安徽省财政环境保护支出效率分析——基于DEA模型

房玲秀

（安徽财经大学，安徽蚌埠 233030）

安徽省财政环境保护支出效率分析
——基于DEA模型

房玲秀

（安徽财经大学，安徽蚌埠 233030）

基于2010-2015年安徽省及各个地级市的面板数据，通过DEA模型评价分析安徽省和各个地级市财政对环境保护支出的效率。结果表明，从整体来看，安徽省财政环保支出效率存在较大的上升空间；从市级层面来看，各地区财政环保支出效率具有显著的差异。结合各地区经济发展和环境治理效率情况，应该从优化环保支出结构、提高环保科技投入、提高资金监督管理能力等方面提高环保支出效率。

财政环境保护支出；DEA模型；效率分析

1 相关文献回顾

目前国内对地方政府环境保护投入效率的研究主要有：孙开、孙琳[1]利用DEA-Tobit两阶段模型核算吉林省财政环境保护支出效率，并分析经济发展水平、职工工资水平、城市化率和工业发展水平对环境保护支出的影响程度。朱浩、傅强、魏琪[2]利用DEA模型对我国各地方财政环境治理效率进行测算，并且引入经济分权、政治集权等制度因素和其他相关因素进行Tobit回归分析。而袁华萍[3]通过构建DEA-CCR模型对中国各地区工业污染治理投资效率进行DEA视窗分析，发现工业污染治理效率与各地区经济发展水平、政府官员绩效考核制度、政府对污染治理投入有关。潘孝珍[4]运用DEA模型测算不同省市环境保护支出效率，并提出财政分权效应假说，分析财政分权度与地方环境保护支出效率关系。何平林、刘建平、王晓霞[5]通过效率值分析、敏感度分析以及投影值分析对我国环境治理与保护进行了深入研究。房巧玲、刘长翠、肖振东[6]对环境保护支出与运作结果进行对比判断，并且构建了环境保护支出绩效评价指标体系，认为包括的指标主要有经济性指标、合规性指标、资金配置效用指标、资金使用效率指标。

综上所述，现有的文献对环境保护支出效率的研究大都是基于国家层面的分析和对构建财政环境保护支出效率评价体系的研究，很少对省市地方政府的财政环境支出效率进行分析和评价。安徽省作为农业大省，工业基础一直相对薄弱，近年来随着皖江城市带承接产业转移，政府高度重视工业化发展，而工业化的发展带来的是环境污染和生态恶化。所以在治理环境过程中，研究安徽省政府环保投入效率，对保护生态环境、促进经济社会可持续发展有重要的意义。

2 模型原理、指标选取及数据来源

2.1 模型原理

文章拟用DEA方法，首先通过对2010-2015年安徽省整体的财政环保支出效率进行分析，其次对安徽省各市财政环保支出的综合效率、纯技术效率、规模效率进行分析。

DEA方法又称为数据包络分析法，是通过研究投入产出观察值来评价生产有效性的方法。DEA模型中使用比较广泛的有规模报酬不变的CCR模型和规模报酬可变的BCC模型。文章旨在分析如何在有限的环境保护投入的情况下提高环保支出效率，所以选用投入导向型BCC模型。具体模型如下。

假设有n个决策单元（DMU），每个决策单元都有m种投入，s种产出，n个决策单元的第j个投入和产出用量分别记作xi＞0，yj＞0，权重分别记为v=（v1，v2，...，vm），u=（u1，u2，...，us），则投入导向性BCC模型可以表示为：

2.2 指标选取与数据来源

文章以安徽省以及16个地级市为决策单元，选择2010-2015年为样本区间，首先构建了DEABCC模型，其中投入指标为安徽省财政节能环保支出，产出指标为废水治理设施处理能力（万吨/日）、工业二氧化硫去除量（万吨）、工业烟（粉尘）去除量（万吨）、生活垃圾无害化处理量（万吨）。文章所选数据均来源于《安徽省统计年鉴》，各项变量的指标描述统计如表1所示。

