公路建设单位内部控制探析

任全昌

摘要：公路作为国民经济发展的重要基础，现在已经遍布我国各个地区同时也为广大人民群众提升便利。公路建设单位作为对公路建设工作直接负责的单位，同时也对公路建设的效率和质量有极大的影响。为了保证公路建设项目能够高水平进行，公路建设单位需要注重自身管理能力的提升。虽然公路建设单位也像其他单位和企业一样在应用内部控制，但是在实际的应用中还存在相应不足而影响内部控制工作的实际作用。公路建设单位需要进一步加强对内部控制的研究和实际应用的完善工作，保证单位能够更稳定有效地进行发展工作。

关键词：公路建设单位；内部控制；探究分析

一、背景分析

公路建设单位对于公路建设来说具有重大意义，国家要完成公路建设工作只有通过公路建设单位来控制相关工程项目的开展以及造成的质量。为了保证公路建设的安全性和可靠性，国家对公路建设单位的运营和管理都有较高的要求。内部控制作为公路建设单位广泛使用的一类管理方法，但是在实际的使用效果上存在较大差别，同时有很多单位在内部控制的使用上存在不足。现在对公路建设单位内部控制的应用进行相应的研究分析，针对公路建设单位内部控制中的问题进行相应的完善优化，进一步提高单位的管理和运营能力。

二、公路建设单位内部控制存在的问题

（一）内部控制体系作用不强

在近几年公路建设单位开始逐步应用内部控制，虽然内部控制对于单位的管理工作有较大的帮助，但是由于单位对内部控制的理解不足而没有合理地使用内部控制。现在公路建设单位已经普遍开始使用内部控制，但是单位的内部控制体系建立时没有对内部控制的相关内容以及单位自身的管理工作特点进行综合分析，所以内部控制的体系内容与单位的实际工作的联系程度不高，单位不能通过内部控制实现对运营管理工作的控制和协调工作，同时也表现出内部控制体系实际作用较小而不能完全满足单位的发展需求。

（二）高素质内部控制人员缺乏

公路建设单位的工作重心在公路建设的工程项目上，相对不够重视内部控制而存在对内部控制人员的工作素质和能力要求不足的问题。公路建设单位中的内部控制虽然有相应的管理人员参与，但是内部控制人员的工作能力都相对处于较低水平，对于内部控制的理解不够透彻同时不能根据单位的运营情况来开展对应的内部控制工作，公路建设单位对于管理人员的绩效考核以及培养工作开展，所以单位无法准确掌握管理人员的工作状态并进行相应的激励工作，同时内部控制人员的工作经验较为缺乏，不能完全参与到单位的运营工作当中，所以在进行管理工作时无法进行快速的决策工作。

（三）内部控制的信息传递效率低

内部控制工作的开展需要在公路建设单位充足的运营和管理信息基础上进行，同时需要将内部控制的处理结果及时应用到单位具体的运营工作环节当中。公路建设单位的内部控制信息交换速度相对较慢，主要体现在相关部门无法快速而全面地收集到单位的各类运营和管理信息，容易因为信息不全而造成决策错误的问题。其次公路建设单位内部控制的处理速度以及将相关结果细化到各个运营环节中的能力不够理想，单位中的部门一般不能及时收到工作调整计划同时掌管计划的内容不够准确具体，不能直接有效地帮助单位完成管理和运营的合理控制。

（四）内部控制对应的监督管理力度不足

由于公路建设单位应用内部控制的时间较短同时存在较多的问题，单位只有合理利用监督管理工作才能及时发现内部控制进行中存在的问题。现在公路建设单位内部控制的监管部门不够明确，通常是由一般的管理人员顺带造成而不能保障相关监管工作的有效性。其次单位对监管结果的分析处理能力还相对不足，很多时候只是从结果表面来判断内部控制是否存在问题而没有利用多时段的内部控制工作结果来进行综合分析工作。同时单位没有明确内部控制的管理责任而无法管理和完善内部控制的工作安排，对于内部控制工作中存在的违规行为无法有效控制。公路建设单位对内部控制的监管周期也不够明确，在进行相关监管工作时的处理力度也相对不足，制约了公路建设单位合理利用内部控制进行高质量的发展工作。

