企业内控管理中出现的问题及应对策略

谢云燕

摘 要：内部控制在我国企业内部经营管理中占有重要的地位，企业内部控制管理可以使企业做到未雨绸缪，防范一些未知的风险，另外，通过企业内控管理也可以提高企业的核心竞争力，使企业内部的经济效益得到正常的发挥，在市场竞争日益激烈的今天，想要使企业在市场竞争中占有一席之地，就要认识到企业内控管理的重要性，强化企业内控意识和风险意识，实现企业的战略性目标。

关键词：企业管理；内部控制；问题；应对策略

内部控制就是在一定的环境中，企业为了提高公司内部的经济效益，对公司内部的资源以及社会等各种资源进行合理的运用，对企业内部实施各种制约和调节的方法和组织，以此来达到既定的管理目标。网络技术的发展和经济全球化都给我国企业的内部控制管理带来了巨大挑战，内部控制制度中已经开始浮现出了一系列的安全问题，这种内控问题会给企业带来巨大的经济损失。现阶段我国企业内控制度在制定和执行方面都存在问题，并没有取得良好预期效果，这些问题都严重阻碍了企业的可持续发展，为了有效改变这一现状，企业需要健全内部控制体系，使企业适应激烈的市场竞争。

企业内控管理中存在的问题

企业管理人员对内控管理重视程度不够

现在许多企业管理者仍然采用重效益、轻管理的传统经营管理理念，企业内控管理在一定的时间内并不能取得良好的经济效益，所以许多企业的管理人员在内控管理中仍然采用粗放式的管理模式，对于企业内控管理并没有全面的认识，这就在一定程度上影响了内控活动的顺利开展，其对内控管理重视程度不够主要体现在以下幾个方面，首先，企业内控管理的目标理解存在偏差，企业内控管理要遵循相应的法律法规，使其内部的经营活动与法律、规则、准则相一致，这就是所谓的合规性。在此基础上，企业还要确保相应财务信息的真实性与准确性，进而充分发挥企业内部的经济效益，但是现阶段企业在内控管理的过程合规程度较低，一些人为了实现企业内部的经济效益，还会出现一些违规操作，企业财务资料的真实性有待考察。其次，企业内控管理的制度灵活性也不能进行准确的把握，进而影响企业内控制度的执行过程。最后，企业对控制对象的理解上也存在较大的偏差，现阶段我国企业内控制度的管理只注重于管理部门和管理人员的监督与培训，但是控制对象应该包括企业的全体员工，企业中的所有员工都需要进行共同努力，完成企业内控管理制度体系的建设[1]。

缺乏健全的企业内控管理制度

现阶段我国企业内部并没有制定严格的内控管理条例，企业内部就不能依靠相关的内控管理条例来进行工作，这就使企业内控管理流于形式，不能得到彻底的贯彻与执行，以我国互联网金融企业为例，如果企业内部缺乏健全的内控管理制度，互联网金融内部人员，就会出现挪用公款、泄露客户资料等违规的行为，进而导致其内部经常发生风险事件，在我国的其它行业当中，企业内控管理制度不健全，也不能对具体的职责进行划分，内控岗位的设置和人员配备上不合理，对于内控管理中的重要任务也没有进行明确的区分，企业内部管理人员则会因为责任划分不清而发生纠纷。另外，我国企业人员具有较大的流动性，都会制定各自的管理条例，在制定管理条例时许多负责人都是单凭理论知识，或者是根据自己的经验进行制定，并没有对企业内部的实际情况进行调查，这就导致企业内控管理制度，不仅出现朝令夕改的现象，还会出现贪污腐败情况[2]。