表1 变量指标描述性统计

3 实证分析

首先以2010-2015年安徽省整体数据为基础，利用MAXDEA软件测算安徽省财政环保支出的整体效率，结果如表2所示。

表2 安徽省省级环保支出效率分析

3.1 安徽省级层面财政环境保护支出支出效率分析

从安徽省整体环境保护支出效率测度来看，综合效率值不高，在参考期间内，处于缓慢波动上升状态，这是纯技术效率值比较低所导致的。可以看出，在2010-2015年内，安徽省环境保护支出纯技术效率一直处于无效率状态，并且低于规模效率，说明节能环保支出资金使用不合理，没有获得预期的效果，政府应该创新环境保护投入方式，加强资金管理。

3.2 安徽省各市财政环境保护支出效率比较与分析

表3 安徽省16个市财政环境保护支出综合效率值(2010-2015年)

从安徽省各地级市角度来看，财政支出综合效率存在显著的差异。在研究期间内，铜陵市、淮南市一直处于DEA有效状态，说明这两个城市在经济发展过程中有效地治理了环境污染，产业结构合理优化升级，财政环保资金使用效率非常高。淮北市、马鞍山市DEA有效年份分别为5年和4年，环保支出效率均值在0.95以上，说明这两个城市财政环保支出效率比较高，政府环境治理资金投入有效。合肥市、芜湖市、阜阳市、池州市、安庆市、亳州市、宿州市、蚌埠市环境支出效率值在0.3～0.4之间，说明这几个城市环境保护支出效率存在一定的上升空间，政府需要继续加大环保资金的投入。而宣城市、黄山市、滁州市、六安市环保支出效率值在0.1～0.2之间，说明这些城市财政环境保护资金使用仅有20%发挥了作用，剩下的80%财政资金没有对改善环境做出贡献。

表4 安徽省16个市财政环境保护支出纯技术效率值(2010-2015年)

地区 2010 2011 2012 2013 2014 2015 均值池州 0.538 0.575 0.460 0.617 0.623 0.360 0.529安庆 0.950 0.213 0.377 0.771 0.418 0.472 0.534黄山 0.298 0.280 0.112 0.172 0.153 0.230 0.207淮北 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000毫州 0.562 0.479 0.390 0.656 0.499 0.586 0.529宿州 0.435 0.380 0.399 0.434 0.325 0.396 0.395蚌埠 0.301 0.283 0.307 0.263 0.723 0.793 0.445阜阳 0.867 0.602 0.488 0.451 0.379 0.437 0.537淮南 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000滁州 0.307 0.275 0.176 0.345 0.322 0.392 0.303六安 0.384 0.223 0.195 0.282 0.172 0.247 0.251

从纯技术效率角度来看，合肥市、马鞍山市、铜陵市、淮北市、淮南市环境保护支出效率都实现了DEA有效，说明这些城市环境保护资金监督管理水平高，资金配置结构合理，为了节能减排而投入在科技领域的财政资金得到了很好的产出。芜湖市、池州市、蚌埠市和阜阳市环境保护支出纯技术效率值在0.4～0.6之间，说明这些城市仍然要重视技术创新对环境治理的影响，创新资源能源的使用，实现经济环境协调发展。而宿州市、宣城市、滁州市、六安市、黄山市纯技术效率依次递减，且效率值在0.2～0.3之间，说明这些城市未能发挥科技在环境治理方面的应用。

表5 安徽省16个市财政环境保护支出规模效率值(2010-2015年)

从规模效率角度来看，大部分城市规模效率都比较高，铜陵市、淮南市财政环保资金支出实现了投入与产出的效益最大化，规模实现了最优。马鞍山市、安庆市、阜阳市规模效率相对比较高，但是其规模效率处于递减状态，意味着环保支出存在着重复投资、过度浪费的问题。合肥市、芜湖市环保支出规模效率在0.5～0.6之间，规模报酬处于递增状态，说明政府应该加大环境保护支出。

4 结论与建议

4.1 增加环境保护投资

通过对安徽省以及各地级市环境保护支出的分析，可以看出，尽管安徽省环保支出总量在不断增加，但是占GDP比重仍不高，说明在工业发展进程中，控制环境污染、改善环境质量的力度不够。同时，通过对安徽省各市环境保护投入的规模报酬分析可以看出，宣城市、池州市、黄山市等城市环保投入还处于规模报酬递增状态，政府应该着重加大对这些城市的环保支出。

