卷烟销售货款资金监管模块设计

周小平+何建华+陈洁+张敏+朱彤

摘要：卷烟销售具有资金额度大、流转渠道多、涉及客户多，进行资金动态监管工作困难。六盘水烟草公司利用移动营销系统覆盖物流送货的功能优势，设计完善卷烟货款资金监管功能，解决电子交易对账预警、收现订单实时登记跟踪平台问题。对卷烟货款到账情况实现更为有效的管理，弥补资金监管漏洞，改善了资金监管手段，提高企业资金安全。

关键词：卷烟；资金监管；系统；设计

2017年全国烟草行业财务审计会议[1]要求加强信息化建设，着重研究探索网上支付平台建设。加大省级公司资金监管平台建设力度，着重抓好第三方支付平台建设的研究探索。资金信息也是财务信息的一部分，如果企业资金的来龙去脉不清晰容易出现难以弥补的风险[2]。随着社会经济发展，卷烟销售通过多家银行多种结算渠道，资金流向复杂，财务监管工作难度增加。六盘水烟草公司建设卷烟移动营销管理系统，优化卷烟订货结算功能，实现资金不落地、流向受监控，完善资金流管理渠道，确保资金安全。

一、资金监管存在的问题

（一）资金管理意识还不强

按照烟草行业规范管理要求[3]，财务管理重要性越来越突出，管理制度愈加完善，人员素质逐步提高。但是一些部门由于直接接触资金机会少、金额小，资金监管意识并不到位，埋下资金安全隐患。

（二）监管制度还不完善

资金监管制度着重在财务部门内部管理，在业务监管同时协同进行资金监管要求不多，相关业务环节制度不细致。

（三）监管系统覆盖不全

监管平台注重于对企业流动资金、预算资金的管理。在业务过程的资金流向上只注重支出或收入节点，对支出和收入的流通渠道如货款收现、POS刷卡等过程监控缺失。

二、监管模块设计设想

（一）功能内容

根据卷烟货款流通过程，对卷烟资金监管模块按“自动高效、全程监控”的目标进行设计。一是系统能够调取卷烟营销业务系统订单数据，与银行系统提供的入账数据进行比对，对异常数据进行预警显示[4]。二是系统能够进行数据分类汇总，根据银行和到账时间生成对账单，提供财务对账。三是系统对特殊情况下造成的非电子交易资金提供手工记录模式，可进行资金跟踪管理。

（二）系统架构

系统[5]分为3个部分。结算前端，主要由卷烟订货系统、银联跨行结算系统、现场现金收款和POS收款系統构成，向监管系统提供应到账资金基础信息。监管系统，由卷烟营销V6管理系统和六盘水烟草“云上印心”营销系统构成，进行结算渠道、银行和到账时间的数据分类和汇总，提供对账详单的标准格式，进行对账操作。银行到账信息端，由相关各家银行数据库组成，提供指定账户资金到账情况，并按照对账端标准提供对账详单。

三、模块实现方式

（一）订货数据抽取

在卷烟营销V6系统中按客户专卖证号为索引，抽取日订单数据，详细记录订单号、结算渠道、收单银行、计划到账时间等。

（二）订单数据整理

根据客户订单结算渠道和不同收单银行约定的到账时间，将同一天到账订单分不同银行整理归类。

（三）对账表准备

监管模块以订单为对账索引，以计划到账日为时间节点，编制对不同银行对账表。银行根据模块对账格式，提供当日实际到账详单。

（四）对账跟踪

监管模块根据业务端提供的应到账详表与银行端提供的实际到账详表逐一比对，生成预警提示，汇总发生不成功的订单日期、笔数、金额、渠道、客户信息、银行等，帮助财务人员进行追踪，查询。

（五）收现记录

利用卷烟营销“云上印心”物流模块应用的便捷性，在送货模块设计收现登记功能，实时回传收现的单号、收现方式、金额、收单银行，解决特殊情况的资金收取监管功能。

四、模块运用价值

（一）实现卷烟资金全流程监控，利用业务系统与银行系统数据定期比对，及时发现异常到账情况，缩短异常到账情况的暴露时间，确保资金安全。

（二）补充监管手段，充分发挥数据的优势，提高数据分析使用的效率，减少财务人员工作量，强化内控管理。

（三）本模块解决了特殊情况下的收现行为无平台可跟踪管理的问题，通过手机端确认结算，记录收现涉及的订单、客户、金额、渠道、时间、地点、收款人等信息实时传输到后台，将收现的监督关口前移，堵住了员工钻空子、出问题的漏洞，确保资金跟踪管理及时、准确。

参考文献：

[1]徐.2017年全国烟草行业财务审计工作会议[J].http：//10.1.0.71/serviceweb/n1362/n1363/n1370/n7135/n7151/c653944/0_content.html（2017，3）.

[2]李振寰.浅烟草商业企业货款管理和资金控制研究[J].现代商业，2010，3：246.

[3]陈建忠.浅析如何加强烟草企业财务管理[J].现代商业，2015，6：136-137.

[4]谭冬竹.烟草行业资金监管系统的实际应用[J].重庆与世界，2013，12（12）：83-85.

[5]李锋.烟草行业资金监管系统的设计与实现[D].厦门大学，2013.

（作者单位：贵州省烟草公司六盘水市公司）endprint