笔,其中因额度不足、参数不一致、超时效和数据库异常的原因造成退回49笔,成功清算1 835笔,占比97.40%。商行退款申请无纸化业务总计发生194笔,成功清算178笔,占比91.75%。县本级所有预算单位的集中支付业务均加入集中支付无纸化系统,总计194家,代理银行4家(工、农、建、信),其中,建行业务占比最大,负责98家预算单位,占50.52%,信用社业务占比最小,占8.76%,工行占29.38%,农行占11.34%。总体来看,县本级国库集中支付业务全部实现电子化,各个节点的操作人员熟练掌握业务处理流程和方法,大大节约了人力,提高了资金运转效率及使用效益。
1.1 准备工作及关键点
为确保在临高县准确、高效地开展集中支付无纸化业务,针对无纸化的业务特点进行必要的准备工作。
①组织相关业务人员参加海南省财政厅举办的集中支付电子化业务培训。②安装系统,包括无纸化前置系统、电子印章管理系统和电子凭证库管理系统。③召开座谈会,与预算单位、财政部门和代理银行协商做好各方面的准备工作,包括人员配备、人员培训和电脑软硬件配置等。④与财政部门、代理银行确定准确的、统一的参数信息。参数准确、统一是前期准备工作的关键点。首先做到参数获取准确,通过单位提供和从TCBS、大额支付等系统获得参数信息,认真核对确保无误再进行参数维护;其次做到参数统一,国库、财政部门和代理银行三方加强沟通,确保系统中的参数设置一致;最后做到一经确认的参数信息,任何一方不可随意更改。
1.2 系统参数设置
人民银行临高县支行办理集中支付无纸化业务涉及3个系统,无纸化前置系统、电子印章管理系统和电子凭证库管理系统,在开展业务之前,按照人民银行海口中心支行的要求,对系统进行参数设置。
1.3 集中支付无纸化业务流程
海南省各级国库均采用商业银行代理集中支付业务模式,国库负责对集中支付进行额度管理和资金清算。涉及以下电子系统。
人行国库:TCBS、无纸化前置系统、电子印章管理系统和电子凭证库管理系统
预算单位:GFMIS
支付局:GFMIS
代理银行:国库集中支付系统(或并入银行系统)
国库集中支付业务分为划款流程和退款流程。预算单位发起支付业务,经财政、支付局审核通过后,由代理银行垫付款项,人行国库根据清算凭证和划款凭证进行额度销号和划款销号。在划款流程中,发生代理银行已经垫付而收款人账户未收到款项的情况,即退款业务。银行发起退款,经支付局或报账员确认签收后,生成退款凭证,人行国库根据退款凭证进行退款入库,预算单位额度恢复。
从业务流程可以看出,实行无纸化后,集中支付处理更加高效和规范,表现为一是业务人员无需往返传送单据,二是计算机自动完成账户信息、电子印章等数据的校验工作,三是代理银行系统自动完成业务审核和垫付工作,四是各个岗位的工作职责和操作权限更加明确。人工处理过程减少,电子化程度提高,增强了业务办理的规范性。
2 值得关注的问题和风险点
2.1 业务操作风险
集中支付无纸化业务是国库日常业务重要的一部分,随着无纸化进程的不断推进,利用系统传递信息在提高业务办理效率的同时也带来了新的业务操作风险。
2.1.1 缺少规范带来的操作风险
(1)业务操作缺少统一的集中支付无纸化操作规范和管理规定。业务人员通过培训掌握操作流程,系统原理知识不足,无法应对和解释突发事件,迫切需要上级国库部门总结各类情况的处理经验,制定统一的操作规范和管理规定。
(2)填制凭证缺少相关的规定性文件。目前使用新的额度、划款和退款凭证及清单格式,然而新的表单填制规定并没有跟上。
2.1.2 工作疏忽大意带来的操作风险
主要表现为重复发送清算或信息填写错误,发生无效业务,增加业务人员的工作量和加大资金风险。
2.1.3 系统参数更改带来的操作风险
国库、财政和代理银行之间的系统参数不一致时,TCBS系统无法接收信息或接收信息后无法进行销号处理。2017年6月,临高工行更改代理银行名称和行号,办理授权支付划款清算时,由于额度凭证上的代理银行名称、行号与划款凭证上的不一致,导致代理银行垫付资金无法得到及时清算,人行国库最终用手工录入额度的方式处理。
2.1.4 电子系统不完善带来的操作风险
