石油销售企业内控制度的建立与完善

陈帅

摘要：随着我国国有经济体制改革的不断深入，石油销售企业抓住市场机遇，紧跟市场潮流进行变革创新，已经逐步成为支撑我国经济体系发展的重点企业类型之一。石油作为支撑我国经济发展的主要战略能源之一，只有更好的规范石油企业的经营手段，对内部管理机制进行完善，并通过引入诸如ERP系统等国际化石油管理模式，才能在降低企业生产成本的同时，合理规避企业在生产以及销售过程中所面临的风险，提高企业的经济效益。本文试从加强石油销售企业内控机制建设的影响力进行阐述，分析目前我国石油销售企业内部管理机制存在的不足，并提出完善企业内控制度的解决措施。

关键词：石油销售企业；内部管理；内控机制建设

长久以来，石油一直是推动我国国民经济发展的关键性因素，石油销售企业也逐渐成为我国经济发展的龙头产业。石油销售企业实行内控机制已经很多年，对于自身企业的风险管理也取得了一定的成绩，但是目前很多石油销售企业的内控机制仍然存在有待提高的部分，诸如很多石油企业管理者由于受传统管理理念的影响很深，导致对建设内控机制的作用的认识不足。此外，企业管理机制不够健全，业务执行力度不强以及风险评估机制不健全等都是制约企业稳定发展的关键。因此，石油销售企业的管理者应该仔细对内部问题进行探讨分析，并根据自身经营状况提出合理的解决方案。

一、加强石油销售企业内控机制建设的重要性

石油一直是市场上倍受欢迎的战略能源，而石油销售企业相对于其他销售企业而言也具有许多自身特点，例如，石油销售企业是具有区域范围广，行业跨越多以及工种多样等特点的大型国有企业。而内控机制作为企业管理的先进管理模式，能够加强企业各项活动的严谨性，使企业在降低财务风险的同时提高自身的经济效益。以下简单分析加强内控机制对于石油销售企业的影响：

（一）规范企业内部环境

良好的企业内部环境使企业稳定发展的先觉条件，而内控管理机制对于规范企业内部各项活动都有着严格的标准化要求，能够营造出一个稳定的内部经营环境，对企业资源进行科学化整理，使得企业管理迈向科学化进程。而对于石油销售企业而言，完善的内控管理机制能够保障企业对石油的生产、加工以及销售等环节做到严控把关，使企业内部各部门之间做到协调发展，相互配合，创造出适合自身发展的经营优势，对石油资源做到科学规划，从而实现企业经济效益和国民效益统一的局面。

（二）防范企业经营风险

风险防范对于任何一个企业来说都是一项必要的管理措施，是保障企业平稳运营的基础。对于石油销售企业而言，由于长期受到国家经济政策的影响，以及地域市场环境的不同，使得企业在风险投资上的风险系数相比其他企业要高出许多。石油销售企业具有投资周期时间长，资金回账缓慢以及建设工程浩大的特点，使得企业在投资上具有很多的不确定性，容易造成坏账、赖账等现象的发生。通过加强石油销售企业的内控管理机制，能够合理改善企业经营过程中的薄弱环节，使得企业建立起一套自我保护机制，使得企业在市场竞争中脱颖而出。

二、石油销售企业内部管理制度的现存问题

（一）管理理念创新意识不强

内部控制管理机制作为企业管理的重要手段之一，已经在多年的经验积累下逐渐成熟。而石油企业作为国家重点建设的国有企业之一，虽然随着时代的进步已经有了初步的现代化管理机制，但是由于长时间受到国家经济政策的影响，一些管理理念仍然具有一定的局限性，不能够很好的适应如今的经济格局。此外，一些管理者对内控机制建设的创新意识不强，对企业的内部管理仅仅局限于生产过程中，缺乏对于业务的事先考核评估和管控，从而使得制定的相应活动甚至脱离企业生产经营目标，增加企业经营的一些不必要的成本，降低了企业的经济效益。

