审计视角下的科研项目管理问题和解决策略

刘琪

摘 要 科学技术是第一生产力。近年来，科研项目得到快速发展，为建设人才队伍，提升我国科技水平发挥了重要的作用，但在另一方面，日益增长的科研项目数量给科研项目的管理增加了压力，由此衍生了一系列的问题。本文以审计视角来看待科研机构的科研项目管理及经费审计上存在的问题，并提出了有效的管理方法及审计对策。

关键词 科研项目 项目管理 科研经费 经费审计

科研项目的数量与质量代表着科研机构的综合竞争力，同时也是国家发展高新科技的支撑。随着科研创新能力的不断提升，我国的经济产业结构不断转型，这一切要归功于科研成果有效地转化为生产动力，实现了技术上的创新与飞跃。国家在科研经费上的投入不断加大，科研项目遍地开花，科技创新水平也得到了显著的提升，同时给科研项目的管理工作带来了压力，导致管理上出现漏洞，制约了科研的发展，而科研经费的使用情况也不尽如人意。因此，要使科研项目健康持续发展，就要深入剖析科研项目的管理漏洞，通过完善的审计程序来杜绝科研经费的滥用，以严格的制度来弥补管理上的缺失。

一、科研项目管理存在的主要问题

（一）重立项而轻过程

科研项目管理是贯穿整个科研项目的系统性、跟踪性的工程，项目开展的整个过程都要进行约束，不能放松懈怠，否则会导致科研项目开展过程中遇到的困难得不到合理解决，会耽误科研项目的进程，甚至无法得到科研成果。长期以来，由于科研项目所带来的荣誉与资金使得管理人员在立项时表现出极高的兴趣，为能拿下项目，努力审核材料，但当项目到手后，执行力便大大衰退，由于缺少审计部门的督促，便疏于对项目的管理。

（二）科研经费的审计监督力度不到位

1.科研项目立项预算不实。科研机构对科研经费的预估普遍存在较大误差，在立项时缺少财务相关文件，科研机构的审计部门未能对财务做出的预算进行及时的监督，造成科研项目预算浮动空间过大。有的科研机构对财务部门管理不到位，在立项时虚夸项目的费用，争取更高的经费预算，有的则是在项目结束时不立即结账，继续占用项目资金，由此可见经费管理上的漏洞之大。

2.科研经费报账支出不实。科研机构的公关费、器材折旧费、劳务费等支出，都应当附有实物清单列在科研经费上。有的科研机构在科研经费的支配上约束力度不够，没有相关的财务手续，支出内容没有票据，无从查证，导致科研人员以虚假发票套取科研经费的丑闻时有传出，这都是科研经费审计监督上存在的缺陷。

（三）缺乏有效的激励机制

科研项目管理者通常与科研人员缺乏良好的交流，在管理时往往处于了解问题困难之后，才着手解决的被动情境，而不是在产生问题之前就预防问题，导致许多不必要的麻煩产生。并且在科研项目进行的过程中缺乏有效的激励机制，科研人员的收入与项目本身的联系不强，多劳也不能多得，使得科研人员工作积极性不强，创造力低下，在大多数情况下处于无效工作状态，使科研项目的研究周期加长。

二、解决科研项目管理问题的对策

（一）加强科研项目的过程管理

在加强立项管理的基础上加强科研项目的过程管理，是解决以往重立项而轻过程的根本方法。重立项的判断标准往往太片面，在立项之前，审计部门应当对科研团队及管理人员进行审核，考察他们在以往的科研项目中有无不良记录，在考验项目的同时也要考验科研团队本身，同时制定严格的立项标准。另外，在科研项目开展过程中，审计部门要采用跟踪式管理，随时考察科研项目的进展并加以督促，以保证科研项目如期完成。同时，管理人员要加强与科研人员之间的联系，及时发现科研中存在的问题，保障项目的顺利开展。

