企业内部风险控制的防范措施

徐艳

摘要：随着市场经济的快速发展，企业在经营与发展中面临着激烈的竞争，企业只有深化内控管理，全面优化内控管理的水平，同时有效提升内控管理的质量，才能综合性地提升企业的经营与发展水平，也才能确保企业长治久安。在新形势下，企业单纯依靠会计控制难以有效应对企业面临的各种市场风险，企业的内部控制必须向全方位的风险防控发展，才能切实提升企业的发展水平及风险防范能力。

关键词：企业；内部风险控制；防范措施

在新形势下，企业经营与发展面临的市场环境已经发生了强烈的改变，企业在经营与发展的过程中，外部风险是不可控的，也是企业无力触及的部分，同时企业内部也存在着诸多的问题。实践证明，通过企业内控风险的控制及防范，不仅能够有效地降低或规避企业内部的各种风险，同时也能够提前做出决策来应对外部风险。

一、企业内部风险控制中存在的突出问题

随着市场环境的变化，企业在经营与发展中，已经开始注重加强内部风险控制，同时一系列政策及制度的出台，也在很大程度上推动着企业朝着科学内控的方向发展。但总体来看，企业在进行内部风险控制的过程中存在着诸多的问题，严重制约着企业内部风险控制的水平和效益，也影响着企业的健康发展。

（一）缺乏健全完善的内部风险控制制度

在企业内控风险控制的过程中，科学完善的内控制度是重要的前提条件，也是指导企业内控工作深入推进的重要基石。但纵观企业内部风险控制的过程，几乎都缺乏完善系统的内部风险控制体系。具体表现为：其一，企业在内部风险控制的过程中，没有将企业内部的所有部门包含在内，仅仅是将企业的核心部门或者业务部门作为内部风险控制的主要领地，这无疑难以体现内部风险控制全面性的特点。其二，企业对内部风险控制缺乏应有的重视，在实际的内部风险控制过程中，企业往往并没有突出它的核心作用，而是一切以业务发展为中心，内部风险控制让位于业务发展，在资源、机构、人力等诸多方面都无法有效落实。其三，企业内部风险控制仅仅停留在企业内部，缺乏对外部风险的有效预警及应对机制，这使得企业的内部风险控制效能低下，难以深入全面地指导实践，也难以推动企业的健康可持续发展。

（二）缺乏对内部风险控制的全面认知

在企业内部风险控制过程中，充分理清它的重要价值，科学有效地把握它的全面性和覆盖性，才能够提升内部风险控制的整体水平，也才能及时发现企业经营与发展中存在着的各类问题。当前，在企业内部风险控制的过程中，企业领导普遍缺乏对它的正确把握。具体表现为：其一，企业在进行内部风险控制模式或制度的设计及制定过程中，基于他们错误或者片面的认识，使得内控风险控制制度存在着较大的滞后性，难以充分结合企业发展的实践。同时，内部风险控制制度还应该具备一定的预见性，更好地规划和指导企业未来的发展方向。但基于他们错误或片面的认识，企业内部风险控制往往只注重现状，缺乏预见性。其二，企业管理者在实施内部风险控制的过程中，将企业的财务会计部门作为核心，普遍认为内部风险控制的关键是财务的风险控制，理应由财务会计部门来进行主导。其三，企业管理者混淆了内部风险控制与经营管理的概念和方向，直接用内部风险控制来取代经营管理，这同样会制约内部风险控制的整体水平。

（三）企业内部风险控制人员素养偏低

在新形势下，企业在经营与发展的过程中，面临着非常严峻的问题和挑战。企业的内部风险控制也囊括了企业经营与发展的各个方面，可见企业内部风险控制工作是一项系统化且专业化的工作，不是一个普通的经营管理人员就可以实施的，也不是企业的会计人员可以兼任的。当前，企业在实施内部风险控制的过程中，往往缺乏人力资源的优化与支撑，这在很大程度上制约着企业内部风险控制水平的提升。一方面，企业在进行内部风险控制的过程中存在着大量的兼职行为，企业管理者对内部风险控制的不重视，致使他们无法认知到内部风险控制的专业性和全面性。为了应对企业管理部门的审核，往往临时组建内部风险控制部门，但实际人员则有行政人员或财务人员兼任，这显然难以提升企业内部风险控制的整体能力。另一方面，企业在实施内部风险控制的过程中，虽然部分企业筹备建立了相关组织机构，也制定了内控管理制度，但由于内控人员的整体素养偏低，这同样难以提升内控的力度和广度。很多内控工作往往停留在表面，或者浅尝辄止，难以深入有效地推进内部风险控制工作。

