浅议建筑业资金管理存在的问题

吕佳媚

摘要：资金关乎企业的命脉，资金的运转为企业注入了活力和灵气。资金管理是企业财务管理的重要组成部分，资金健康而有活力的运转，每周转一次就会给企业带来新的增值。建筑企业要想在同行业中取得市场的占有率，就必须把加强企业的资金管理提升到战略的高度，资金管理的成效直接关乎企业盈利的多少。文章主要从建筑企业资金管理的重要性、建筑企业目前在资金管理中存在的问题以及改善建筑企业资金管理的办法三大方面展开阐述。

关键词：建筑企业；资金管理；经济效益

社会的进步、时代的变化、市场经济的转型，这些外部环境的变化为建筑企业带来了更多体现企业自身价值的机会。建筑企业要想实现自身的价值最大化，就必须加强企业内部环境的建设。考验企业实力的一项重要条件就是企业的财力，企业财力最显著的表现则是拥有强有力的现金。拥有强有力的现金，成为企业实现远景和使命的关键条件，为建筑企业承揽更多的项目提供坚强的物质条件。因此加强企业资金管理成为建筑企业一项艰巨的重要任务。

一、建筑企业资金管理的重要性

（一）企业资金的特点

资金泛指资本、本钱。企业资金是指以货币形式表现的，由企业支配的各种财产、物资，以及支付职工劳动报酬的货币的总和。企业资金具有物质性、周转性、增值性的特点。企业资金的物质性通常表现为货币，而最终的形态往往表现为企业的各种财产物资；企业资金的周转性简单表现为资金的垫支、收回、再垫支、再收回这一不断反复循环的过程即为资金的周转；企业资金的增值性表现为企业的盈利，即原有的投资收回后，要带来一些新增加的价值量。

（二）建筑企业资金管理的内容

建筑企业资金管理的的内容包括工程项目资金的投资决策与计划，建立资金使用和分管的责任制，检查和监督资金的使用情況，考核资金的利用效果。

受行业自身特点的影响，建筑企业工程项目投资资金数额大、投资回收周期长。为了加强资金管理，防范经营风险和财务风险确保企业资金规范、安全、高效的运营，企业应当对工程项目投资前进行可行性投资分析，衡量项目的风险，对于可行性项目制定项目投资计划和项目风险应对办法。企业对资金的管理要实行统一领导、分级管理、授权审批、集中结算。企业应当设立资金管理委员会等专门机构，对重大项目资金收支、对外投资、筹资及担保等事项进行集体决策。财务部管理企业日常资金结算管理并负责组织预算的编制、实施、监督、分析和考核。企业资金管理专门机构对资金管理工作实行定期考核和奖罚。

（三）建筑企业资金管理的重要性

刘益善的《万元户大世界》里有这么一段话：“但是这个集体企业经营不到一年，花尽了6万元资金后还欠账10多万元。”投入6万元资金分文未收回，最后欠了10多万元的债务，这说明了投资前，没有对项目的可行性进行分析、项目风险预计不够、不进行资金投资的预算规划；投资后对资金监管不到位都会导致投资失败、经营亏损，这充分的说明了资金管理的重要性。资金管理在建筑企业日常财务管理中主要体现在固定资金的合理投入、流动资金的合理分配以及提高使用效率、专项资金的使用和监管。

加强资金的管理有利于提升企业的短期偿债能力，短期偿债能力是指企业以流动资产偿还流动负债的能力，它反映企业偿付日常到期债务的能力，而流动资产的质量决定着企业偿债能力的大小。流动资产的质量主要表现是资产转化为现金的能力；加强资金管理有利于公司层面监控项目资金使用状况提高项目的生产效率和盈利水平，管控项目的资金属于项目成本管控的一部分，项目的资金监管到位，成本管控效果明显，项目的生产效率和盈利水平自然得到提升；加强企业资金管理有利于企业资金良性运转，防范财务风险，资金得到了周期回笼，应收账款等资产得到了及时变现，负债得到了及时偿还消除了企业的不良债务。

二、建筑企业资金管理中存在的问题

（一）不重视项目固定资金投入，项目生产设备落后生产效率低下

建筑企业对固定资金的投入力度小。企业的大型生产设备主要靠经营租赁，经营租赁虽然能缓解企业的资金压力，但是从企业总体战略发展的角度看一味的考虑资金压力而不去投入固定资金建设，就会使企业自身的实力弱化以至于丧失同业竞争的实力。在这个建筑市场报价逐渐透明化的时代，投资使用先进的生产设备既能满足企业达到提高生产效率、壮大自身的实力的目的，同时也能帮助企业提高经济效益，有助于企业实现总体战略。

（二）不注重资金的组合管理，资金使用效率差

建筑企业的资金长期处在谁的项目谁使用，各负其责的管理状态。这就造成了资金充裕的项目资金周转快完工程度高，项目部给企业带来了较好的利润率。但是资金匮乏的项目，需要大量垫付资金，只能靠融资来解决。这种各负其责的资金管理方式影响了企业资金的总体规划，给项目带来了高额的融资成本，也使得项目的盈利降低继而影响公司整体的经济效益。

