企业管理中内部控制评价体系的相关研究

周垂森

摘 要：随着我国的改革开放和现代化建设的不断深入，企业所面临的竞争越来越激烈，严峻的社会形势给企业的发展带来更多的压力与挑战，而且企业要想在这种恶劣的环境下生存下来，就必须要进行自我完善和提高，要建立健全企业管理中的内部控制评价体系，改变传统管理模式中沟通不畅、制度不完善等等弊端，对企业发展中所遇到的问题进行及时地解决和处理，结合企业的实际情况，展开问题的研究和探索，为提高企业的综合性竞争力奠定坚实的基础。

关键词：企业管理；内部控制；评价体系；研究

近年来，我国的经济出现了一片生机勃勃，而各大企业在这大好形势下也得到了迅猛的发展，但随着我国市场经济体制的改革与创新，企业管理过程中所存在的一些问题也浮出水面，要想使企业在未来的发展道路上一帆风顺，就必须要从企业内部的现状出发，找到问题的根源，加强企业内部的管理与控制工作，促进企业的可持续性发展。

一、企业管理内部控制的重要作用

在当今竞争性的时代里，企业所面临的挑战不仅是外面世界的，更重要的是内部控制评价体系的建立与完善，也就是说，企业的内部控制是现代企业管理优劣的标志，只有不断的提高和加强企业内部控制体系才能保证企业各项工作的质量和效果，也才能保证企业管理者、投资者以及广大职工的根本利益。具体来讲，企业管理中内部控制评价体系的有效性，可以保证企业财产的安全性，提高企业信息的准确怀，加强企业经营的科学性，增强企业外部的抗风险能力，为企业的持久性发展奠定基础。因此，建立企业管理内部控制评价体系必须要遵循五大原则，即：全面风险管理原则、集中管理原则、独立性原则、垂直分层管理原则、程序性原则。只有在些基础上，才能充分发挥出企业内部控制的重要性，才能充分显示内部控制评价体系是企业基础工作的一个重要组成部分，更是实现企业资源优化的一个基本方法，还可以通过有效的内部控制来提高企业的经济效益和社会效益，为企业规避各种风险，提高风险防范能力，推动企业的健康发展。

二、企业管理中内部控制评价体系中存在的问题分析

1.对内部控制评价体系不够重视

从我国企业发展和管理的现状来看，大多数企业的管理者在面对企业的竞争与挑战中，所做的第一反应就是要进行外部管理，做好对外界的抵御与防范工作。他们对企业内部所都存在的问题视而不见，而且这些管理者在对于企业管理内部控制评价体系的认识也仅存在于表面，通常都觉得内部控制也就是内部监督，只要打印一些文件资源，提高一下认识即可，而这些感性的认识，并不能从根本上提高企业内部控制的有效性，更难以形成一套完整的评价体系，久而久之，必然会致使企业走向落后和衰败。

2.企业管理内部控制形式化

千百年来企业管理的传统理念始终没有被完全废除，在我国长期的计划经济体制下，人们的思维已经固化，他们在进行企业管理中，总是以企业法人为中心，虽然在内部控制及管理工作中，也设立了各个不同的部门，看上去这些部门之间也有着相互约束的作用，量在实际工作中，这些内部控制及监事会等等机构形成虚设，根本没有起到实质性的作用，这就使企业的内部控制评价体系成为一纸空文。

3.内部控制评价体系缺乏执行力

随着社会的发展和人们思想意识的不断提升，许多企业内部也建立了控制及评价体系，但从这些评价体系的执行力度来看，这些企业根本还没有预测到企业所面临的风险，企业内部控制评价体系缺乏压力，没有实效性。再加上，一些企业管理者为了追求高利润，而在管理方面缺乏自我防范意识，对于内部控制评价体系也只是在睁一只眼闭一只眼的执行中，这种重效益、轻管理的思想观念，严重影响了企业内部控制评价体系的发展，更使企业管理不适应社会的发展，给企业带来诸多的弊端和约束。

