贯彻落实事业单位内部控制制度的思考

李咏梅

摘要：受经济全球化的影响，我国人民在提高了生活水平的同时，所处的环境也发生了变化。面对各个领域都在高速发展的中国，各行各业也开始了内部改革以适应社会的需要。本文针对事业单位内部控制制度的现状进行分析，从提高控制意识、改变制度、完善内部环境、提高员工综合素质四个方面进行详细论述，希望能够贯彻落实事业单位内部控制制度，为相关工作者提供有效的建议。

关键词：控制制度；内部环境；综合素质

一、事业单位内部控制的重要性与必要性

随着我国经济的发展，社会各行各业处于上升阶段，事业单位为了更好地发挥其作用，也在不断变革，事业单位要想做到真正的变革与创新，就必须认识到事业单位内部控制制度的重要性。变革事业单位的内部控制制度，不仅有利于落实相关法律法规的实施，而且有利于完善财政部门的相关制度，提高事业单位的办事效率，方便单位更好地服务大众。因此，要想从根本上改革事业单位制度，必须要加强事业单位内部控制制度的改革。

二、目前事业单位内部控制的现状

（一）内部管理松散

与社会上的众多企业需要自己创造利润维持发展不同，事业单位的收入一般来源于国家拨款，缺少竞争意识，甚至一些事业单位拿着政府的拨款来养“闲人”。由于缺乏内部控制制度，造成财务管理制度涣散，其他的内部管理部门体制也不完善。当今社会注重信息化、数字化发展，我国的事业单位也在积极响应国家的号召进行内部控制制度的革新，并取得了一定成效，但是仍会有信息未公开、渠道机制不够完善、不能及时做出相应反馈等管理松散现象，造成处理问题不及时，影响各个部门以及上下级之间的沟通与交流，严重影响了事业单位的全面发展。

（二）缺乏有效的监督监控

相对于企业拥有完善的监督机构——监事会，大多数的事业单位并没有有效的监督机构，也不注重日常工作的相关制度的建立和执行，事业单位内部人员缺乏有效的监督，大大影响了工作效率。财政部门表现尤为突出。由于缺乏有效的监督，容易造成财务部门工作人员核算不够规范，由于没有完善的制度与体系，容易造成工作人员的权力滥用，因为资金无法得到正确的处置，导致事业单位整体的发展逐渐处于弱势。

（三）内部工作人员综合素质不高

近年来，“考碗热潮”汹涌，事业单位成为仅次于公务员成为受国人欢迎的职业。一般进入事业单位的工作人员都会经过统一的笔试、面试，招来的工作人员普遍理论基础过硬，却缺乏实用技能。以财务部门为例，无论是对于一个民营企业，还是事业单位，财政部门都是十分重要的组成部分，但是目前大多数事业单位缺少一支高素质专业化的财务人才队伍。由于专业素质的缺失，加之没有一套完善的体系，事业单位财政工作人员无人监督的情况下，不仅容易滋生内部腐败，而且容易给单位造成巨大损失。

（四）没有做到从实际出发

时代的发展一定程度上促进了事业单位的发展，但是事业单位内部控制制度落实缓慢，原有的事业单位控制制度不再适应当代社会的发展，造成内部控制制度与社会脱节。主要表现按未事业单位机构对内部各个部门工作认识不全面，梳理不到位，甚至只注重财务部门工作的开展，而忽略了其他部门，没有做到工作结合实际。

三、贯彻落实事业单位内部控制制度的具体实践

（一）提高事业单位内部控制意识

对于大多数事业单位而言，内部控制制度仅仅意味着财务部门的相关制度，而没有考虑到其他部门在事业单位中发挥的作用，要想提高单位内部管理水平，全面防范和降低风险，必须做到事业单位内部全面控制的创建与革新，提高事业单位领导、内部管理人员和一般职工的内部控制意识。努力做到和社会同步发展。贯彻落实事业单位内部控制制度，必须从实际出发，提高事业单位内部的控制意识，并结合国家出台的相关法律法规进行改革。例如，事业单位可以定期宣传内部控制的重要性，具体做法如下：第一，在事业单位官网增设独立的有关增强内部控制的板块，单位的每个部门轮流承担起撰写有关增强内部控制制度文章的责任，定期发表到板块上，供事业单位内部员工观看学习。第二，事业单位的管理人员可以定期组织员工开会，共同探讨学习有关增强事业单位内部控制制度的贯彻落实，单位的员工也可以各抒己见，甚至能力突出者可以毛遂自荐，准备充分后给同事做相关的学习交流会，与此同时，为了进一步促进事业单位的向前发展，事业单位的相关管理人员可以定期聘请有关专家进行讲座，事业单位工作者共同汲取先进的想法，将知识转化成能力，共同推动事业单位的进步，只有事业单位的工作者都提高内部控制意识，才能更好地贯彻落实事业单位内部控制制度。

