开拓视野 提高能力——参与2017年审计署金融司“以审代训”经责审计项目见闻

■涂燕燕

开拓视野 提高能力
——参与2017年审计署金融司“以审代训”经责审计项目见闻

■涂燕燕

为提升地方审计人员金融审计实战能力、综合分析能力和案件查处能力，更好的培养地方金融审计骨干力量，审计署金融司组织了2017年度商业银行审计培训班，并从中抽调部分学员，参加九大国有商业银行审计项目，通过“以审代训、审学结合”的特色培训模式来强化和巩固培训效果。我作为参训学员，非常荣幸的获得了这个宝贵机会。在新的集体中，零距离接触了金融审计，零距离接触了传说中的“野战军”特派办审计人员，初步了解了金融领域的同业业务、理财业务及风控情况。经过四个月的学习和实践，我的思想境界、审计视野、审计敏感性和专业技能都得到了扩展和提升。“以审代训”完善了我的审计专业知识，补缺了我的金融审计业务短板，更加全面理解了国家审计是国家治理基石的重要意义。

初涉金融审计 重在审计思路

6月12日，我怀着期盼激动的心情参加了金融司以审代训项目动员会，司里精心部署、周密组织，会上，王司长作了重要讲话，9名学员作了简短表态发言并认领了各自的导师，分别安排在九大国有商业银行。我先后被安排在中信银行总行及工商银行总行，跟随长沙特派办开展商业银行经济责任审计。在中信信诚资产管理公司期间，我主要查阅资管计划合同档案、调查关联公司的背景，理解资产管理公司的业务特点及流程，并配合特派办同事进行外调工作。在工银瑞信基金管理公司期间，我主要查看基金公司的财务电子账、分析资管计划合同，学习基金业务，并配合特派办同事进行外调工作。审计期间，高强度的工作时间及陌生的环境，由最初的焦虑到慢慢熟悉业务，到进入工作状态，各种滋味复杂丰富。每遇到专业词汇、银行核心业务，我及时向领导和同事求教，他们都很耐心地讲解并分析，并传授独特的“大胆假设，小心求证”的审计思路，同时，要擅于从被审计单位提供的各种资料、合同中发现疑点，从“资金流、业务流、人员流,从定损、定责、定利益输送”审计规律中发现案件线索；通过一段时间的实践和积累，我已经能够开展简单的数据查询、审计需求、审计取证、审计外调等工作。

在特派办导师的指导下，我的工作取得了一点成效。如审计中信资产管理公司时，积极配合特派办查找“中投全球”公司非法集资的证据，并用微信聊天记录进行了固定。审计工银瑞信基金公司期间，我发现了工银瑞信部门总监级以上人员违规无息借款的线索，自2014年以来，公司高管每年无息借款达四千余万元。通过查证《公司法》和《公司章程》等法律法规，发现高管借款事件存在法律风险和不合规风险的情况，经与被审计单位沟通，该公司认可我们的初步判断，并对该不合规事项进行了反馈整改。以审代训期间，走访了公安部身份证查询中心、民航总局、北京市金融局、区不动产证中心、区工商局等各家单位，实地访问了金融担保公司、上市公司等；共发放审计需求单 10份，取证单1份，外出调查15余次。

传承特派办职业精神 重在敬业奉献

随着以审代训工作的不断深入，通过和特派办同志们零距离的接触，我对上级审计机关的工作有了更直观、更深刻的认识。他们忠诚奉献的职业精神体现在工作的点滴当中，时刻影响着我。为了查实嫌疑公司规避监管，层层套利的行为，特派办人员擅长运用大数据平台，各种金融内部操作系统，反复核对，仔细验证，常常加班到深夜，盯住疑点不放手，对金融新业务他们时常邀请专家、业内人士进行了解学习，边工作边学习已经成为审计人员的一种常态和工作习惯，我深深的体会到没有自觉学习意识哪来的收获、沉淀和升华。特派办这种精益求精、严谨的职业精神，冲击着我的内心，影响着我的学习观。我不断强化学习意识，消除畏难情绪，压力是让人成长最好的动力和试金石，化压力为动力，才能学有所成，不负光阴。

同时，还了解到上级审计机关与地方审计机关工作的方式方法上存在不同。主要体现在：一是领导管理体制、整体工作环境的不同。特派办在审计理念、关注重点、审计技术手段存在不同，在项目实施过程中更注重资源优化配置，分工明确各司其职，整体协调沟通较好；二是关注角度和调查力度不同。特派办关注层次更高，调查范围更广，着重从风险防范和制度建设上揭露问题，防范系统性风险。三是数据资源不同。特派办拥有优良的大数据平台和计算机专业人才，调取和分析数据方便快捷，节约了审计时间成本和沟通成本。四是审前调查的不同。特派办审前调查目的性强，可操作性更精细，根据审计现场实际不断调整审计思路，反复检验审计质量和效率。

审训结合拓视野 重在严谨好学

四个月以审代训的生活，见识了金融司同事扎实的金融专业知识，见识了当前我国金融行业一点现状，体验了北京博大包容的文化氛围，收获了真挚的友谊。都说审计人工作枯燥，但我了解他们的精神世界是十分丰富、有内涵的。感恩之余更多的是感慨：一是紧绷保密与纪律的弦。强调保密意识，严防出现工作失泄密事件，审计资料要妥善存放与安全保管，审计项目现场严守“八不准”审计工作纪律。二是紧抓学习与业务的根。保持学习的热情和习惯是成长为一名优秀审计人员的基本要求，同时还应具备一定的计算机、财会专业知识；克服惰性，保持归零心态很重要，同时发挥自身的特长，增强审计疑点的敏感性，边审边学提升自我认知。三是弘扬职业精神之本。严谨、奉献、合作的团队意识是保质保量完成审计任务的关键，每次审计成果的背后都不是偶然的机会主义，而是全组人为之奋斗、为了共同目标奋进的结果。审计现场特别强调合作意识，对一些可疑问题、重点线索查透查实更是穿透到底。老子曰：天下难事必作于易，天下大事必作于细。为了查实一份数据、一份材料的真实性，追根溯源，由此及彼，我总能体会到特派办同事的艰辛与不易。

目前我的工作经验尚且粗浅、所感所悟也不尽成熟和周全，回到工作岗位后，我将把所学的专业知识运用到审计实践中去，将上级审计机关的职业精神和工作作风带到本职岗位，以更加专业的能力、奉献的精神来回报组织上对我的培养。

南昌市审计局）