(1)TCBS系统回单异常。回单是清算业务的最后环节,特别是在退款流程中,财政部门收到退款凭证回单并进行登记处理后,预算单位支付额度方能恢复。实行无纸化之后,不再需要人工传递纸质凭证,电子回单尤为重要,小部分业务在TCBS系统中处理成功后未能自动发送回单,需用手动处理,因业务处理成功后不重视跟进回单情况、财政部门记账不及时的原因,操作人员不能及时发现回单异常,超过3个月后无法手动重发回单,破坏了业务流程的规范性和完整性。endprint
(2)电子印章不清晰。电子印章字体模糊、变形,难以识别,需要进一步提高电子印章制作技术。
2.2 数据安全风险
在无纸化系统中存储着许多重要的信息,包括账户信息、法人信息和公章信息等。随着无纸化业务的不断扩展,更多的数据在系统之间流通,增加了数据库数据存储量,加大了数据安全风险。
2.3 人员风险
人员风险包括人员因素引起的操作风险和人员道德风险。由于操作失误、思想道德管理缺失、内部管理不到位和风险意识淡薄等原因,一旦出现人员风险,将会带来不可预估的影响和危害。尤其是集中支付业务办理涉及额度审核和资金拨放,更需要进行严格的人员风险管理。
2.4 资金拨付风险
监督财政库款的支拨是国库的主要职责[1],国库应当能够监督检查财政支出的合理性和合法性,确认支付款项。自国库集中支付改革以来,人民银行的监管职能处于被动的从属地位,原来由人民银行国库部门行使的财政资金监管职责前移到代理银行,人民银行国库成为财政的“出纳”。实行国库集中支付无纸化进一步削弱了人民银行国库部门和代理银行对各项财政支出的监督权,在整个支出的流程中代理银行充当垫付资金的角色,人民银行国库部门只是负责清算。从目前集中支付的流程来看,国库对资金拨付的监督、审查力度不够。代理银行在完成款项垫付之后与国库进行清算,一方面,国库可以审核的资料较少,难以发现问题。另一方面,款项已经拨付出去,出现问题,难以追回。
3 对策建议
3.1 严格管理操作规定、人员培训和信息系统
从操作规范、人员培训和建立完善的业务操作系统三个方面管理业务的规范性,达到降低操作风险的目的。一是统一操作规范和管理规定,完善相关的规定性文件,加强业务相关部门之间的联动,打破信息孤岛,建立规范有序、相互协调、信息统一的业务办理机制,确保每一个业务环节之间衔接紧密,构建严密的逻辑链,防范资金漏洞。二是加强人员业务培训。定期或不定期举办业务培训班,强化人员对业务流程和原理的学习,培养细心、踏实的工作态度,及时发现问题并解决问题。加强人员的信息化意识,加强业务人员对集中支付无纸化系统的学习,提高运用能力。三是以日常业务操作过程中发现的问题和不足为出发点,积极收集业务操作员的信息反馈,站在如何更加规范、有效地处理业务的角度,完善电子系统。
3.2 建立安全的数据运行环境
在数据库部署、数据通信、系统登录权限管理和人员管理方面做好数据安全工作,防范数据遭受攻击、丢失、更改和泄露等风险。一是建设数据安全体系。从数据的产生、流通、存储和使用上进行全方位的信息安全整体规划,尤其是采用可靠的数据加密算法和数据备份手段。二是增强人员的数据安全意识。养成内网操作、定期进行密码管理和有意识地保护敏感信息、重要信息不传播的良好习惯。
3.3 建立有效的人员约束机制
建立思想教育和制度规范相结合的人员约束机制,从自律和他律两个方面保障员工树立健康的工作观。一是深入开展廉政教育和业务素养教育。培养业务人员良好的职业操守和责任意识,培养高素质的业务骨干队伍。二是建立健全部门的规章制度,责权明确,有章可循。在制度约束下,养成认真负责、踏实严谨、注重效率的工作态度。
3.4 建立严格的监督机制
建立完善的监督机制,严把资金支出關口,是防止权力滥用的有效手段。一是做好代理银行的资格审查工作,建立健全代理银行考核制度以达到督促其认真履行代理职责的目的。二是做好财政、银行和国库三方的对账工作,提高重视,防范风险。通过严格的对账工作,保证账证相符、账账相符、账表相符和账实相符,达到保障资金安全的目的。三是做好严格的内部管理工作。国库、财政和代理银行建立完善的内控制度,严格管理系统岗位权限设置和加强执行力度,岗位之间相互制约,杜绝业务操作“一手清”。
主要参考文献
[1]中国人民银行国库局.国家金库制度选编第6辑[M].北京:中国财政经济出版社,2006.endprint