（二）改变制度，注重绩效

随着时代的发展，社会对于事业单位的要求也越来越高，事业单位只有不断改变制度，才能更好地为百姓服务。但是目前大多数事业单位制度相对来讲比较松散，由于缺少监管制度，事业单位的工作人员的工作热情不高，导致事业单位的办事效率无法提高，久而久之，事业单位的口碑相对来讲变差。贯彻落实事业单位内部控制制度，必须要从改变制度开始。例如，针对事业单位工作人员工作态度散漫、工作积极性不高的问题，有关部门可以采取绩效的方式给工作人员发放薪水。我国政策一向主张多劳多得，少劳少得，设立奖惩制度，注重个人绩效，对于工作认真肯干的工作人员，薪水应该增多；而对于某些不认真对待本职工作的员工，有关部门可以考虑扣除部分工资以示惩罚。将工作与员工的切身利益挂钩、让工资与工作成果真正息息相关，既能避免工资的不合理分配，又能有效地贯彻落实事业单位内部控制制度，一举两得。

（三）完善内部控制环境，注重全员参与

要想贯彻落实事业单位内部控制制度，全体工作人员参与至关重要。每个事业单位工作人员都做到对自己的工作认真负责，形成良好的工作氛围，才能推动事业单位内部控制制度的实施。完善内部控制环境，应该着重于每一个部门平衡发展，缺少哪一个部分都无法很好的贯彻落实事業单位内部控制制度。而单位的部门里包含着所有的员工，重中之重的是培养员工的团队精神。要不断加强事业单位工作人员的团队意识，深化员工对待工作的责任感和使命感，更好地为单位工作，总之，事业控制制度的贯彻落实，也让工作人员感受到自己在公司的重要性，从而深化员工对待工作的责任感与使命感，更好地为事业单位的发展贡献出自己的能力。与此同时，员工的自我价值也得到了升华。事业单位控制制度的贯彻落实，离不开事业单位每一位员工的积极参与。只有事业单位的内部控制环境得以改善，全员参与其中，才能更好地推动事业单位的发展。

（四）完善体制，提高员工综合素质

“发展才是硬道理，人才是第一生产力”。当代社会，无论是政府，还是企业，对于人才的需求量都是巨大的。一个企业能够走多远，最重要的在于人才的力量，而事业单位的发展也离不开人才的支撑。所以单位工作人员的综合素质十分重要，针对这个问题，有两点解决办法。第一，大量引进人才。事业单位只有不断吸收外来的力量，才能更好地发展。现如今我国教育事业发展飞速，高校的毕业生也带着满满的热情准备大展身手，事业单位可以针对自己的薄弱部分进行人才招聘，引进新鲜血液，提高事业单位的整体素质。第二，定期组织员工培训。针对事业单位的老员工，可以通过培训的方式提高工作者的综合素质，以财务部门为例，事业单位的管理人员可以定期组织会计进行学习，这里主要有两种方式，第一，事业单位工作者可以到名校进修，学习专业的知识，提高自己的能力。第二，事业单位的管理人员可以组织员工以参加单位讲座的形式学习名师专家的授课，不必占用工作的时间，同时提高了自身的能力。实行“互相帮扶”的政策。“互相帮扶”指的是能力突出的工作人员帮助基础相对较差的同事，共同学习、共同进步。为了全面提高事业单位工作人员的综合素质，不同部门的员工也可以实施“互相帮扶”的政策，员工可以先从兴趣下手，找到感兴趣部门，利用业余时间向部门专业能力较强同事学习，而自己，也可能成为其他部门同事学习的对象。实行“互相帮扶”政策，不仅可以有效地利用资源、节省时间，而且能提高事业单位工作人员的综合素质，方便贯彻落实事业单位内部控制制度。但是想要更好的贯彻落实事业单位内部控制制度，建立起一套完备的制度十分重要，正是由于一些事业单位的制度不完善，才导致工作人员态度散漫，所以即使员工综合素质提高，但是缺乏有效的管理制度，一样无法贯彻落实事业单位内部控制制度。

参考文献：

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