（三）不重视项目专项资金的管理，项目资金管理混乱

建筑企业的粗放式发展，给企业带来了一定的经济效益。但是随着建筑市场不断的精细化，粗放式的资金管理模式必然会导致项目资金管理的混乱。具体表现为专项资金被挪作他用，致使项目工程不能在安全文明的环境中作业，这种行为给企业带来了政府监管部门对工程项目的停工整顿的警告、严厉的经济处罚，更严重的是可能带给项目部安全、质量事故，使企业遭受重大的经济损失。

（四）建筑企业施工期长，回收工程款力度差

受行业性质的影响，施工工程项目的工期少则半年，多则三年以上。工期长资金的周转期就长，工程施工完后建设方按国家规定要预留3%～5%的工程质量保证金，工程质量保证金实际回收期限也得需要3～5年。漫长的资金回收过程大大降低了资金的使用价值，企业要想从回收投资中取得资金的增值，就必须要加大回收工程款的力度，设法缩短质量保证金的回收期限。

（五）融资渠道单一，民间融资成为首要渠道endprint

建筑企业投资施工项目，前期需要大量的垫支。国家对房地产业的货币调控政策继而影响建筑业，金融机构贷款准入门槛提高，商业贷款难以取得。大量的资金垫支只能依靠民间融资渠道，虽然国家鼓励企业使用民间贷款，但是民间贷款的资金成本高是个不争的事实。

三、改善建筑企业资金管理的办法

（一）规划企业固定资金投入，增强企业自身硬件实力

企业固定资金的投入建设必须和企业总体战略发展相一致。由企业资金管理委员会来规划企业固定资金投资方向，规划企业固定资金的投入量。企业决策层审批通过财务总部负责具体投资管理。企业要壮大自身的实力，就要使用机械化高的生产设备提高施工作业水平。高质量、高科技的生产设备不但可以减少施工用工数量、降低安全施工的发生，还可以增加企业的固定资产、提高企业盈利水平。

（二）设立资金结算中心组合管理项目资金，优化公司资源配置

当前的市场发展由分散化向集中化发展，建筑企业配套的分散化资金管理已经不能适应市场发展的需要。企业应当成立资金结算中心，由财务总部负责项目的往來结算和资金调拨、筹划。集中优势资金项目与劣势资金项目进行组合化资金管控。组合化资金管理扬长避短，取优势项目的富裕资源配置到其他项目作业中，这样加速了资金的周转，提高了资金的使用效率，优化了企业的资源配置

（三）建立项目专项资金台账，管控专项资金使用

项目财务部建立各项目专项资金台账，按照工程造价根据国家规定的比例提取安全生产措施费用。专项投入保障项目安全作业的物资贮备，采购人员技术培训等，分项目划拨。加强专项资金采购业务的付款管理，明确付款审核责任和权力。严禁挪用安全生产专项基金，落实项目安全费用的投入。由财务总部定期对专项资金进行稽查审核，对项目部不规范行为实行惩罚。

（四）成立工程款回收小组，加强工程回收力度

由公司财务部、项目负责人、生产管理部组合成立工程款回收小组。财务部指定专人负责通过函证等方式与建设单位核对工程应收款项，项目负责人负责与建设单位、监理单位及时办理项目变更与签证、生产管理部门负责回访服务。通过各方的加强沟通，为回收工程款做好基础工作。

（五）拓宽多渠道融资，降低企业融资成本

建筑企业要响应国家号召，对长期不使用的资产进行销售盘活资产；捕捉政策信息争取更多的政府政策资金；吸引合格的战略投资者加入，提升企业的形象优化股权结构、提高企业的资源整合能力；建立良好的资信信用，加强应收账款的质量，争取拓宽债务的融资渠道。在进行房产抵押贷款的同时，积极争取应收账款这种新型权利质押方式的商业贷款。对大型设备采用融资租赁，与供应商支付结算方式选择商业汇票模式结算。多渠道拓宽融资，降低企业融资成本。

总之，建筑企业要不断的完善资金管理，资金管理的质量优劣直接关系到企业的经济效益和市场占有率。在国家经济发展的大背景下，建筑企业只有紧跟市场的发展，树立财务管理的意识，对建筑企业资金管理进行整合、管控、优化资源配置、发展多渠道融资策略，使企业的资金处于良性循环的状态，这是建筑企业财务管理中的一项长期而艰巨的重要任务。

参考文献：

[1]刘玉红.浅析建筑施工企业资金管理[J].中国集体经济，2015（24）.

[2]杨劲锋.建筑企业资金管理现存问题与强化建议解析[J].中国市场，2016（34）.

[3]陈琼.建筑施工企业资金管理存在的问题及对策[J].时代金融，2016（18）.

（作者单位：铜川市第二建筑工程有限责任公司）endprint