企业缺乏完善的内控监督体系

完善的内控监督体系是确保企业内控制度顺利实施的重要保障，监督管理部门受到环境因素，人为因素等多种因素影响，并不能对企业内控管理制度的每一个环节进行严格的监督，这就无法发现企业内部各种趋势的变化。另外，企业在执行内控管理制度时，相关的监管部门也没有进行随时的跟踪和调查，并没有及时地记录内控制度执行方面的内容。其次，许多监管人员为了攀交情，经常会出现徇私舞弊的现象，这些问题究其原因都是因为企业内部没有建立完善的内控监督体系，使得企业内控管理监督过于形式化[3]。

企业内控管理中问题的解决对策

树立企业内部人员内控管理意识

加强内部人员对企业内控管理的重视程度是解决企业内控管理问题的首要措施，加强内部人员对内控管理的认识，可以利用企业的官方平台对内部控制的理念进行宣传，企业也可以定期地对新老员工进行培训，培养企业内控管理人员的道德和品质，进而打造一支专业能力强、综合素质高的管理团队。另外，企业可以建立相应考核机制，对培训的结果进行检验，并且要将考核结果与员工绩效相挂钩，对一些表现好、内控管理理念强的员工可以给予相应的薪资、额外假期等奖励，而对一些表现较差的员工应给予适当的批评教育，以此来提高管理人员的认识，进而营造良好的工作环境，另外，加强管理人员企业内控重视程度，也可以使员工自行遵循公司内控管理制度来进行相关的工作活动[4]。

健全企业内控管理制度

健全企业内控管理制度，可以让公司的内控活动做到有法可依。在健全企业内控管理制度之前，应该制定严格的内控管理条例，使公司内控活动做到有法可依。管理条例应该涉及到企业生产经营销售管理的各个方面，对企业可能发生的风险进行综合的考虑。另外，企业也应该对企业内部员工的职责进行划分，内部管理制度的职责一般包括审批授权、会计控制、财产保护、预算控制、绩效考评等职责，企业要规定这些职责的标准，一旦出现问题要及时采取相应的措施进行解决。其次，健全企业内控管理制度，要建立长效的风险管理机制，企业应该考虑长远的利益，改变重效益、轻管理的传统理念，对企业内部可能发生的风险进行积极的预防，使公司的经营效益可以得到充分的发挥[5]。

强化内控管理监督

内控管理监督包括两方面，即内部监督和外部监督，在进行内部监督时，应该对企业管理人员的履职情况进行监督，另外也要对内控管理中的重点环节进行监督，在监督过程中应分离不相容的的职权和岗位，进而使公司的各部门形成相互制约的关系。其实，企业也可以借助政府及相关机构等外部的力量，进行社会监督，从而对企业的内部管理加强控制。强化内控管理的监督可以对企业制度和措施的执行效果进行分析和评估，根据企业内控制度中所存在的问题进行及时的调整，从而有效地避免内控制度出现形式化的现象，从而有效地保证企业内控管理的执行效果[6]。

结语

综上所述，企业内控管理对企业的发展至关重要，可以有效提高企业内部的经营效率，达到企业内部控制的目标，因此企业内部的相关部门应该对企业的内控管理加强重视，首先应该对现阶段企业内控管理当中所存在的问题进行分析，然后采取树立企业内部人员内控管理意识、健全企业内控管理制度、强化内控管理监督等措施，对现阶段企业内控管理中所存在的问题进行解决，进而为企业的发展奠定良好的基础。

（作者单位：重庆安德鲁信实业有限公司）

【参考文献】

[1]尤思棋.强化企业会计风险管理与控制的有效策略[J].中国商论，2017（34）.

[2]石秀.企业财务内控管理体系的构建策略探讨[J].商情，2018（03）.

[3]张鸿雁.企业财务内控管理体系的构建策略研究[J].中小企业管理与科技，2017（30）.

[4]王彦丽.集团化企业内控管理中的问题分析及应对策略[J].中国商论，2016（23）.

[5]褚文含.探究企业成本内控管理的策略[J].商场现代化，2017（23）.

[6]郑莉桦.企业财务内控管理体系的构建策略分析[J].商业会计，2016（04）.