建立“货物”与“资金”唯一关联标识

文/庞虎虎 编辑/靖立坤

建立“货物”与“资金”唯一关联标识

文/庞虎虎 编辑/靖立坤

目前，货物贸易外汇的常规管理聚焦在以“货物”与“资金”逐笔勾对为重要基础和显著特征的方向上，如对货物贸易的非现场监测、现场核查，以及对出口少收汇、进口多付汇等的专项监测核查均体现了这一方向。但从效果看，资源投入不少，核查效率却不高，实际收获也不大。其根源就是缺失“货物”与“资金”的唯一关联标识。倘能补足，则可获得事半功倍、一举多得的效应。

本文中的“货物”代指进出口报关单，“资金”代指国际收支申报单；“货物”与“资金”的唯一关联标识是指为了识别进出口报关单和国际收支申报单的逻辑联系而设定的、不可重复的特定信息。通过这个特定信息，可以实现二者一对一、一对多、多对一、多对多的平衡匹配。

现行做法

“货物”与“资金”没有建立唯一关联标识，货物贸易非现场监测与现场核查的基本流程和工作内容见图1。

第一步，每月，省分局、中心支局、县支局利用货物贸易外汇监测系统，分别对本级管辖的所有企业向前连续12个月的货物贸易业务进行总量筛选，初选出总量核查指标、分项及报告业务指标等超阈值的重点监测企业（约占本级企业总数的10%）；结合核查能力，选定需要现场核查的企业（约占本级企业总数的6‰）并组织核查。

第二步，被现场核查的企业下载需要说明的核查期内连续12个月的货物贸易业务电子流水，翻查会计档案，整理核查期内连续12个月的货物贸易业务，以“合同编号”为关联标识，按进口与付汇、出口与收汇逐笔填列、分别编制，形成现场核查报告，连同合同及相应进口与付汇、出口与收汇业务凭证复印件等，提请外汇局审核。

第三步，外汇局以“合同编号”为关联标识，逐笔勾对进口与付汇、出口与收汇平衡关系，核实相关要件。最终梳理出三类问题：一是企业未履行或未正确履行义务性贸易信贷报告；二是属企业自主性贸易信贷报告范畴，外汇局持续跟踪实现情况；三是其他异常。

第四步，外汇局对梳理出的三类主要问题深查细究，“过滤”正常贸易行为，查究异常或违规行为。

改进做法

“货物”与“资金”建立唯一关联标识，货物贸易非现场监测与现场核查的基本流程和工作内容见图2。

第一步，每月（为方便与“现行做法”作对应分析，这里暂将核查周期选择为“月”；理论上讲，“改进做法”的核查周期以“季度”或“半年”为宜）由省分局利用货物贸易外汇监测系统，直接对全省所有企业的“货物”与“资金”执行批勾对指令（中心支局、县支局无须操作），系统以唯一关联标识和容忍阈值（正常的货物与资金差额）分企业匹配“货物”与“资金”。系统将成功匹配的“货物”与“资金”的数据状态标注为“核查正常”；将未成功匹配的“货物”与“资金”的数据状态标注为“等待确认”。

图1 没有建立唯一关联标识的流程

第二步，外汇局将“等待确认”的数据批量分发到企业所属地外汇局，由其区别处理。

一是对容忍阈值超限的。①经与企业等印证，认定为正常范畴的，由所属外汇局将其数据状态手工恢复为“核查正常”状态。②经与企业等印证，认定为贸易信贷报告范畴的（改进做法下的贸易信贷报告范畴是指资金的申报日期与货物的进出口日期不在同一天，且被外汇局要求进行报告的），限令企业在货物贸易外汇监测系统中指定相应“货物”或“资金”的实现时点，由所属地外汇局将其数据状态手工标注为“跟踪监测”状态，监督企业按期实现。如按期实现，由所属地外汇局将其数据状态手工恢复为“核查正常”状态；如无法按期实现又无合理解释的，由所属地外汇局给予降级或移交检查处理，同时将其数据状态手工调整为“降级”或“移交”状态。③经与企业等印证，认定为非正常范畴的，由所属地外汇局给予降级、移交检查处理，并将其数据状态手工调整为“降级”或“移交”状态。

图2 建立唯一关联标识后的流程

二是对其他情况。①经与企业等印证，认定为正常范畴的，由所属地外汇局将其数据状态手工恢复为“核查正常”状态。②经与企业等印证，认定为非正常范畴的，由所属地外汇局给予降级、移交检查处理，并将其数据状态手工调整为“降级”或“移交”状态。

两种做法的主要不同

现行做法与改进做法在管理环境（国内外经济形势、国内外市场条件）、管理主体（外汇局）、管理对象（货物贸易企业）和管理目标（贸易便利化、监管有效）上是相同的，不同的只是运行机制与系统效能，具体表现在五个方面。

一是监测核查的思路不同。现行做法下，各级外汇局先总量筛选本级所有企业连续12个月的货贸外汇业务，再要求极少数总量指标超限的企业将连续12个月的“货物”与“资金”逐笔匹配后提交审核。改进做法下，省分局先直接逐笔匹配全省所有企业一定时间段内的“货物”与“资金”（“一定时间段”的起始点可以是向前连续12个月的，也可以自由向前顺序扩展），再按属地管理原则要求所涉企业履行极少量义务。