二、企业内部风险控制的防范措施

随着市场经济的快速发展，企业在经营与发展中面临着诸多的风险，只有充分落实和推进内部风险控制工作，才能全面有效地提升企业内部风险控制的水平，才能有效提升企业内部风险控制的整体能力，也才能充分保障企业的健康可持续发展。因此，在企业内部风险控制的过程中，需要采取以下防范措施，来有效提升企业内部风险控制的整体水平。

（一）优化建立系统完善的内部风险控制体系

企业科学的内部风险控制工作，离不开健全完善的内部风险控制体系，这是实施好企业内控工作的重要前提。在筹划建立科学完善的内控体系的过程中，需要统筹布局好以下工作：其一，营造科学的环境，以切实推动内部风险控制的实施。在内部风险控制制度的建立过程中，只有赢得管理层及广大员工的支持，才能充分发挥制度的约束力，也才能切实提升企业内部风险控制的水平。因此，在体系建设的过程中，要做好广泛的调查，力争得到管理层及广大员工的支持和参与，由他们再进行制度的评价和完善，可以在很大程度上保障制度的可行性。其二，在企业内部风险控制的过程中，还需要统筹布局，筹划建立科学的组织體系。实践证明，组织体系是内部风险控制工作得以有序实施的前提要件。若脱离了组织体系而谈论内部风险控制工作，则无异于“空中楼阁” ，这本身难以深化内部风险控制的全面落地。因此，内部风险控制必须设有完善的组织机构，完整的控制制度，整个控制活动才能形成从计划、执行到控制、监督的全过程。其三，在企业内部风险控制体系的制定过程中，还应该充分保障制度的适用性、灵活性及适度性，既要充分结合企业的实际经营状况及未来的发展方向来认真确立内部风险控制制度，同时也要在法律的框架内来确定制度。此外，更要确保制度的灵活性，可以随时根据企业发展的新情况做出调整和优化。其四，在企业内部风险控制制度的构建过程中，为了充分突出内部控制制度的重要作用，同时也让广大员工重视内部风险控制制度，无需单独设置内控制度，仅需要将其涵盖在企业管理制度中。endprint

（二）全面深化企业上下对内部风险控制制度的认知

在企业内部风险控制的实施过程中，企业管理者的重视，广大员工的参与，是企业内部风险控制得以全面实施的关键，也是提升企业内部风险控制的重要着力点。一方面，企业内部要摆脱对内部风险控制的错误及片面认知，自觉主动地将其从财务部门独立出来，而不能始终认为它是财务部门的事情，与己无关。因此，在企业内部风险控制的实施过程中，只有全员都能够重视内控管理，都能积极参与内控管理，才能真正提升内控管理的水平。另一方面，在企業内部风险控制的实施过程中，基于它的全面性和覆盖性，为取得比较卓越的成效，需要企业内部的各个部门统一认识，统一理念，主动打破部门之间的壁垒，主动打破业务分工的界限，突破职能部门之间各自为战的局面，才能将内部风险控制寓于业务的全过程。此外，在企业内部风险控制工作中，还应该形成强有力的领导体系，并明确各个主要负责人的工作职责，全面落实科学的内部风险控制，全面提升企业内部风险控制的整体水平。基于此，明确各个参与人员的工作细则，使得他们在具体的工作中，能够有的放矢，是非常关键的。

（三）优化内部风险控制人员的综合素养

企业内部风险控制是一项专业性、复合性的工作，在企业内部风险控制的过程中，企业应该着重优化内控人员的专业素养，同时加强对内控人员的技能培训，使得他们能够掌握扎实的专业能力，使得他们全面提升自身的业务水平。一方面，企业在进行内部风险控制的过程中，需要及时引入复合型的人才。这些人才不仅仅应该具备专业的财务知识，同时也要具备经营管理的能力，具备风险防控的能力，具有审计监督的素养等等。只有这样，才能全面提升内部风险控制的整体成效。另一方面，企业要加强对内部风险控制人员的培训，确保培训机制的体系化和常规化，定期给予他们针对性的指导。此外，为了全面提升企业内部风险控制的水平，还需要构建完善的评价机制，尤其是要针对内部风险控制人员的工作情况，给予他们针对性的评价，以督促他们自觉提升内部管理的素养，自觉优化内控风险管理的能力。

参考文献：

[1]岳永强.浅谈公司内部的财务风险控制与防范[J].知识经济，2017（03）

[2]任静.企业内部控制及其风险防范措施分析[J].管理观察，2017（19）

[3]穆佳.浅谈企业内部控制及经营风险防范措施[J].大科技，2017（21）endprint