（二）企业内部管理机制不健全

企业的内部管控机制对于企业合理规划自身业务活动以及降低企业经营风险都起着至关重要的作用，然而目前我国很多石油销售企业的管理机制仍然存在一定的局限性，导致内部管理机制并不健全。石油企业具有點多面广的特点，因此，合理的资金调控和资金预算应该是企业管理的着眼点，而很多企业在财务管理上的建设力度不够，使得财务信息采集、搜集、共享等环节存在漏洞，不能及时的反映企业问题所在，从而加大了企业内部管理机制的难度。

（三）内控制度执行力度不强

随着市场经济的发展，石油销售企业虽然在企业内部已经形成了初步的内控管理机制，但在执行力度上存在欠缺，对各项活动的标准要求不够严格，并且在具体环节的监督力度不够，这些都是制约企业平稳发展的关键性因素。对于石油企业而言，不同分公司之间具有地域和市场环境的差异，在内部管控过程当中往往存在一些遗漏，诸如员工的积极性不高以及综合素质较低等都减缓了内控机制发挥效应。而从监督力度上来说，企业对员工的考核制度存在欠缺，对监管部门的支持力度不够，使得企业无法在经营过程中及时发现问题，发挥内控管理的最大效绩。

三、建立并改善石油销售企业内控制度的具体措施

（一）充分认识完善内控机制建设的重要性

对于石油销售企业而言，想要改善自身的内控制度，首先企业应该完善法人治理机制，加强监事会和股东大会的职责权限。其次，企业管理者应该改变传统的管理观念，并在企业内部大力度对员工灌输完善内控建设的重要性，使得员工充分认识到自身的工作职责，增强自身的工作积极性，为企业开展各项业务提供便利性条件。再次，企业应该增强各部门之间的配合意识，确保内控机制充分有效的发挥作用。

（二）结合ERP系统，推行网上审批制度

ERP系统作为一种结合先进信息技术以及管理思想的信息管理系统，能够优化石油企业的运行模式。石油销售企业应该在自身内控管理机制的基础上，结合ERP系统，充分利用网上办公平台等各种办公手段，实行网上审批制度。与此同时，石油销售企业加强自身资金监管力度，对石油的生产销售等一系列过程做到严控把关，利用ERP系统落实资金安全线上负责人，完善资金流通信息的保密制度，保证网上审批制度的合理运行，从而实现审批进度查询的实时性，以及企业办公的便利性。

（三）加强对石油存货的管理力度

石油不同于其他产品，在质量把关上企业应该做到更具标准性。目前我国石油销售企业的市场在逐渐迈向国际化进程，企业应该加强对石油存货的管理力度，对于石油收购、质量检测、库存管理、产品外销等一系列环节严格按照企业经营标准执行。于此同时，企业要按时对油品计量进行抽查，健全油品的保管制度，对石油的盘点数据做到有效记录，并与预期数据进行差异对比，分析其中原因，从而保障企业在产品质量上的竞争优势。

（四）全面提高管理人员的素质

综合素质较高的管理人员是企业处于长久不败地位的制胜关键。因此，全面提高管理人员的素质尤为重要，也只有高素质的管理人员才能带来高质量的管理。石油销售企业可以定期对管理人员进行相关培训，提高他们的知识水平和工作热情。与此同时，管理人员也要懂得严格要求自己，行使自己的职责。此外，管理人员也要与时俱进，及时掌握国家的经济动向，了解国家的最新管理政策，并制定出石油企业因地域不同以及环境差异而造成管理问题的解决方案。在风险评估上，企业应该调用高端技术性管理人才，做到对风险的合理评估，并制定出风险来临时的应急措施，使得企业损失降到最低，提高企业的综合竞争实力。

总而言之，虽然我国石油销售企业已经在市场中找到了适合自身发展的优势，但仍在内部管理上存在一定的不足。因此，建立一套完善的企业内部控制管理体系对于石油销售企业来说显得尤为重要。石油销售企业应该改变传统的管理模式，通过引入新的经营观念，对企业的每项业务做到合理分工，使员工明确自身职能，提高自身的工作积极性，增加对具体环节的管理力度和监督力度，使得企业能够紧跟市场脚步，在竞争中占据优势地位，提高自身的综合实力和核心竞争力，推动企业平稳发展。

参考文献：

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[3]王全胜.现代企业制度下石油企业财务内部控制的现状分析[J].商场现代化，2012（08）.

（作者单位：中国石化销售有限公司海南石油分公司）endprint