二是作业投入的数量不同。现行做法下，前三步作业中的外汇局对现场核查对象的自动筛选、企业对现场核查报告的手工编制、外汇局对现场核查报告的人工审核，均耗时较长，投入较大。改进做法下，由计算机直接匹配“货物”与“资金”，替代现行做法下的前三步作业，核查资源直接投入实质环节，即现行做法下的第四步。

三是情况掌握的范围不同。现行做法下，外汇局通过现场核查，只掌握极少数企业（约占本级企业总数的6‰）的情况，无力企及绝大多数企业，许多代表性和趋势性现象可能因此被忽略。改进做法下，外汇局通过逐笔匹配“货物”与“资金”，掌握整个辖区所有企业的所有情况；至于核实范围，既可以普查，也可以抽查。

四是贸易信贷报告的机制不同。现行做法下，所有企业都要事先履行全部的义务性贸易信贷报告和部分的自主性贸易信贷报告，报告及其调整负担繁重。改进做法下，贸易信贷报告机制由“业务触发”改进为“问题触发”，所有企业都不再事先承担任何的贸易信贷报告，只履行外汇局认定为贸易信贷报告范畴的部分，报告负担大大减轻。

五是冗余数据的处理不同。现行做法下，之前已核查过的业务，无论正常与否，只要出现在本核查期，就要再次参与总量核查，被确定为现场核查的企业就要再次逐笔匹配、填列报告，监测核查冗余较大。改进做法下，计算机自动剔除数据状态为“核查正常”“等待确认”“跟踪监测”“降级”或“移交”的业务，不再重复比对与再核查。

改进做法的积极作用

节省资源。可大量节约操作性投入和办事成本。改进做法下计算机替代大量前期基础性作业；每期核查自动剔除冗余数据，无需重复匹配；其他相关核查也无需逐笔匹配“货物”与“资金”，直接涉入主题。粗略估计，可减少货物贸易非现场和现场核查、检查和专项核查等80%的监管资源投入。“问题触发”的贸易信贷报告机制将极大减轻企业的报告负担，企业无需投入大量人力、物力、时间用于每期连续12个月的“货物”与“资金”的勾对以及证据的查找、复印。据测算，企业可缩减90%的办事成本。

提升效能。可实际增加监管的有效性。改进做法下外汇局直接投入实质核查，专注处理未成功匹配的“货物”与“资金”，核查指向更加明确；各期核查数据无缝对接，且系统自动将数据状态为“核查正常”“等待确认”“跟踪监测”“降级”或“移交”的业务与本期尚未核查的业务区别开来，使核查效率得到提高；外汇局可掌握所有企业的“等待确认”线索，核查范围实现全覆盖；外汇局逐笔监督与核实特定企业的特定业务，监管更加精细化。

启发改革。主要是对现行贸易信贷报告管理制度和国际收支申报做法提出升级改造需求。改进做法下，不仅能减轻涉汇企业管理贸易信贷报告的负担，而且可消除报告质量对核查准确性和企业分类的负面影响。此外，对国际收支申报信息的完整性和准确性也提出越来越新、越来越高的要求。如果能够及时改进，申报信息将可发挥监测核查“生命线”和“四两拨千斤”的作用。例如，在申报信息中增设一定字长的“灵活信息”栏，就可满足非现场监测与核查的许多新要求。

预留条件。为外汇局实施后期管理预先埋设储备。不断深化的社会主义市场经济建设将对货物贸易外汇管理提出更多更新的要求，而唯一关联标识的建立，将为实现这些新要求奠定基础、提供可能。如，当前国际收支平衡对收支缺口核查的时效性提出了较高要求，而改进做法下，可以在最短时间（5分钟内）获得收支缺口的所有管理信息（总量、地区、银行、企业分布等）。再如，今年5月1日起开始施行“报关信息校验”管理，但因缺失唯一关联标识，反而给银企带来不便，新政策意图自然难以实现。

需要顶层设计的事项

会商海关设定进出口报关单和国际收支申报单唯一关联标识。通过唯一关联标识，每一条进口（出口）报关信息都能找到与之匹配的付汇（收汇）信息。唯一关联标识的设定规则、设定方式，进出口报关单和国际收支申报单的电子信息与纸质信息的合纵关系、海关特殊监管区进口（出口）报关信息与付汇（收汇）信息唯一关联标识的设定等，暂不在本文论证。

改进特殊业务的国际收支申报规则。如，可考虑在国际收支“货物贸易”申报代码项下增设新代码，反映现国际收支代码为“822020”的海外代付内容的申报；再如，跨国公司集中运营货物贸易业务项下资金轧差清算的国际收支申报设计；还有，资金化了的货物贸易（如，转口贸易等只有资金的收付，没有进出口报关信息）申报；再有，货物贸易及与之相关的服务贸易收支申报中唯一关联标识的设定等等。

作者单位：外汇局山西省分局