三、公路建设单位内部控制的优化升级

（一）完善内部控制的建设与应用

公路建设单位的内部控制体系是导致其不能完全发挥作用的一个原因，单位要想正确使用内部控制就必须完善相关工作体系。公路建设单位在进行体系建设或者是完善工作时需要先对内部控制的内容以及工作方法进行全面地研究，同时需要结合单位的发展战略规划以及日常经营活动来对内部控制做出有单位特点的优化工作。由于公路建设单位自主进行内部控制体系建设的难度较大，单位需要充分借助外部机构的帮助来建立更为全面的工作体系，单位也可以在合理范围内借鉴其他单位和企业的内部控制应用案例来辅助进行体系建设。由于公路建设单位以及内部控制的发展速度较快，单位需要及时做好体系的持续的更新工作来保证单位可以更好地使用内部控制。

（二）加强内部控制人员的培养工作

公路建设单位的高素质内部控制人员相对缺乏，单位需要重视内部控制人员的培养工作同时通过内部控制人员工作能力的提高来带动单位实现更好的发展。公路建设单位需要提高内部控制人员的数量，除了增加招聘管理人员的数量以外还需要积极地带动财务人员进行职能转换，使内部控制人员的数量保持在合理的水平并能够对单位的运营工作进行较为全面的管控。单位还需要加强对内部控制人员的培养工作，除了要求管理人员定期进行最新的内部控制理论知识学习以外还需要使内部控制人员充分参与到单位的运营工作当中，增加其实际的工作经验并提高根据实际运营情况进行对应的内部控制的能力。单位需要采取合理的绩效考评与激勵措施，不仅需要规范内部控制人员的工作行为同时提高其自我提升的主动性，通过内部控制人员的能力提升来带动公路建设单位内部控制的发展。

（三）提高内部控制的信息交换质量

内部控制的进行涉及到大量的管理信息交换，公路建设单位需要保证各类信息的有效性以及信息利用的高效性来确保内部控制能够发挥作用。单位需要对管理和运营信息的全面性和安全性进行控制，当信息进行汇总时需要对运营管理信息产生的时间和项目进行分类管理，通过细化各个环节中的信息管理任务来提高信息交换的准确性。同时公路建设单位还可以充分利用信息化管理系统来实时管理运营信息，通过在单位各个部门中设置信息化的内部控制信息系统来加大内部控制的覆盖力度。管理人员在管理系统的帮助下除了可以更快地进行信息的处理和交换以外，还能够对单位多个时期的运营状态进行综合分析，对于发现单位运营管理存在的问题能够及时发现同时形成与各个部门对应的完善方案，能够提高信息的利用效率同时更快地帮助单位进行管理能力的提升。

（四）优化内部控制的监督管理工作

监督管理工作对于使用内部控制尚不成熟的公路建设单位来说是十分必要的，单位需要更进一步加强监督管理工作的力度来提高内部控制的规范性。单位需要明确监督管理工作的负责部门以及相关工作任务，避免没有开展实质性的监管工作而不能发现内部控制存在的问题。由于单位很难从一次的监督管理工作中发现内部控制存在问题，所以监管部门需要提高自身的分析处理能力，综合分析多时段内部控制的使用情况来判断单位内部控制是否存在问题。监督管理部门也需要提高问题的处理能力，明确内部控制工作的责任同时进行有针对性的完善工作，对于因为个人原因导致内部控制无法正常开展的行为进行严肃处理，规范内部控制的实施环境并提高单位整体的内部控制意识。

四、启示

内部控制对于公路建设单位来说是必不可少的一项管理工作，同时对单位的运营质量有极大的影响，单位需要将内部控制应用到自身的运营以及发展工作当中。由于公路建设单位的内部控制发展水平不高因此单位需要进行全面地探究分析工作，总结内部控制应用中的不足同时进行有效地完善工作，推动公路建设单位更高效地进行发展工作。

参考文献：

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[2]胡秀霞.基于企业内部控制体系信息化建设的探讨[J].中国市场，2015（07）.

[3]全惠玲.关于推进事业单位内部控制建设的研究[J].江苏商论，2015（02）.

（作者单位：甘肃省武威公路管理局应急抢险保障中心）