提高事业单位内部控制管理水平的策略分析

文/方小玉，河南省地质矿产勘查开发局第二地质勘查院

随着经济社会的发展，我国的管理体系逐步完善，为了与财政工作的平衡发展，相关单位出台了各项政策，为事业单位提高内部控制管理水平指明了方向，要求对事业单位内部的控制管理进行全面建设，以便保证事业单位各项工作活动能够顺利进行，保证各单位财务信息的完整有效，保证单位资产安全，有效杜绝违法违规现象，有效防范舞弊和腐败行为，提高公共服务的效果，提高行政管理的效率。

1 事业单位内部控制的概念

内部控制指的是： “单位为了达成内部目标值，制定相关的条款制度，用一系列手段措施来减少经济风险和问题的出现，保证会计信息记录的准确性和财产的相对安全。包括各项行政业务的往来，涉及财政工作的各项业务。”为了保证财政工作的顺利实施，出台了各种事业单位内部控制管理的基本规范，大致包括基本内容、基本密保、基本原则、基本要求和基本方法几部分。内部控制管理水平受事业单位内部环境的影响，内部环境指的是： “事业单位的组织结构、企业文化、相关政策、内部审计等影响事业单位内部控制管理建立和施行的综合因素。”建立内部控制的目的是，创造稳定的内部控制，营造良好的内部环境，保证单位的资产安全；规范财政人员的行为，保证会计资料记录准确，保证财务信息真实有效；保证事业单位经济活动合法合规；有利于责任追究，及时纠错，防患未然；有利于防范财政人员舞弊和腐败的行为；保证事业单位相关政策的贯彻和实施；从而提高其内部控制管理水平，提高其公共服务的效率和质量。

2 事业单位内部控制管理的问题

首先，一些事业单位领导没有深入了解内部控制对于企业管理的重大意义，对内部控制的理解不够深刻。事业单位内部人员由于体制的聘用机制，工作懒散，敷衍了事，常在业务水平不达标的情况下就接收其他工作，导致很多问题的产生。第二，事业单位内部人员素质不高是造成当前内部控制管理水平不高的重要因素，会计基础工作相对薄弱，管理较为混乱，常常出现违纪违规的现象,岗位设计不科学，核算制度不规范，报表编写不及时，财会人员素质普遍偏低。第三，事业单位缺乏规范的管理机制和管理制度，人员分工不明确，不能做到责任到人，资产管理不规范，缺乏后续的盘查、监管制度，记录工作不到位，容易导致资产流失。第四，监管制度不完善，导致舞弊腐败行为丛生。财务人员在账目上处置随意，对财务管理不规范，内容不完善，审批不合格等现象都为不法投机分子提提供了可乘之机。监管力度薄弱导致工作散漫，是造成上述现象的主要原因。

3 提高内部控制管理水平的策略

3.1 强化领导层的内部控制意识

首先，事业单位的内部控制管理水平要引起管理人员的高度重视，管理层必须深刻认识到内部控制对于企业良好运行的重大意义，只有上层充分意识到内部控制的重要性，才有利于自上而下的制度革新，认证贯彻落实内部控制规章制度的顺利实施。事业单位内部要加强对相关人员的培训，提高内部人员对内部控制的认识深度，掌握企业单位内部控制的相关知识，加强内部人员对内部控制的认知水平，认识到内部控制的重要性；在建立内部管理系统的同时，要将内部控制管理体系与管理人员的业务挂钩，以激发管理人员的自觉性与主动性。激发管理人员积极学习相关知识，积极落实各项规范，促使事业单位内部控制顺利实施。

3.2 引进专业人员提高专业素质

面对事业单位内部人才缺失，人员素质不高的现象，首先要完善人才制度，只有提高在职人员的专业素养才能保证单位内部控制的顺利实施。所以在人才的选拔上，个事业单位到通过公平、公正、公开的招聘考试来保证聘用人员的专业素养，要综合衡量聘用人员的各方条件，保证从业人员持证上岗，尤其在一些关键部门，要提高人员的准入门槛，对在编人员严格管理，提高事业单位内部人员的专业素质，重视内部人员的综合素质，从而提高事业单位内部人员的整体素质，保证单位内部控制有效实施。事业单位还要重视单位文化的培养，不仅要提高内部人员的专业素养，更要提高内部人员的道德素养和文化素养，良好的职业道德是保证内部控制在源头上顺利进行的重要条件，工作人员高度自律，工作积极，思想进步有利于背部控制的有效实施。

3.3 健全内部控制制度

建立有效生物内部控制制度，首先要健全监管制度，对于事业单位的公共财产，基础设施，购进采买，要有详细的记录，要设置专门的监管机制，对财产的使用情况进行监管，要明确内部人员的个人分工，做到责任到人，方便工作运行中的监管审查，和事后的责任追究。事业单位内部还应该根据自身出现的问题，在实践中总结经验，对单位内部的规章制度进行补充完善和创新研究，制定合理合法的内部控制规范，疏通相关业务工作流程，完善事业单位内部控制管理体系，保证事业单位内部控制管理水平的整体提升。

4 结语

事业单位是行使政府公共职能的主要单位，对我国民生事业的发展起着重要作用，所以，事业单位必须从实际出发，加强对内部控制的管理，加强管理人员的思想建设，建立健全相关法律法规，提高从业人员的整体水平，使单位内部机制高效运行，使事业单位的公共职能有效发挥。

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