4.缺乏必要的监督和检查机制

企业要想在激烈的社会竞争中立于不败之地，就必须要保证企业管理的有效性，就必须要加大内部控制的力度，这就需要在企业内部建立专门的监督和检查机制，这样才能对企业的各项工作做出公平、公正的评价和监督检查，才能对公司的一些问题进行有效的解决和处理，但当前大多数企业因为缺乏必要的监督和检查机制，致使企业在经营活动中所出现的问题找不到源头，决策者在进行企业的长期规划时也没有确凿的依据，更对企业风险的防范和控制力度重视不足，而这些都是影响和制约企业发展的不利因素。再加上，有的企业根本没有成立专门的审计等等监督部门，更没有形成科学的监督管理流程，这更不得利于企业的长远性发展。

三、加强企业管理内部控制评价体系的方法和策略研究

1.建立健全有效的内部控制评价体系

企业要想得以生存与发展，就必须要在符合国家各项法律、法规的前提下，建立健全内部控制评价体系，这样才能对于企业的经营活动、生产状况等等进行有效的评价和控制，才能为企业管理过程中的各个环节制度有效的管理机制，使企业在制度化的模式下进行各项事务的控制和管理，而且健全的内部控制评价体系还能够明确各岗位、各人员的职责和产权关系，让大家企业的管理及日常工作中，能够各负其责，在行使自己权力的同时，履行自己的职责，为企业的有序化发展奠定基础。

2.提高企业管理人员的综合素质

企业内部控制评价体系的建立受各种因素的影响，而且内部控制工作是一项长期性的任务，需要长期不懈的抓下去。因此，在企业管理中，首先要提高管理人员的综合素质，消除大家对内部控制评价体系所存在的看法和偏见，让他们从思维理念上真正认识内部控制的重要性，这就需要在企业内部进行不断的学习与培训，在提高大家专业操作技能的基础上，培养管理人员的综合性素质，这样才能使内部控制评价管理工作能够有条不紊的执行下去。而且企业管理人员还要带动广大职工进行企业文化建设，这样才更有利于大家能够在一个温暖、和谐的工作氛围去共同奋斗，形成一种相互促进、相互监督的工作作风，使企业管理内部控制评价体系向着规范化、标准化的方向去建设、发展和实施。

3.加强内部控制评价体系的监督和检查力度

在想使制度得以有效的实施，就必须要成立专门的监督和检查部门，而且还要建立完善的监督和检查机制，首先，企业内部必须要建立有效的内部监督审计部门，这样才能保证企业的一切生产经营活动都能够得到合理的控制，而且还能够使企业的各个组织及评价体系得以有效的实施，促进企业的有序性发展。其次，要保证监督工作的有效性，不能够因为人情面子而出现重流程而轻结果的现象，绝对禁止在内部监督过程中出现敷衍了事的状况，还要做好内部的评审工作，使各面评价任务都能够落到实处。最后，还要加大考核力度，不论是内部控制机制方面的考核，还是监督工作不到位的考核，都必须要认真的执行下去，要严格遵循考核机制中的内容去进行合理的奖罚，这样才能促进内部控制评价体系的良性发展，提高企业的市場竞争力。

4.建立内部控制风险评估体系

在我国加入世界贸易组织之后，企业的生存环境更是变幻莫测，而要想使企业得以稳定发展，就必须要建立内部控制风险评估体系，提高企业的防风险能力，这就需要利用现代化网络技术，来建立一个风险数据分析库，对企业所面临的各种风险进行有效的评价和分析，提高风险的预防能力，这也是企业管理内部控制评价体系的一项重要内容，更是企业排除风险、健康发展的依据。

四、结束语

总而言之，社会主义经济建设的不断发展，对企业管理提出了更高的要求，而要想达到企业管理的有效性，就必须要建立企业内部控制评价体系，只有这样，才能加强企业的监督和管理力度，使企业有效的规避风险，实现企业发展的长远性和持久性。

参考文献：

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