4.2 优化环保支出结构

安徽省在经济发展过程中应该加快产业结构优化升级。一方面，加大对工业城市的环境治理，推动建立生态工业产业园，避免工业废水废气的排放污染；另一方面，政府应该着重引导资金投入发展新兴环保产业，政府可以通过税收优惠、财政补贴等政策支持引导民间资本投向环保领域，促进产业结构优化升级。对于以旅游业为主的黄山市、池州市，政府应该着重发展旅游业、服务业等第三产业，发挥其区域优势，培育新的经济增长点，实现环境友好发展。

4.3 提高环保科技投入比重

解决环境污染问题，主要还是依靠科技的发展。近年来，安徽省环保科技投入总额在增加，但是比起环境污染问题的严重性和环境科技创新的迫切需要，目前的环保科技投入远远不够，所以政府在治理环境过程中应该加大对环保科技的投入比重，对环保科研活动给予经费支持，另外通过税收激励与政策鼓励节能环保企业的发展，实现以企业为创新主体，利用先进的技术设备降低污染处理成本。

4.4 加强环保支出资金预算管理

安徽省大部分地区环境保护支出纯技术效率都不高，说明政府应该加强资金监管，提高资金运转透明度，完善资金支出账户，将资金使用效率作为政府官员绩效考核的一部分。同时，强化资金的预算制度，落实政府官员的环保责任，明确资金的流向，严格按照相关规章制度办实事，确保资金使用安全有效。

4.5 合理规划城市建设

城市发展不仅会带来经济水平的提高、交通的便利、物质资源的丰富，同时也会导致城市人口增加，城市承载压力变大以及各种环境污染、工业废水废气和生活垃圾的排放，这些问题会使环境治理更为困难。因此，各地级市应该统筹规划城乡发展，合理扩大城市规模。

［1］孙开，孙琳.基于投入产出率的财政环境保护支出效率研究-以吉林省地级市面板数据为依据的DEA-Tobit分析［J］.税务与经济，2016，（5）:101-106.

［2］朱浩，傅强，魏琪.地方政府环境保护支出效率核算及影响因素实证研究［J］.中国人口·资源与环境，2014，（6）:91-96.

［3］袁华萍.基于DEA视窗分析的中国环境治理投资效率研究［J］.生态经济，2016，（4）:154-157.

［4］潘孝珍.中国地方政府环境保护支出的效率分析 ［J］.中国人口·资源与环境，2013，（11）:61-65.

［5］何平林，刘建平，王晓霞.财政投资效率的数据包络分析:基于环境保护投资［J］.财政研究，2011，（5）:30-34.

［6］房巧玲，刘长翠，肖振东.环境保护支出绩效评价指标体系构建研究［J］.审计研究，2010，（3）:22-27.

Efficiency Evaluation of Fiscal Expenditures on Environmental Protection in Anhui Province——Based on DEA Model

FANG Ling-xiu
（Anhui University of Finance and Economics，Bengbu 233030，China）

Based on the panel data of fiscal expenditures on environmental protection of 16 cities in Anhui province from 2010 to 2015，this paper analyzed the efficiency of fiscal expenditures on environmental protection from provincial level and municipal level and applied the DEA model.The results show that the overall efficiency of fiscal expenditures on environmental protection in Anhui province still has much room for growth.From municipal level，the result reveals that the expenditure efficiencies of different cities are different.Combined with the development of regional economy and the efficiency of environmental protection，the government should not only optimize the structure of financial support on the environment and enhance the investment in science and technology，but also strengthen the management of funds.

environmental protection expenditure；DEA model；efficient analysis

F812.8

A

1674-3229（2017）04-0080-03

2017-09-25

安徽省高校人文社科重点项目“促进中国合作经济组织发展的财税政策研究”（SK2017A0429）

房玲秀（1993-），女，安徽财经大学财政与公共管理学院2016级在读硕士研究生，研究方向：财税政策理论与实践。