（二）科研经费管理的审计对策

科研机构的科研经费应当合理分配，准确计算，项目完成后应及时结账。要达到上述标准，科研机构的内部审计机构应当积极配合，构建“内部控制审计、预算审计、财务收支审计”的流程化、制度化的审计模式，以确保科研经费得到充分正确的运用。

1.加强科研经费的内部控制审计。加强科研经费的管理首先要从科研机构内部做起，从而达到釜底抽薪的目的。其一，要营造良好的学术环境，加强对科研人员及管理人员的监督，加强审计监督，杜绝学术腐败。其二，加强对科研人员进行科研经费相关法律法规的普及教育，增强他们的法律意识。其三，建立健全科研经费使用与管理制度、审计制度、责任追究制度、科研经费协调机制等。另外，要加强科研机构相关部门之间的监督与协作，利用各部门间的制约关系来进行有效的管理。

2.加强科研经费的预算审计。科研机构的财务部门要对科研经费精心计算，通过对科研项目的整体把握与深入分析，制定出科学合理的科研经费预算。同时审计机构需要对科研经费进行审计，配合并督促财务部门做好经费预算，并严格把关，严禁任何人员对预算进行随意调整。

3.加强科研经费的财务收支审计。科研机构审计机构要重点对科研经费的收支情况进行审计，建立信息化的管理手段，对财务收支进行实时监控，科研人员明确经费的使用是否合法、合规，是否专款专用，成本核算是否真实可信、全面完善。

（三）建立科学有效的激励机制

科研人员作为科研项目的主体，其创造力与工作能力是科研项目顺利进行的保障。科研项目管理人员要重视与科研人员的交流，注重以人为本，肯定他们的价值，加强审计部门对科研人员的管理，建立健全激励机制，以满足科研人员的工作需求，激励他们为国家的科研事业贡献力量，提升他们的工作热情与工作效率。

三、将审计融入科研经费管理的意义

（一）以监督促进科研经费效益的发挥

将审计工作融入科研经费管理可将监督的作用加强，将监督的范围扩大。审计工作会与科研机构的财务管理部门融合，使科研经费的收支与控制更加科学合理，同时为科研经费的合法使用提供了保障，做到了全过程、实时同步的监督，使科研经费用在科研项目本身，严格按照项目预算执行和使用，这对促进科研经费效益的提升有着深远的影响。

（二）以审查预防科研机构腐败

在科研机构开展科研项目的同时，开展对科研经费使用的审计工作，对大额资金的使用要进行同步跟踪审计，对于使用记录模糊的资金也不要放过，要进行摸底审查，不姑息任何擅用经费的利己行为，严格打击科研机构的科研腐败行为，做到肃清，为科研工作提供良好的学术环境。在科研机构的科研经费管理中融入审计，能更好地帮助监察工作的开展，杜绝学术腐败问题的发生，提升科研机构的科研水平与影响力。

（三）以审计提高科研经费使用效益

传统的科研机构管理方式，往往赋予了项目负责人自由支配科研经费与调动科研人员的权力，这往往会造成科研经费滥用与学术腐败问题。审计作为科研机构重要的收支监督方式，对科研经费的使用与调配进行核算与审查，在科研项目的管理也起到了重要的作用，有效地对项目负责人的行为进行监督，使科研经费的利用得到更高效益的回报。

四、结语

科研项目的管理工作就像火车轨道，帮助科研项目在可控的范围内顺利地驶向终点，科研项目的管理工作贯穿于科研项目的始终，因此要认真对待科研项目管理中存在的问题，在科研经费问题上要注重审计机构职能的发挥，通过部门间的协调与监管来实现科研经费的有效利用，在不断解决问题的过程中提升科研项目的管理水平，进而提升我国的科技水平与经济实力。

（作者单位为上海飞机设计研究院）

参考文献

[1] 丁利国.科研协作费存在的问题及审计对策[J].理财（市场版），2015（5）：78-79.endprint